Umsatzsteuer
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
2023
|
| Ausgabe: | 27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023 |
| Schriftenreihe: | Grundkurs des Steuerrechts
Band 4 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Tags: |
Tag hinzufügen
Keine Tags, Fügen Sie den ersten Tag hinzu!
|
MARC
| LEADER | 00000nam a22000001cb4500 | ||
|---|---|---|---|
| 001 | BV049099539 | ||
| 003 | DE-604 | ||
| 005 | 20231030 | ||
| 007 | t | ||
| 008 | 230814s2023 gw |||| |||| 00||| ger d | ||
| 015 | |a 23,N20 |2 dnb | ||
| 016 | 7 | |a 1289382255 |2 DE-101 | |
| 020 | |a 9783791058108 |c Broschur : EUR 39.99 (DE), EUR 41.20 (AT) |9 978-3-7910-5810-8 | ||
| 020 | |a 379105810X |9 3-7910-5810-X | ||
| 024 | 3 | |a 9783791058108 | |
| 028 | 5 | 2 | |a 20204-0006 |
| 035 | |a (OCoLC)1396127041 | ||
| 035 | |a (DE-599)DNB1289382255 | ||
| 040 | |a DE-604 |b ger |e rda | ||
| 041 | 0 | |a ger | |
| 044 | |a gw |c XA-DE-BW | ||
| 049 | |a DE-M124 |a DE-N2 |a DE-M382 |a DE-1050 |a DE-1049 |a DE-92 |a DE-858 |a DE-473 |a DE-29 |a DE-1051 |a DE-20 |a DE-898 | ||
| 084 | |a QL 641 |0 (DE-625)141751: |2 rvk | ||
| 084 | |a PP 4584 |0 (DE-625)138563:282 |2 rvk | ||
| 084 | |a PP 4524 |0 (DE-625)138559:282 |2 rvk | ||
| 100 | 1 | |a Meissner, Gabi |e Verfasser |0 (DE-588)1043359524 |4 aut | |
| 245 | 1 | 0 | |a Umsatzsteuer |c Gabi Meissner, Alexander Neeser |
| 250 | |a 27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023 | ||
| 264 | 1 | |a Stuttgart |b Schäffer-Poeschel Verlag |c 2023 | |
| 300 | |a 383 Seiten |b Diagramme |c 1.9 cm x 17 cm | ||
| 336 | |b txt |2 rdacontent | ||
| 337 | |b n |2 rdamedia | ||
| 338 | |b nc |2 rdacarrier | ||
| 490 | 1 | |a Grundkurs des Steuerrechts |v Band 4 | |
| 650 | 0 | 7 | |a Umsatzsteuerrecht |0 (DE-588)4114557-4 |2 gnd |9 rswk-swf |
| 651 | 7 | |a Deutschland |0 (DE-588)4011882-4 |2 gnd |9 rswk-swf | |
| 655 | 7 | |0 (DE-588)4123623-3 |a Lehrbuch |2 gnd-content | |
| 689 | 0 | 0 | |a Deutschland |0 (DE-588)4011882-4 |D g |
| 689 | 0 | 1 | |a Umsatzsteuerrecht |0 (DE-588)4114557-4 |D s |
| 689 | 0 | |5 DE-604 | |
| 700 | 1 | |a Neeser, Alexander |e Verfasser |0 (DE-588)12442029X |4 aut | |
| 776 | 0 | |z 9783791058122 | |
| 776 | 0 | |z 9783791058115 | |
| 776 | 0 | 8 | |i Erscheint auch als |n Online-Ausgabe, ePub |z 978-3-7910-5812-2 |
| 776 | 0 | 8 | |i Erscheint auch als |n Online-Ausgabe, ePDF |z 978-3-7910-5811-5 |
| 830 | 0 | |a Grundkurs des Steuerrechts |v Band 4 |w (DE-604)BV001902363 |9 4 | |
| 856 | 4 | 2 | |m X:MVB |q text/html |u http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5688fbda96184d6bb0926a32f033098a&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm |x Verlag |3 Inhaltstext |
| 856 | 4 | 2 | |m DNB Datenaustausch |q application/pdf |u http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034361100&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA |3 Inhaltsverzeichnis |
| 943 | 1 | |a oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-034361100 | |
Datensatz im Suchindex
| DE-473_call_number | 33/PP 4527 WA 7849(27) 33/PP 4527 WA 7849(27)a |
|---|---|
| DE-473_location | 3 |
| DE-BY-UBG_katkey | 197025832 |
| DE-BY-UBG_media_number | 013908656932 013908656943 |
| _version_ | 1811362145683636224 |
| adam_text |
9
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ZUR
27.
AUFLAGE
.
7
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
21
TEIL
A
EINFUEHRUNG
.
24
1
BEDEUTUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
24
2
UMSATZSTEUER
IN
DER
EUROPAEISCHEN
UNION
.
24
3
RECHTSGRUNDLAGEN
DES
UMSATZSTEUERRECHTS
.
28
TEILB
ALLGEMEINER
UEBERBLICK
UEBER
DAS
UMSATZSTEUERGESETZ
.
30
1
ALLGEMEINES
.
30
2
TYPISCHE
MERKMALE
DES
ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS
MIT
VORSTEUERABZUG
.
33
3
ANWENDUNG
DES
ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS
MIT
VORSTEUERABZUG
IN
DER
PRAXIS
.
35
4
SONDERREGELUNGEN
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENVERKEHR
.
36
5
BESTEUERUNGSFORMEN
DES
UMSATZSTEUERGESETZES
.
39
6
AUSGANGSUMSATZSTEUER
.
40
6.1
STEUERGEGENSTAND
.
40
6.1.1
UMSATZART
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
40
6.1.2
EINFUHR
.
40
6.1.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
41
7
UEBERSICHT
UEBER
DIE
STEUERBAREN
UMSAETZE
.
41
8
SCHEMA
ZUR
LOESUNG
UMSATZSTEUERRECHTLICHER
SACHVERHALTE
.
42
TEIL
C
UMSATZART
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
GEMAESS
§
1
ABS.
1
NR.
1
USTG
.
44
1
ALLGEMEINES
.
44
2
LIEFERUNGEN
.
44
3
LIEFERGEGENSTAND
.
44
3.1
SACHGESAMTHEIT
.
45
3.2
VERTRETBARE
SACHEN
.
46
4
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
AN
EINEM
GEGENSTAND
.
47
4.1
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
(=
LIEFERUNG)
BEI
BEFOERDERUNG
BZW.
VERSENDUNG
DES
GEGENSTANDS
.
48
4.2
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
(=
LIEFERUNG)
OHNE
BEFOERDERUNG
BZW.
VERSENDUNG
DES
GEGENSTANDS
.
48
4.3
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
IN
SONDERFAELLEN
.
49
5
LIEFERWEG
.
53
5.1
ALLGEMEINES
.
53
5.2
REIHENGESCHAEFT
.
54
6
AUSFUEHRUNGDER
LIEFERUNG
IM
INLAND
.
56
10
INHALTSVERZEICHNIS
TEILD
INLAND,
GEMEINSCHAFTSGEBIET,
DRITTLANDSGEBIET
.
57
1
INLAND
.
57
2
BUESINGEN
.
57
3
ZOLLFREIGEBIETE
.
57
4
BESONDERHEITEN
.
58
5
GEMEINSCHAFTSGEBIET,
UEBRIGES
GEMEINSCHAFTSGEBIET
UND
DRITTLANDSGEBIET
.
59
TEILE
LIEFERORT
.
61
1
GRUNDSATZ
.
61
1.1
ORT
DER
BEFOERDERUNGS
UND
VERSENDUNGSLIEFERUNG
.
61
1.2
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
REIHENGESCHAEFTEN
.
63
1.3
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
LIEFERUNGEN
OHNE
WARENBEWEGUNG
.
66
1.4
LIEFERUNGEN
UEBER
EINE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE
-
FIKTION
EINES
REIHENGESCHAEFTS
.
67
2
SONDERREGELUNGEN
NACH
§3
ABS.
8
USTG
UND
§
3C
USTG
.
68
2.1
SONDERREGELUNG
NACH
§3
ABS.
8
USTG
.
68
2.2
SONDERREGELUNG
NACH
§3C
USTG
.
69
2.2.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
FERNVERKAUF
(§
3C
ABS.
1
SATZ
1
USTG)
.
69
2.2.2
FERNVERKAUF
MIT
AUS
DEM
DRITTLANDSGEBIET
UEBER
EINEN
ANDEREN
MITGLIEDSTAAT
EINGEFUEHRTEN
GEGENSTAENDEN
(§3C
ABS.
2
SATZL
USTG)
.
72
2.2.3
FERNVERKAUF
AUS
DEM
DRITTLAND
BIS
150YY(§
3C
ABS.
3
SATZL
USTG)
.
73
2.2.4
VEREINFACHUNGSREGEL
DES
§3
ABS.
4
I.V.M.
§3A
ABS.
5
SATZ3
USTG
.
73
TEIL
F
TEILUMSATZART
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
78
1
BEGRIFF
DER
LEISTUNG
.
78
2
LEISTUNGSWEG
.
80
TEIL
G
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
.
82
1
ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE
.
82
1.1
SONSTIGE
LEISTUNG
AN
EINE
BETRIEBSSTAETTE
(A
3
A.L
ABS.
3
USTAE)
.
83
1.2
BEGRIFF
BETRIEBSSTAETTE
.
84
2
VERWENDUNG
EINER
IDENTIFIKATIONSNUMMER
DURCH
DEN
LEISTUNGSEMPFAENGER
.
84
3
UMKEHR
DER
STEUERSCHULD
BEI
DIENSTLEISTUNGEN
.
85
4
AUSNAHMEREGELUNG
NACH
§
3A
ABS.
3
USTG
BEI
B2B-LEISTUNGEN
.
85
5
BESTEUERUNGSVERFAHREN
BEI
B2B-LEISTUNGEN
.
86
5.1
NICHTSTEUERBARE
SONSTIGE
LEISTUNG
NACH
§3A
ABS.
2
USTG
MIT
LEISTUNGSORT
IM
EU-AUSLAND
.
86
5.2
STEUERPFLICHTIGE
SONSTIGE
LEISTUNG
NACH
§
3A
ABS.
2
USTG
EINES
IM
EU-AUSLAND
ANSAESSIGEN
LEISTENDEN
MIT
LEISTUNGSORT
IM
INLAND
.
86
5.3
VORSTEUERABZUG
DER
§13B-STEUER
.
87
6
B2C-LEISTUNGEN
(BUSINESS-TO-CONSUMER)
.
89
6.1
LEISTUNGSORT
BEI
B2C-LEISTUNGEN
.
89
6.2
AUSNAHMEREGELUNGEN
BEI
B2C-LEISTUNGEN
.
89
7
PRUEFUNGSSCHEMA
FUER
B2C-LEISTUNGEN
.
91
8
SONSTIGE
LEISTUNGEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
GRUNDSTUECKEN
(§3A
ABS.
3
NR.
1
USTG)
.
92
9
MESSELEISTUNGEN
(VGL.A3
A.4
USTAE)
.
93
9.1
GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG
.
93
INHALTSVERZEICHNIS
11
9.2
MESSEKATALOGLEISTUNGEN
.
94
10
LEISTUNGSORT
BEI
KULTURELLEN,
KUENSTLERISCHEN,
WISSENSCHAFTLICHEN
UND
UNTERRICHTENDEN
LEISTUNGEN
.
95
11
LEISTUNGSORT
BEI
EINTRITTSBERECHTIGUNGEN
ZU
KULTURELLEN,
KUENSTLERISCHEN
UND
AEHNLICHEN
VERANSTALTUNGEN
(§3A
ABS.
3
NR.
5
USTG)
.
96
12
ABGABE
VON
SPEISEN
ZUM
VERZEHR
AN
ORT
UND
STELLE
(RESTAURATIONSLEISTUNGEN)
.
98
13
VERMIETUNG/VERCHARTERUNG
VON
BEFOERDERUNGSMITTELN
.
98
13.1
ALLGEMEINES
.
98
13.2
BEGRIFF
BEFOERDERUNGSMITTEL
(A
3
A.5
ABS.
2
USTAE)
.
98
13.3
BEGRIFF
DER
VERMIETUNG
BZW.
VERCHARTERUNG
VON
BEFOERDERUNGSMITTELN
.
99
13.4
VERMIETUNGSDAUER
.
99
13.5
KURZFRISTIGE
VERMIETUNG
VON
BEFOERDERUNGSMITTELN
.
100
14
BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN
.
100
14.1
PERSONENBEFOERDERUNGEN
.
100
14.2
GUETERBEFOERDERUNGEN
.
101
14.2.1
GUETERBEFOERDERUNGEN
MIT
BEGINN
IM
INLAND/DRITTLAND
UND
ENDE
IM
INLAND/DRITTLAND
.
101
14.2.1.1
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
UNTERNEHMER
(B2B)
.
101
14.2.1.2
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
NICHTUNTERNEHMER
(B2C)
.
101
14.2.2
STEUERFREIHEIT
DER
GUETERBEFOERDERUNG
NACH
§4
NR.
3
BUCHST,
A
USTG
(A
4.3.2
ABS.
1
USTAE)
.
101
14.2.3
GUETERBEFOERDERUNGEN
MIT
BEGINN
UND
ENDE
IN
ZWEI
VERSCHIEDENEN
MITGLIEDSTAATEN
(INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNGEN)
.
102
14.2.3.1
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
UNTERNEHMER
.
102
14.2.3.2
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
NICHTUNTERNEHMER
.
102
14.2.4
STEUERFREIHEIT
DER
GUETERBEFOERDERUNG
NACH
§4
NR.
3
BUCHST,
A
USTG
(A
4.3.2
ABS.L
USTAE)
.
102
14.2.5
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNG
AN
NICHTUNTERNEHMER
.
102
14.3
GUETERBEFOERDERUNG
MIT
BEGINN
UND
ENDE
AUSSCHLIESSLICH
IM
DRITTLAND
.
103
15
ARBEITEN
AN
BEWEGLICHEN
KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN
(§3A
ABS.
2
NR.
3C
USTG;
A
3
A.6
USTAE)
.
103
16
VERMITTLUNGSLEISTUNGEN
.
104
17
KATALOGLEISTUNGEN
NACH
§3AABS.4
USTG
.
105
17.1
ALLGEMEINES
.
105
17.2
BESTIMMUNG
DES
LEISTUNGSORTS
.
105
18
TRFE-LEISTUNGEN
(§3A
ABS.5
USTG)
.
106
19
GUTSCHEINE
.
111
TEIL
H
GRUNDSATZ
DER
EINHEITLICHKEIT
DER
LEISTUNG
.
116
TEIL
I
WERKLIEFERUNGEN
UND
WERKLEISTUNGEN
.
120
1
ALLGEMEINES
.
120
2
DEFINITION
WERKLIEFERUNG,
WERKLEISTUNG
.
120
2.1
HAUPTSTOFF,
NEBENSTOFF
.
121
2.2
BEGRIFF
DER
BESCHAFFUNG
.
122
3
ORT
DER
WERKLIEFERUNG
.
123
4
ORT
DER
WERKLEISTUNG
.
124
12
INHALTSVERZEICHNIS
TEIL
K
LEISTUNGSAUSTAUSCH
.
125
1
ALLGEMEINES
.
125
2
LEISTUNGUND
ENTGELT
(GEGENLEISTUNG)
.
125
3
MEHRERE
BETEILIGTE
.
125
4
WIRTSCHAFTLICHE
VERKNUEPFUNG
ZWISCHEN
LEISTUNGUND
ENTGELT
.
126
5
FEHLENDER
LEISTUNGSAUSTAUSCH
.
127
5.1
ECHTE
SCHENKUNG
.
127
5.2
ECHTER
SCHADENERSATZ
.
128
TEIL
L
DIE
STEUERBEFREIUNGSVORSCHRIFTEN
BEI
DEN
LIEFERUNGEN
UND SONSTIGEN
LEISTUNGEN
(§4
USTG)
.
130
1
ALLGEMEINES
.
130
2
ABSOLUT
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
STEUERBEFREIUNGEN
(§4
NR.
1-7
USTG)
.
131
2.1
ALLGEMEINES
.
131
2.2
AUSFUHRLIEFERUNGEN
NACH
§4
NR.
1
BUCHST,
A
USTG
I.V.M.
§6
USTG
.
131
2.3
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
.
132
2.3.1
AUSLAND
.
132
2.3.1.1
GEBIETE
I.S.V.§L
ABS.
3
USTG
.
132
2.3.1.2
UEBRIGES
GEMEINSCHAFTSGEBIET
.
132
2.3.1.3
DRITTLANDSGEBIET
.
133
2.3.2
AUSFUHR
.
133
2.3.3
AUSFUEHRER
.
133
2.3.4
AUSLAENDISCHER
ABNEHMER
.
134
2.4
AUSFUHRLIEFERUNG
NACH
§6
ABS.L
NR.
1
USTG
.
135
2.5
AUSFUHRLIEFERUNG
NACH
§
6
ABS.
1
NR.
3
USTG
.
136
2.6
AUSFUHRLIEFERUNG
NACH
§6
ABS.L
NR.
2
USTG
.
136
2.6.1
ALLGEMEINES
.
136
2.6.2
AUSFUHR
VON
GEGENSTAENDEN
NACH
§6
ABS.
1
NR.
2
USTG
.
137
2.6.3
AUSFUHR
VON
GEGENSTAENDEN
ZUR
AUSRUESTUNGODERVERSORGUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
(§6
ABS.
3
USTG)
.
137
2.6.4
AUSFUHRLIEFERUNGEN
IM
PERSOENLICHEN
REISEGEPAECK
(§6
ABS.3A
USTG)
.
138
2.7
AUSFUHRLIEFERUNGEN
IM
RAHMEN
EINES
REIHENGESCHAEFTS
.
139
2.8
LOHNVEREDELUNG
NACH
§4
NR.
1
BUCHST,
A
USTG
I.
V.
M.
§7
USTG
.
140
2.8.1
ALLGEMEINES
.
140
2.8.2
LOHNVEREDELUNG
NACH
§7
ABS.L
NR.
1
USTG
.
140
2.8.3
LOHNVEREDELUNG
NACH
§
7
ABS.
1
NR.
3
USTG
.
140
2.8.4
LOHNVEREDELUNG
NACH
§7
ABS.L
NR.
2
USTG
.
141
2.9
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNG
NACH
§4
NR.
1
BUCHST.B
I.V.M.
§
6A
USTG
.
141
2.9.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
.
146
2.9.2
EINZELHEITEN
ZUM
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
VERBRINGEN
.
147
2.9.3
BEGRIFF
NICHT
NUR
VORUEBERGEHENDE
VERWENDUNG
.
148
2.9.4
NICHTERFASSUNG
BESTIMMTER
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
VERBRINGENSTATBESTAENDE
ALS
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNG
BZW.
ERWERB
.
149
2.9.5
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
NACH
§4
NR.
1
BUCHST,
B
I.
V.
M.
§6A
USTG
IM
RAHMEN
EINES
REIHENGESCHAEFTS
.
149
3
BEFREIUNGEN
MIT
ABSOLUTEM
VORSTEUERABZUGSVERBOT
(§4
NR.
8
FF.
USTG,
AUSGENOMMEN
DIE
UNTER
4
UND
5
GENANNTEN
BEFREIUNGEN)
.
152
3.1
ALLGEMEINES
.
152
INHALTSVERZEICHNIS
13
3.2
HEILBERUFLICHE
LEISTUNGEN
NACH
§4
NR.
14
BUCHST,
A
USTG
.
153
3.2.1
BEGRIFF
AERZTLICHE
HEILBEHANDLUNGEN
(A4.14.1
ABS.4
USTAE)
.
153
3.2.2
TAETIGKEIT
ALS
ARZT
(A4.14.2
USTAE)
.
153
3.2.3
SONDERREGELUNG
BEI
ZAHNAERZTEN
.
154
3.3
STEUERBEFREIUNG
NACH
§4
NR.
28
USTG
BEI
DER
LIEFERUNG
VON
GEGENSTAENDEN
.
155
4
BEFREIUNGEN
MIT
OPTIONSMOEGLICHKEIT
GEMAESS
§9
USTG
(§4
NR.
8
BUCHST.A-G,
NR.
9
BUCHST.A,
NR.
12,
NR.
13
UND
NR.
19
USTG)
.
155
4.1
ALLGEMEINES
.
155
4.2
VERMIETUNG
VON
GRUNDSTUECKEN
NACH
§4
NR.
12
BUCHST,
A
USTG
.
157
4.2.1
ALLGEMEINES
.
157
4.2.2
BEGRIFF
DES
GRUNDSTUECKS
.
157
4.2.3
BEGRIFF
VERMIETUNG
.
158
4.2.4
REINE
GRUNDSTUECKSMIETVERTRAEGE
.
158
4.2.6
GEMISCHTE
VERTRAEGE
(A4.12.5
USTAE)
.
159
4.2.7
AUSSCHLUSSDER
STEUERFREIHEIT
BEI
GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN
.
159
4.3
VERAEUSSERUNG
VON
GRUNDSTUECKEN
NACH
§4
NR.
9
BUCHST,
A
USTG
.
161
4.4
OPTION
NACH
§9
USTG
.
161
4.4.1
VORAUSSETZUNG
DER
OPTION
BEI
GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN
(§9
ABS.
2
USTG)
.
162
4.4.2
BEGRIFF
ERRICHTUNG
.
163
4.4.3
BEGRIFF
FERTIGSTELLUNG
.
163
4.4.4
EINGREIFEN
DES
OPTIONSVERBOTS
.
163
4.4.5
ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE
ZUR
OPTION
GEMAESS
§9
USTG
.
164
5
BEDINGT
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
STEUERBEFREIUNGEN
(§4
NR.
8
BUCHST,
A-G,
NR.10
BUCHST,
A
USTG)
.
166
5.1
ALLGEMEINES
.
166
5.2
STEUERFREIE
KREDITGEWAEHRUNG
NACH
§4
NR.8
BUCHST,
A
USTG
.
166
TEIL
M
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
DER
UMSATZART
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
167
1
ALLGEMEINES
.
167
2
EINZELFAELLE
.
168
2.1
BRUTTOENTGELT
.
168
2.2
KOSTEN
.
169
2.3
TRINKGELDER
.
170
2.4
SKONTO
.
170
2.5
FORDERUNGSAUSFALL
.
171
2.6
ZUSCHUESSE
.
171
2.7
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
172
2.8
DURCHLAUFENDE
POSTEN
.
173
2.9
MATERIALGESTELLUNG,
MATERIALBEISTELLUNG
.
174
TEIL
N
STEUERSAETZE
.
176
1
ALLGEMEINES
.
176
2
NULLSTEUERSATZ
BEI
LIEFERUNG
UND
INSTALLATION
VON
PHOTOVOLTAIKANLAGEN
(§12
ABS.
3
USTG)
.
177
3
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
BEI
LIEFERUNGEN
NACH
§12
ABS.
2
NR.1
USTG
.
177
3.1
LAND-UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
ERZEUGNISSE
.
178
3.2
FUTTERMITTEL
.
178
3.3
LEBENSRNITTEL
.
178
14
INHALTSVERZEICHNIS
3.4
GETRAENKE
.
178
3.5
VERLAGSERZEUGNISSE
UND
ERZEUGNISSE
DES
GRAFISCHEN
GEWERBES
.
179
3.6
ROLLSTUEHLE,
KOERPERERSATZSTUECKE
UND
AEHNLICHE
GEGENSTAENDE
.
179
3.7
HYGIENEARTIKEL
.
179
4
ABGABE
VON
SPEISEN
UND
GETRAENKEN
ZUM
VERZEHR
AN
ORT
UND
STELLE
.
179
4.1
ABGABE
VON
SPEISEN
UND
GETRAENKEN
IM
CATERING-BEREICH
.
180
4.2
ABGABE
VON
SPEISEN
IM
BEREICH
DER
IMBISSBUDEN
UND
IMBISSECKEN
IN
LADENGESCHAEFTEN
(BAECKEREIEN
U.AE.)
.
181
4.3
ABGABE
VON
SPEISEN
IN
THEATERN,
KINOS,
MULTIPLEXKINOS
.
181
4.4
CORONA-SONDERREGELUNG
.
181
5
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
NACH
§
12
ABS.
2
NR.
2
USTG
BEI
DER
VERMIETUNG
VON
GEGENSTAENDEN
DER
ANLAGE
2
.
182
6
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
BEI
ZAHNTECHNIKERN
UND
ZAHNAERZTEN
NACH
§12
ABS.
2
NR.
6
USTG
.
182
7
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
BEI
KURZFRISTIGEN
BEHERBERGUNGSLEISTUNGEN
SOWIE
KURZFRISTIGER
VERMIETUNG
VON
CAMPINGFLAECHEN
NACH
§12
ABS.
2
NR.
11
USTG
.
182
8
STEUERSATZ
UND
GRUNDSATZ
DER
EINHEITLICHKEIT
DER
LEISTUNG
.
183
TEILO
SONDERFAELLE
ZU
DEN
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
.
186
1
TAUSCH/TAUSCHAEHNLICHER
UMSATZ
.
186
1.1
ALLGEMEINES
.
186
1.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§10
ABS.
2
SATZ
2
USTG)
.
186
1.3
BESONDERHEIT
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEIM
TAUSCH
BZW.
TAUSCHAEHNLICHEM
UMSATZ
MIT
BARAUFGABE
.
187
2
RUECKGABE
.
188
3
LEISTUNGEN
DES
UNTERNEHMERS
AN
SEIN
PERSONAL
(ARBEITNEHMER)
.
189
3.1
ALLGEMEINES
.
189
3.2
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGSABGABE
AN
DAS
PERSONAL
(ARBEITNEHMER)
.
189
3.3
ENTGELTLICHE
LEISTUNGSABGABE
AN
DAS
PERSONAL
(ARBEITNEHMER)
.
189
3.4
ANSATZ
LOHNSTEUERLICHER
WERTE
.
190
3.5
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
LEISTUNGEN
DES
UNTERNEHMERS
AN
SEIN
PERSONAL
GEGEN
BESONDERS
BERECHNETES
ENTGELT
.
191
4
KOMMISSIONS-UND
AGENTURGESCHAEFTE
.
192
4.1
ALLGEMEINES
.
192
4.1.1
DEFINITION
KOMMISSIONSGESCHAEFT
.
192
4.1.2
DEFINITION
AGENTURGESCHAEFT
.
193
4.2
DIE
LEISTUNG
DES
KOMMISSIONAERS
UND
DES
HANDELSVERTRETERS
(AGENTEN)
.
193
4.3
ABGRENZUNG
KOMMISSIONSGESCHAEFT
-
AGENTURGESCHAEFT
.
194
4.3.1
HANDELN
FUER
FREMDE
RECHNUNG
.
194
4.3.2
HANDELN
IM
FREMDEN
NAMEN
.
194
4.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEIM
KOMMISSIONSGESCHAEFT
(VERKAUFSKOMMISSION)
.
194
4.4.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
LIEFERUNG
DES
KOMMISSIONAERS
.
194
4.4.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
LIEFERUNG
DES
KOMMITTENTEN
AN
DEN
KOMMISSIONAER
.
195
4.5
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEIM
AGENTURGESCHAEFT
.
195
4.5.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
SONSTIGE
LEISTUNG
DES
AGENTEN
.
195
4.5.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
LIEFERUNG
DES
AUFTRAGGEBERS
AN
DEN
ABNEHMER
.
195
4.6
DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION
.
195
4.7
LEISTUNGSKETTENFIKTIONEN
.
197
4.7.1
VERKAUF
UEBER
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLEN
(§
3
ABS.
3A
USTG)
.
197
4.7.2
APP-VERKAUF
UEBER
APP-STORES
(§3
ABS.
11A
USTG)
.
197
INHALTSVERZEICHNIS
15
TEIL
P
UNTERNEHMER,
UNTERNEHMEN
.
199
1
UNTERNEHMER
.
199
1.1
ALLGEMEINES
.
199
1.2
UNTERNEHMERFAEHIGKEIT
.
199
1.3
SELBSTSTAENDIGKEIT
.
200
1.4
NACHHALTIGE
TAETIGKEIT
.
201
1.5
EINNAHMEERZIELUNGSABSICHT
.
202
2
UNTERNEHMEN
.
202
2.1
ALLGEMEINES
.
202
2.2
LEISTUNGEN
VOM
UNTERNEHMENSBEREICH
AN
DRITTE
.
203
2.3
UMSAETZE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
204
2.4
VERFAHRENSRECHTLICHE
AUSWIRKUNG
DER
EINHEITSTHEORIE
.
204
3
UNTERNEHMENSVERMOEGEN
BEI
GEGENSTAENDEN
.
204
3.1
AUSUEBUNG
DES
ZUORDNUNGSWAHLRECHTES
.
206
3.2
FRIST
FUER
DIE
AUSUEBUNG
DER
ZUORDNUNGSENTSCHEIDUNG
.
206
3.3
UMSATZSTEUERRECHTLICHE
AUSWIRKUNG
DER
ZUORDNUNG
BEI
GEMISCHTER
NUTZUNG
VON
GEGENSTAENDEN
MIT
AUSNAHME
VON
GRUNDSTUECKEN
.
207
3.4
UMSATZSTEUERRECHTLICHE
AUSWIRKUNG
DER
ZUORDNUNG
BEI
GEMISCHTER
NUTZUNG
VON
GRUNDSTUECKEN
.
208
4
UNTERNEHMENSVERMOEGEN
BEI
NUTZUNGSRECHTEN
AN
GEGENSTAENDEN
UND
SONSTIGEN
LEISTUN
GEN
.
209
5
VERTRETBARE
SACHEN
.
210
6
GRUNDGESCHAEFTE
.
210
7
BEGINN
UND
ENDE
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
.
211
7.1
BEGINN
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
.
211
7.2
ENDEDERUNTERNEHMEREIGENSCHAFT
.
212
7.3
ERBSCHAFT
.
212
TEILQ
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGSABGABEN
.
214
1
ALLGEMEINES
.
214
1.1
HINTERGRUND
.
214
1.2
REGELUNGSGEGENSTAND
DES
§3
ABS.
1B
UND
ABS.9A
USTG
.
214
1.3
ORTSBESTIMMUNG
.
215
1.4
ERMITTLUNG
DES
RICHTIGEN
TATBESTANDES
.
215
2
ENTNAHME
EINES
GEGENSTANDES
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
216
2.1
STEUERBEFREIUNG
FUER
LIEFERUNGEN
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
216
2.2
STEUERSAETZE
FUER
LIEFERUNGEN
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
216
2.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
LIEFERUNGEN
GEMAESS
§
3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
217
3
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNG
EINES
GEGENSTANDES
AN
DAS
PERSONAL
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
2
USTG
.
218
3.1
ALLGEMEINES
.
218
3.2
STEUERBEFREIUNGEN,
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
UND
STEUERSATZ
.
219
4
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNG
EINES
GEGENSTANDES
FUER
ZWECKE
DES
UNTERNEHMENS
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
3
USTG
.
220
4.1
ALLGEMEINES
.
220
4.2
LIEFERORT,
STEUERBEFREIUNGEN,
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
UND
STEUERSATZ
.
220
5
BESTEUERUNGSVERBOT
BEI
LIEFERUNGEN
OHNE
ZUMINDEST
TEILWEISEN
VORSTEUERABZUG
.
221
6
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.
9A
USTG
.
221
16
INHALTSVERZEICHNIS
7
VERWENDUNG
EINES
DEM
UNTERNEHMEN
ZUGEORDNETEN
GEGENSTANDES
NACH
§3
ABS.9A
NR.L
USTG
.
222
7.1
STEUERBARKEITSPRUEFUNG
BEI
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
NACH
§3
ABS.
9A
NR.
1
USTG
.
223
7.2
STEUERBEFREIUNG
UND
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.9A
NR.L
USTG
.
223
7.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
UNENTGELTLICHEN
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.
9
NR.
1
USTG
.
223
7.3.1
ANSCHAFFUNGS
ODER
HERSTELLUNGSKOSTEN
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
224
7.3.2
STEUERN
UND
VERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
224
7.3.3
UNFALLREPARATURKOSTEN
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
(AUCH)
NICHTUNTERNEHMERISCHER
PKW-NUTZUNG
.
224
7.3.4
ERMITTLUNG
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
DER
NICHTUNTERNEHMERISCHEN
PKW
NUTZUNG
.
225
7.3.5
PRIVATE
TELEFONBENUTZUNG
.
226
8
UNENTGELTLICHE
ANDERE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§
3
ABS.
9A
NR.2
USTG
.
227
8.1
STEUERBEFREIUNG
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.9A
NR.2
USTG
.
227
8.2
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGENNACH
§3
ABS.9A
NR.2
USTG
.
228
8.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.9A
NR.2
USTG
.
228
9
ABSEHEN
VON
BESTEUERUNG
AUS
BILLIGKEITSGRUENDEN
.
230
TEIL
R
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
231
1
ALLGEMEINES
.
231
2
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
(§LABS.
1
NR.
5
USTG)
231
2.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
I.S.D.
§
LA
USTG
.
231
2.2
ORT
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
NACH
§3D
USTG
.
232
3
WEITERE
FAELLE
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
233
3.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
.
233
3.2
LIEFERUNG
VON
NEUFAHRZEUGEN
.
234
4
AUSNAHMEN
VOM
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
235
5
STEUERBEFREIUNGEN
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
235
6
BERECHNUNG
DER
STEUER
.
236
7
BEISPIELE
ZUM
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
236
8
STEUERLICHE
ERFASSUNG
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
237
8.1
VORAUSRECHNUNGEN
.
238
8.2
ANZAHLUNGS-UND
SCHLUSSRECHNUNGEN
.
238
TEIL
S
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
(UMKEHR
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
NACH
§
13B
USTG)
.
239
1
ALLGEMEINES
.
239
1.1
SYSTEMATIK
.
239
1.2
BESONDERHEITEN
.
239
1.3
UEBERBLICK
.
240
1.4
ZWEIFELSFAELLE
.
241
1.5
LEISTUNGFUER
DEN
PRIVATEN
BEREICH
.
241
2
UMKEHR
DER
STEUERSCHULD
BEI
NACH
§3A
ABS.
2
USTG
IM
INLAND
STEUERPFLICHTIGEN
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
EINES
IM
UEBRIGEN
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
(§
13B
ABS.L
USTG)
.
241
INHALTSVERZEICHNIS
17
3
UMKEHR
DER
STEUERSCHULD
BEI
STEUERPFLICHTIGEN
WERKLIEFERUNGEN
UND
NICHT
UNTER
§
13B
ABS.L
USTG
FALLENDEN
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
EINES
IM
AUSLAND
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
(§13BABS.2
NR.L
USTG)
.
242
4
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
BEI
INLAENDISCHEN
BAULEISTUNGEN
(§13B
ABS.
2
NR.
4
USTG)
.
244
4.1
BAULEISTUNGEN
I.S.D.
§
13BABS.
2
NR.
4
USTG
.
244
4.2
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.
245
TEIL
T
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
FESTSTELLUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
EINZELSACHVERHALTEN
.
247
TEILU
VORSTEUER
(EINGANGSUMSATZSTEUER)
.
248
1
ALLGEMEINES
.
248
2
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
VORSTEUERABZUG
NACH
§
15
ABS.
1
NR.
1
USTG
.
249
2.1
STEUERPFLICHTIGE
LEISTUNGEN
.
250
2.2
LEISTUNGEN
AN
DAS
UNTERNEHMEN
.
250
2.3
VORSTEUERABZUG
AUS
LAUFENDEN
KOSTEN
BEI
GEGENSTAENDEN
IM
AUSSERUNTERNEHMERISCHEN
BEREICH
.
251
2.4
RECHNUNG
I.S.D.
§§14
UND
14A
USTG
.
252
2.4.1
NOTWENDIGKEIT
UND
BEGRIFF
.
252
2.4.2
GUTSCHRIFT
.
252
2.5
EINZELHEITEN
ZUR
RECHNUNGSERTEILUNG
.
253
2.5.1
ERFORDERLICHE
ANGABEN
IN
DER
RECHNUNG
.
253
2.5.2
EINZELHEITEN
ZU
DEN
IN
§
14
ABS.
4
USTG
VORGESCHRIEBENEN
ANGABEN
.
253
2.5.2.1
NAME
UND
ANSCHRIFT
DES
LEISTENDEN
UNTERNEHMERS
UND
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.
254
2.5.2.2
STEUERNUMMER
ODER
UST-IDNR,
DES
LEISTENDEN
UNTERNEHMERS
.
254
2.5.2.3
FORTLAUFENDE NUMMER
(RECHNUNGSNUMMER)
.
254
2.5.2.4
MENGE
UND
ART
DER
GELIEFERTEN
GEGENSTAENDE
ODER
UMFANG
UND
ART
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
.
254
2.5.2.S
ZEITPUNKT
DER
LEISTUNG
UND
VEREINNAHMUNG
DES
ENTGELTS
.
255
2.5.2.6
ANGABE
DES
ENTGELTS
.
255
2.5.2.7
ANGABE
DES
STEUERSATZES
UND
DES
STEUERBETRAGS
.
256
2.5.3
WEITERE
VORAUSSETZUNGEN
NACH
§
14A
USTG
.
256
2.5.4
ELEKTRONISCHE
ABRECHNUNG
.
256
2.5.5
BERICHTIGUNG
FEHLENDERODER
UNRICHTIGER
ANGABEN
IN
DER
RECHNUNG
.
256
2.6
SONDERFAELLE
VON
RECHNUNGEN
.
257
2.6.1
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN
I.S.D.
§§33
UND
35
USTDV
.
257
2.6.2
FAHRAUSWEISE
I.S.D.
§34
USTDV
ALS
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
RECHNUNGEN
258
2.6.3
RECHNUNGEN
IN
DEN
FAELLEN
DER
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
258
2.7
ZEITPUNKT
DES
VORSTEUERABZUGS
.
259
2.7.1
ALLGEMEINES
.
259
2.7.2
VORSTEUERABZUG
VOR
BEZUG
DER
LEISTUNG
NACH
§15
ABS.L
NR.L
SATZ
3
USTG
.
259
2.8
RECHNUNGEN
MIT
FALSCHEM
UMSATZSTEUERAUSWEIS
.
260
2.8.1
ALLGEMEINES
.
260
2.8.2
UNRICHTIGER
UMSATZSTEUERAUSWEIS
(§
14C
ABS.L
USTG)
.
261
2.8.3
UNBERECHTIGTER
UMSATZSTEUERAUSWEIS
(§
14C
ABS.
2
USTG)
.
262
18
INHALTSVERZEICHNIS
2.8.4
ZU
NIEDRIGER
UMSATZSTEUERAUSWEIS
.
263
2.9
VORSTEUERABZUGAUS
REISEKOSTEN
.
265
2.9.1
VORSTEUERABZUG
AUS
UEBERNACHTUNGSKOSTEN
.
265
2.9.2
VORSTEUERABZUGAUS
VERPFLEGUNGSKOSTEN
.
265
2.9.2.1
VERPFLEGUNGSKOSTEN
DES
UNTERNEHMERS
(GESCHAEFTSREISE)
.
265
2.9.2.2
VERPFLEGUNGSKOSTEN
DES
ARBEITNEHMERS
.
266
3
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
ABZIEHBARKEIT
DER
VORSTEUER
.
268
4
ABZUG
DER
EINFUHRUMSATZSTEUER
ALS
VORSTEUER
NACH
§
15
ABS.
1
SATZ
1
NR.
2
USTG
.
269
4.1
ALLGEMEINES
.
269
4.2
ENTSTEHUNG
DER
EINFUHRUMSATZSTEUER
.
269
4.3
EINFUHR
FUER
DAS
UNTERNEHMEN
.
269
5
VORSTEUERABZUG
DER
ERWERBSSTEUER
NACH
§15
ABS.L
NR.
3
USTG
.
270
5.1
ALLGEMEINES
.
270
5.2
EINZELHEITEN
.
270
6
TATBESTANDSVORAUSSETZUNG:
KEIN
VORSTEUERABZUGSVERBOT
.
271
6.1
VORSTEUERABZUGSVERBOT
NACH
§
15
ABS.
LA
USTG
.
271
6.2
VORSTEUERABZUGSVERBOT
NACH
§15
ABS.
1B
USTG
.
273
6.3
NICHTABZUGSFAEHIGE
VORSTEUER
NACH
§15
ABS.
2
USTG
.
274
6.3.1
ZUSAMMENHANG
ZU
AUSGANGSUMSAETZEN
.
274
6.3.2
VORSTEUERAUFTEILUNG
NACH
§15
ABS.
4
USTG
.
276
6.3.2.1
ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE
.
276
6.3.2.2
BESONDERHEITEN
BEI
GEBAEUDEN
.
277
7
VORSTEUERBERICHTIGUNG
NACH
§
15A
USTG
.
278
7.1
ALLGEMEINES
.
278
7.2
ANKNUEPFUNGSPUNKT
VERWENDUNGSABSICHT
.
280
7.3
EINSTIEGSFALL
.
281
7.4
FALLGRUPPEN
DER
VORSTEUERBERICHTIGUNG
NACH
§
15A
USTG
.
283
7.5
VORSTEUERBERICHTIGUNGSTATBESTAND
NACH
§
15A
ABS.
1
UND
6
USTG
(FALLGRUPPEN
A)
UND
B))
.
284
7.6
VORSTEUERN
AUF
LEISTUNGEN,
DIE
IN
EIN
WIRTSCHAFTSGUT
EINGEHEN
(ERHALTUNGSAUFWAND),
§
15A
ABS.3USTG
.
288
7.7
DURCHFUEHRUNG
DER
BERICHTIGUNG
.
289
TEILV
BESTEUERUNG
DER
KLEINUNTERNEHMER
.
291
1
ALLGEMEINES
.
291
2
GESAMTUMSATZI.S.D.
§19
USTG
.
291
3
KLEINUNTERNEHMER
NACH
§19
ABS.L
USTG
.
292
4
OPTION
NACH
§19
ABS.
2
USTG
.
293
5
RAEUMLICHER
ANWENDUNGSBEREICH
.
294
TEIL
W
DIFFERENZBESTEUERUNG
(§25A
USTG)
.
295
1
ALLGEMEINES
.
295
2
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
295
3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
296
4
AUSWEITUNG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
NACH
§25A
ABS.
2
USTG
AUF
VORSTEUERBELASTETE
GEGENSTAENDE
.
296
5
STEUERSATZ
UND
VORSTEUERABZUG
.
297
6
OPTION
ZUR
BESTEUERUNG
NACH
DEN
ALLGEMEINEN
VORSCHRIFTEN
DES
UMSATZSTEUERGESETZES
GEMAESS
§25A
ABS.
8
USTG
.
297
INHALTSVERZEICHNIS
19
7
VERBOT
DES
GESONDERTEN
STEUERAUSWEISES
IN
EINER
RECHNUNG
.
298
8
BESONDERHEITEN
NACH
§25A
ABS.
7
USTG
.
298
8.1
AUSSCHLUSS
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
NACH
§25AABS.7
NR.L
BUCHST,
A
USTG
.
298
8.2
AUSSCHLUSS
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
NACH
§25A
ABS.
7
NR.L
BUCHST,
B
USTG
.
298
8.3
AUSWIRKUNG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
AUF
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENVERKEHR
.
299
9
BEISPIELE
ZUR
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
299
10
BESONDERHEITEN
BEI
REISELEISTUNGEN
(SOG.
MARGENBESTEUERUNG)
.
300
TEILX
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
302
1
ALLGEMEINES
.
302
2
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNGSVERFAHREN
.
302
2.1
VORANMELDUNGSZEITRAUM
.
302
2.1.1
NACHTRAEGLICHE
AENDERUNG
DER
STEUER
FUER
DAS
VORJAHR
.
303
2.1.2
VERKUERZUNG
DES
VORANMELDUNGSZEITRAUMS
BEI
UNTERNEHMENSNEUGRUENDUNGEN
.
304
2.2
UEBERSICHT
UEBER
DEN
ABGABEZEITRAUM
.
304
3
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
DER
STEUER
.
304
3.1
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
BEIDER
IST-BESTEUERUNG-VORANMELDUNGSZEITRAUM
.
305
3.2
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
BEI
DER
SOLL-BESTEUERUNG
.
305
3.2.1
TEILLEISTUNGEN
.
306
3.2.2
ANZAHLUNGEN,
ABSCHLAGSZAHLUNGEN
UND
VORAUSZAHLUNGEN
.
307
3.3
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
BEI
UNENTGELTLICHEN
LEISTUNGEN
I.S.D.
§3
ABS.LB
UND
9A
USTG
.
308
3.4
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
DER
STEUER
BEIM
UNRICHTIGEN
UND
UNBERECHTIGTEN
STEUERAUSWEIS
NACH
§
14C
ABS.
1
UND
2
USTG
.
308
3.5
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
DER
ERWERBSSTEUER
.
308
4
ZEITPUNKTDESVORSTEUERABZUGS
.
308
5
ABGABEZEITPUNKT
DER
STEUERANMELDUNGEN
UND
FAELLIGKEIT
DER
STEUER
.
309
5.1
ABGABEFRIST
.
309
5.2
ZAHLUNGSFRIST
.
310
5.3
ERSTATTUNG
VON
UMSATZSTEUER
GEGEN
SICHERHEITSLEISTUNG
.
311
5.4
RECHTSFOLGEN
VORSAETZLICH
NICHT
BEZAHLTER
UMSATZSTEUER
.
311
6
DERONE-STOP-SHOP(OSS)
.
311
7
DAUERFRISTVERLAENGERUNG
.
312
8
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
.
314
8.1
MELDEZEITRAEUME
UND
MELDEFRISTEN
.
314
8.2
ANGABEN
IN
DER
ZUSAMMENFASSENDEN
MELDUNG
.
314
9
VERGUETUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
(VERGUETUNGSVERFAHREN)
.
315
10
UMSATZSTEUER-NACHSCHAU
.
316
11
BESONDERE
SANKTIONEN
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
(§25F
USTG)
.
316
TEIL
Y
LOESUNGSHINWEISE
ZU
DEN
FAELLEN
1-31
.
318
TEIL
ZI
KOMPLEXE
UEBUNGSFAELLE
.
352
1
UEBUNGSFALL
1
.
352
2
UEBUNGSFALL
2
.
354
3
UEBUNGSFALL3
.
358
20
INHALTSVERZEICHNIS
TEIL
Z2
LOESUNGSHINWEISE
ZU
DEN
KOMPLEXEN
UEBUNGSFAELLEN
.
361
1
LOESUNG
ZU
UEBUNGSFALL
1
.
361
2
LOESUNG
ZU
UEBUNGSFALL2
.
366
3
LOESUNG
ZU
UEBUNGSFALLSS
.
372
STICHWORTVERZEICHNIS
.
377 |
| adam_txt |
9
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ZUR
27.
AUFLAGE
.
7
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
21
TEIL
A
EINFUEHRUNG
.
24
1
BEDEUTUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
24
2
UMSATZSTEUER
IN
DER
EUROPAEISCHEN
UNION
.
24
3
RECHTSGRUNDLAGEN
DES
UMSATZSTEUERRECHTS
.
28
TEILB
ALLGEMEINER
UEBERBLICK
UEBER
DAS
UMSATZSTEUERGESETZ
.
30
1
ALLGEMEINES
.
30
2
TYPISCHE
MERKMALE
DES
ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS
MIT
VORSTEUERABZUG
.
33
3
ANWENDUNG
DES
ALLPHASENNETTO-UMSATZSTEUERSYSTEMS
MIT
VORSTEUERABZUG
IN
DER
PRAXIS
.
35
4
SONDERREGELUNGEN
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENVERKEHR
.
36
5
BESTEUERUNGSFORMEN
DES
UMSATZSTEUERGESETZES
.
39
6
AUSGANGSUMSATZSTEUER
.
40
6.1
STEUERGEGENSTAND
.
40
6.1.1
UMSATZART
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
40
6.1.2
EINFUHR
.
40
6.1.3
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
41
7
UEBERSICHT
UEBER
DIE
STEUERBAREN
UMSAETZE
.
41
8
SCHEMA
ZUR
LOESUNG
UMSATZSTEUERRECHTLICHER
SACHVERHALTE
.
42
TEIL
C
UMSATZART
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
GEMAESS
§
1
ABS.
1
NR.
1
USTG
.
44
1
ALLGEMEINES
.
44
2
LIEFERUNGEN
.
44
3
LIEFERGEGENSTAND
.
44
3.1
SACHGESAMTHEIT
.
45
3.2
VERTRETBARE
SACHEN
.
46
4
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
AN
EINEM
GEGENSTAND
.
47
4.1
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
(=
LIEFERUNG)
BEI
BEFOERDERUNG
BZW.
VERSENDUNG
DES
GEGENSTANDS
.
48
4.2
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
(=
LIEFERUNG)
OHNE
BEFOERDERUNG
BZW.
VERSENDUNG
DES
GEGENSTANDS
.
48
4.3
VERSCHAFFUNG
DER
VERFUEGUNGSMACHT
IN
SONDERFAELLEN
.
49
5
LIEFERWEG
.
53
5.1
ALLGEMEINES
.
53
5.2
REIHENGESCHAEFT
.
54
6
AUSFUEHRUNGDER
LIEFERUNG
IM
INLAND
.
56
10
INHALTSVERZEICHNIS
TEILD
INLAND,
GEMEINSCHAFTSGEBIET,
DRITTLANDSGEBIET
.
57
1
INLAND
.
57
2
BUESINGEN
.
57
3
ZOLLFREIGEBIETE
.
57
4
BESONDERHEITEN
.
58
5
GEMEINSCHAFTSGEBIET,
UEBRIGES
GEMEINSCHAFTSGEBIET
UND
DRITTLANDSGEBIET
.
59
TEILE
LIEFERORT
.
61
1
GRUNDSATZ
.
61
1.1
ORT
DER
BEFOERDERUNGS
UND
VERSENDUNGSLIEFERUNG
.
61
1.2
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
REIHENGESCHAEFTEN
.
63
1.3
ORT
DER
LIEFERUNG
BEI
LIEFERUNGEN
OHNE
WARENBEWEGUNG
.
66
1.4
LIEFERUNGEN
UEBER
EINE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE
-
FIKTION
EINES
REIHENGESCHAEFTS
.
67
2
SONDERREGELUNGEN
NACH
§3
ABS.
8
USTG
UND
§
3C
USTG
.
68
2.1
SONDERREGELUNG
NACH
§3
ABS.
8
USTG
.
68
2.2
SONDERREGELUNG
NACH
§3C
USTG
.
69
2.2.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
FERNVERKAUF
(§
3C
ABS.
1
SATZ
1
USTG)
.
69
2.2.2
FERNVERKAUF
MIT
AUS
DEM
DRITTLANDSGEBIET
UEBER
EINEN
ANDEREN
MITGLIEDSTAAT
EINGEFUEHRTEN
GEGENSTAENDEN
(§3C
ABS.
2
SATZL
USTG)
.
72
2.2.3
FERNVERKAUF
AUS
DEM
DRITTLAND
BIS
150YY(§
3C
ABS.
3
SATZL
USTG)
.
73
2.2.4
VEREINFACHUNGSREGEL
DES
§3
ABS.
4
I.V.M.
§3A
ABS.
5
SATZ3
USTG
.
73
TEIL
F
TEILUMSATZART
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
78
1
BEGRIFF
DER
LEISTUNG
.
78
2
LEISTUNGSWEG
.
80
TEIL
G
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
.
82
1
ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE
.
82
1.1
SONSTIGE
LEISTUNG
AN
EINE
BETRIEBSSTAETTE
(A
3
A.L
ABS.
3
USTAE)
.
83
1.2
BEGRIFF
BETRIEBSSTAETTE
.
84
2
VERWENDUNG
EINER
IDENTIFIKATIONSNUMMER
DURCH
DEN
LEISTUNGSEMPFAENGER
.
84
3
UMKEHR
DER
STEUERSCHULD
BEI
DIENSTLEISTUNGEN
.
85
4
AUSNAHMEREGELUNG
NACH
§
3A
ABS.
3
USTG
BEI
B2B-LEISTUNGEN
.
85
5
BESTEUERUNGSVERFAHREN
BEI
B2B-LEISTUNGEN
.
86
5.1
NICHTSTEUERBARE
SONSTIGE
LEISTUNG
NACH
§3A
ABS.
2
USTG
MIT
LEISTUNGSORT
IM
EU-AUSLAND
.
86
5.2
STEUERPFLICHTIGE
SONSTIGE
LEISTUNG
NACH
§
3A
ABS.
2
USTG
EINES
IM
EU-AUSLAND
ANSAESSIGEN
LEISTENDEN
MIT
LEISTUNGSORT
IM
INLAND
.
86
5.3
VORSTEUERABZUG
DER
§13B-STEUER
.
87
6
B2C-LEISTUNGEN
(BUSINESS-TO-CONSUMER)
.
89
6.1
LEISTUNGSORT
BEI
B2C-LEISTUNGEN
.
89
6.2
AUSNAHMEREGELUNGEN
BEI
B2C-LEISTUNGEN
.
89
7
PRUEFUNGSSCHEMA
FUER
B2C-LEISTUNGEN
.
91
8
SONSTIGE
LEISTUNGEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
GRUNDSTUECKEN
(§3A
ABS.
3
NR.
1
USTG)
.
92
9
MESSELEISTUNGEN
(VGL.A3
A.4
USTAE)
.
93
9.1
GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG
.
93
INHALTSVERZEICHNIS
11
9.2
MESSEKATALOGLEISTUNGEN
.
94
10
LEISTUNGSORT
BEI
KULTURELLEN,
KUENSTLERISCHEN,
WISSENSCHAFTLICHEN
UND
UNTERRICHTENDEN
LEISTUNGEN
.
95
11
LEISTUNGSORT
BEI
EINTRITTSBERECHTIGUNGEN
ZU
KULTURELLEN,
KUENSTLERISCHEN
UND
AEHNLICHEN
VERANSTALTUNGEN
(§3A
ABS.
3
NR.
5
USTG)
.
96
12
ABGABE
VON
SPEISEN
ZUM
VERZEHR
AN
ORT
UND
STELLE
(RESTAURATIONSLEISTUNGEN)
.
98
13
VERMIETUNG/VERCHARTERUNG
VON
BEFOERDERUNGSMITTELN
.
98
13.1
ALLGEMEINES
.
98
13.2
BEGRIFF
BEFOERDERUNGSMITTEL
(A
3
A.5
ABS.
2
USTAE)
.
98
13.3
BEGRIFF
DER
VERMIETUNG
BZW.
VERCHARTERUNG
VON
BEFOERDERUNGSMITTELN
.
99
13.4
VERMIETUNGSDAUER
.
99
13.5
KURZFRISTIGE
VERMIETUNG
VON
BEFOERDERUNGSMITTELN
.
100
14
BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN
.
100
14.1
PERSONENBEFOERDERUNGEN
.
100
14.2
GUETERBEFOERDERUNGEN
.
101
14.2.1
GUETERBEFOERDERUNGEN
MIT
BEGINN
IM
INLAND/DRITTLAND
UND
ENDE
IM
INLAND/DRITTLAND
.
101
14.2.1.1
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
UNTERNEHMER
(B2B)
.
101
14.2.1.2
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
NICHTUNTERNEHMER
(B2C)
.
101
14.2.2
STEUERFREIHEIT
DER
GUETERBEFOERDERUNG
NACH
§4
NR.
3
BUCHST,
A
USTG
(A
4.3.2
ABS.
1
USTAE)
.
101
14.2.3
GUETERBEFOERDERUNGEN
MIT
BEGINN
UND
ENDE
IN
ZWEI
VERSCHIEDENEN
MITGLIEDSTAATEN
(INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNGEN)
.
102
14.2.3.1
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
UNTERNEHMER
.
102
14.2.3.2
LEISTUNGSEMPFAENGER
IST
NICHTUNTERNEHMER
.
102
14.2.4
STEUERFREIHEIT
DER
GUETERBEFOERDERUNG
NACH
§4
NR.
3
BUCHST,
A
USTG
(A
4.3.2
ABS.L
USTAE)
.
102
14.2.5
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
GUETERBEFOERDERUNG
AN
NICHTUNTERNEHMER
.
102
14.3
GUETERBEFOERDERUNG
MIT
BEGINN
UND
ENDE
AUSSCHLIESSLICH
IM
DRITTLAND
.
103
15
ARBEITEN
AN
BEWEGLICHEN
KOERPERLICHEN
GEGENSTAENDEN
(§3A
ABS.
2
NR.
3C
USTG;
A
3
A.6
USTAE)
.
103
16
VERMITTLUNGSLEISTUNGEN
.
104
17
KATALOGLEISTUNGEN
NACH
§3AABS.4
USTG
.
105
17.1
ALLGEMEINES
.
105
17.2
BESTIMMUNG
DES
LEISTUNGSORTS
.
105
18
TRFE-LEISTUNGEN
(§3A
ABS.5
USTG)
.
106
19
GUTSCHEINE
.
111
TEIL
H
GRUNDSATZ
DER
EINHEITLICHKEIT
DER
LEISTUNG
.
116
TEIL
I
WERKLIEFERUNGEN
UND
WERKLEISTUNGEN
.
120
1
ALLGEMEINES
.
120
2
DEFINITION
WERKLIEFERUNG,
WERKLEISTUNG
.
120
2.1
HAUPTSTOFF,
NEBENSTOFF
.
121
2.2
BEGRIFF
DER
BESCHAFFUNG
.
122
3
ORT
DER
WERKLIEFERUNG
.
123
4
ORT
DER
WERKLEISTUNG
.
124
12
INHALTSVERZEICHNIS
TEIL
K
LEISTUNGSAUSTAUSCH
.
125
1
ALLGEMEINES
.
125
2
LEISTUNGUND
ENTGELT
(GEGENLEISTUNG)
.
125
3
MEHRERE
BETEILIGTE
.
125
4
WIRTSCHAFTLICHE
VERKNUEPFUNG
ZWISCHEN
LEISTUNGUND
ENTGELT
.
126
5
FEHLENDER
LEISTUNGSAUSTAUSCH
.
127
5.1
ECHTE
SCHENKUNG
.
127
5.2
ECHTER
SCHADENERSATZ
.
128
TEIL
L
DIE
STEUERBEFREIUNGSVORSCHRIFTEN
BEI
DEN
LIEFERUNGEN
UND SONSTIGEN
LEISTUNGEN
(§4
USTG)
.
130
1
ALLGEMEINES
.
130
2
ABSOLUT
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
STEUERBEFREIUNGEN
(§4
NR.
1-7
USTG)
.
131
2.1
ALLGEMEINES
.
131
2.2
AUSFUHRLIEFERUNGEN
NACH
§4
NR.
1
BUCHST,
A
USTG
I.V.M.
§6
USTG
.
131
2.3
BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
.
132
2.3.1
AUSLAND
.
132
2.3.1.1
GEBIETE
I.S.V.§L
ABS.
3
USTG
.
132
2.3.1.2
UEBRIGES
GEMEINSCHAFTSGEBIET
.
132
2.3.1.3
DRITTLANDSGEBIET
.
133
2.3.2
AUSFUHR
.
133
2.3.3
AUSFUEHRER
.
133
2.3.4
AUSLAENDISCHER
ABNEHMER
.
134
2.4
AUSFUHRLIEFERUNG
NACH
§6
ABS.L
NR.
1
USTG
.
135
2.5
AUSFUHRLIEFERUNG
NACH
§
6
ABS.
1
NR.
3
USTG
.
136
2.6
AUSFUHRLIEFERUNG
NACH
§6
ABS.L
NR.
2
USTG
.
136
2.6.1
ALLGEMEINES
.
136
2.6.2
AUSFUHR
VON
GEGENSTAENDEN
NACH
§6
ABS.
1
NR.
2
USTG
.
137
2.6.3
AUSFUHR
VON
GEGENSTAENDEN
ZUR
AUSRUESTUNGODERVERSORGUNG
EINES
BEFOERDERUNGSMITTELS
(§6
ABS.
3
USTG)
.
137
2.6.4
AUSFUHRLIEFERUNGEN
IM
PERSOENLICHEN
REISEGEPAECK
(§6
ABS.3A
USTG)
.
138
2.7
AUSFUHRLIEFERUNGEN
IM
RAHMEN
EINES
REIHENGESCHAEFTS
.
139
2.8
LOHNVEREDELUNG
NACH
§4
NR.
1
BUCHST,
A
USTG
I.
V.
M.
§7
USTG
.
140
2.8.1
ALLGEMEINES
.
140
2.8.2
LOHNVEREDELUNG
NACH
§7
ABS.L
NR.
1
USTG
.
140
2.8.3
LOHNVEREDELUNG
NACH
§
7
ABS.
1
NR.
3
USTG
.
140
2.8.4
LOHNVEREDELUNG
NACH
§7
ABS.L
NR.
2
USTG
.
141
2.9
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNG
NACH
§4
NR.
1
BUCHST.B
I.V.M.
§
6A
USTG
.
141
2.9.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
.
146
2.9.2
EINZELHEITEN
ZUM
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
VERBRINGEN
.
147
2.9.3
BEGRIFF
NICHT
NUR
VORUEBERGEHENDE
VERWENDUNG
.
148
2.9.4
NICHTERFASSUNG
BESTIMMTER
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
VERBRINGENSTATBESTAENDE
ALS
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNG
BZW.
ERWERB
.
149
2.9.5
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN
NACH
§4
NR.
1
BUCHST,
B
I.
V.
M.
§6A
USTG
IM
RAHMEN
EINES
REIHENGESCHAEFTS
.
149
3
BEFREIUNGEN
MIT
ABSOLUTEM
VORSTEUERABZUGSVERBOT
(§4
NR.
8
FF.
USTG,
AUSGENOMMEN
DIE
UNTER
4
UND
5
GENANNTEN
BEFREIUNGEN)
.
152
3.1
ALLGEMEINES
.
152
INHALTSVERZEICHNIS
13
3.2
HEILBERUFLICHE
LEISTUNGEN
NACH
§4
NR.
14
BUCHST,
A
USTG
.
153
3.2.1
BEGRIFF
AERZTLICHE
HEILBEHANDLUNGEN
(A4.14.1
ABS.4
USTAE)
.
153
3.2.2
TAETIGKEIT
ALS
ARZT
(A4.14.2
USTAE)
.
153
3.2.3
SONDERREGELUNG
BEI
ZAHNAERZTEN
.
154
3.3
STEUERBEFREIUNG
NACH
§4
NR.
28
USTG
BEI
DER
LIEFERUNG
VON
GEGENSTAENDEN
.
155
4
BEFREIUNGEN
MIT
OPTIONSMOEGLICHKEIT
GEMAESS
§9
USTG
(§4
NR.
8
BUCHST.A-G,
NR.
9
BUCHST.A,
NR.
12,
NR.
13
UND
NR.
19
USTG)
.
155
4.1
ALLGEMEINES
.
155
4.2
VERMIETUNG
VON
GRUNDSTUECKEN
NACH
§4
NR.
12
BUCHST,
A
USTG
.
157
4.2.1
ALLGEMEINES
.
157
4.2.2
BEGRIFF
DES
GRUNDSTUECKS
.
157
4.2.3
BEGRIFF
VERMIETUNG
.
158
4.2.4
REINE
GRUNDSTUECKSMIETVERTRAEGE
.
158
4.2.6
GEMISCHTE
VERTRAEGE
(A4.12.5
USTAE)
.
159
4.2.7
AUSSCHLUSSDER
STEUERFREIHEIT
BEI
GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN
.
159
4.3
VERAEUSSERUNG
VON
GRUNDSTUECKEN
NACH
§4
NR.
9
BUCHST,
A
USTG
.
161
4.4
OPTION
NACH
§9
USTG
.
161
4.4.1
VORAUSSETZUNG
DER
OPTION
BEI
GRUNDSTUECKSVERMIETUNGEN
(§9
ABS.
2
USTG)
.
162
4.4.2
BEGRIFF
ERRICHTUNG
.
163
4.4.3
BEGRIFF
FERTIGSTELLUNG
.
163
4.4.4
EINGREIFEN
DES
OPTIONSVERBOTS
.
163
4.4.5
ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE
ZUR
OPTION
GEMAESS
§9
USTG
.
164
5
BEDINGT
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
STEUERBEFREIUNGEN
(§4
NR.
8
BUCHST,
A-G,
NR.10
BUCHST,
A
USTG)
.
166
5.1
ALLGEMEINES
.
166
5.2
STEUERFREIE
KREDITGEWAEHRUNG
NACH
§4
NR.8
BUCHST,
A
USTG
.
166
TEIL
M
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
DER
UMSATZART
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
.
167
1
ALLGEMEINES
.
167
2
EINZELFAELLE
.
168
2.1
BRUTTOENTGELT
.
168
2.2
KOSTEN
.
169
2.3
TRINKGELDER
.
170
2.4
SKONTO
.
170
2.5
FORDERUNGSAUSFALL
.
171
2.6
ZUSCHUESSE
.
171
2.7
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
172
2.8
DURCHLAUFENDE
POSTEN
.
173
2.9
MATERIALGESTELLUNG,
MATERIALBEISTELLUNG
.
174
TEIL
N
STEUERSAETZE
.
176
1
ALLGEMEINES
.
176
2
NULLSTEUERSATZ
BEI
LIEFERUNG
UND
INSTALLATION
VON
PHOTOVOLTAIKANLAGEN
(§12
ABS.
3
USTG)
.
177
3
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
BEI
LIEFERUNGEN
NACH
§12
ABS.
2
NR.1
USTG
.
177
3.1
LAND-UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
ERZEUGNISSE
.
178
3.2
FUTTERMITTEL
.
178
3.3
LEBENSRNITTEL
.
178
14
INHALTSVERZEICHNIS
3.4
GETRAENKE
.
178
3.5
VERLAGSERZEUGNISSE
UND
ERZEUGNISSE
DES
GRAFISCHEN
GEWERBES
.
179
3.6
ROLLSTUEHLE,
KOERPERERSATZSTUECKE
UND
AEHNLICHE
GEGENSTAENDE
.
179
3.7
HYGIENEARTIKEL
.
179
4
ABGABE
VON
SPEISEN
UND
GETRAENKEN
ZUM
VERZEHR
AN
ORT
UND
STELLE
.
179
4.1
ABGABE
VON
SPEISEN
UND
GETRAENKEN
IM
CATERING-BEREICH
.
180
4.2
ABGABE
VON
SPEISEN
IM
BEREICH
DER
IMBISSBUDEN
UND
IMBISSECKEN
IN
LADENGESCHAEFTEN
(BAECKEREIEN
U.AE.)
.
181
4.3
ABGABE
VON
SPEISEN
IN
THEATERN,
KINOS,
MULTIPLEXKINOS
.
181
4.4
CORONA-SONDERREGELUNG
.
181
5
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
NACH
§
12
ABS.
2
NR.
2
USTG
BEI
DER
VERMIETUNG
VON
GEGENSTAENDEN
DER
ANLAGE
2
.
182
6
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
BEI
ZAHNTECHNIKERN
UND
ZAHNAERZTEN
NACH
§12
ABS.
2
NR.
6
USTG
.
182
7
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
BEI
KURZFRISTIGEN
BEHERBERGUNGSLEISTUNGEN
SOWIE
KURZFRISTIGER
VERMIETUNG
VON
CAMPINGFLAECHEN
NACH
§12
ABS.
2
NR.
11
USTG
.
182
8
STEUERSATZ
UND
GRUNDSATZ
DER
EINHEITLICHKEIT
DER
LEISTUNG
.
183
TEILO
SONDERFAELLE
ZU
DEN
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
.
186
1
TAUSCH/TAUSCHAEHNLICHER
UMSATZ
.
186
1.1
ALLGEMEINES
.
186
1.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§10
ABS.
2
SATZ
2
USTG)
.
186
1.3
BESONDERHEIT
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEIM
TAUSCH
BZW.
TAUSCHAEHNLICHEM
UMSATZ
MIT
BARAUFGABE
.
187
2
RUECKGABE
.
188
3
LEISTUNGEN
DES
UNTERNEHMERS
AN
SEIN
PERSONAL
(ARBEITNEHMER)
.
189
3.1
ALLGEMEINES
.
189
3.2
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGSABGABE
AN
DAS
PERSONAL
(ARBEITNEHMER)
.
189
3.3
ENTGELTLICHE
LEISTUNGSABGABE
AN
DAS
PERSONAL
(ARBEITNEHMER)
.
189
3.4
ANSATZ
LOHNSTEUERLICHER
WERTE
.
190
3.5
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
LEISTUNGEN
DES
UNTERNEHMERS
AN
SEIN
PERSONAL
GEGEN
BESONDERS
BERECHNETES
ENTGELT
.
191
4
KOMMISSIONS-UND
AGENTURGESCHAEFTE
.
192
4.1
ALLGEMEINES
.
192
4.1.1
DEFINITION
KOMMISSIONSGESCHAEFT
.
192
4.1.2
DEFINITION
AGENTURGESCHAEFT
.
193
4.2
DIE
LEISTUNG
DES
KOMMISSIONAERS
UND
DES
HANDELSVERTRETERS
(AGENTEN)
.
193
4.3
ABGRENZUNG
KOMMISSIONSGESCHAEFT
-
AGENTURGESCHAEFT
.
194
4.3.1
HANDELN
FUER
FREMDE
RECHNUNG
.
194
4.3.2
HANDELN
IM
FREMDEN
NAMEN
.
194
4.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEIM
KOMMISSIONSGESCHAEFT
(VERKAUFSKOMMISSION)
.
194
4.4.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
LIEFERUNG
DES
KOMMISSIONAERS
.
194
4.4.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
LIEFERUNG
DES
KOMMITTENTEN
AN
DEN
KOMMISSIONAER
.
195
4.5
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEIM
AGENTURGESCHAEFT
.
195
4.5.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
SONSTIGE
LEISTUNG
DES
AGENTEN
.
195
4.5.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
LIEFERUNG
DES
AUFTRAGGEBERS
AN
DEN
ABNEHMER
.
195
4.6
DIENSTLEISTUNGSKOMMISSION
.
195
4.7
LEISTUNGSKETTENFIKTIONEN
.
197
4.7.1
VERKAUF
UEBER
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLEN
(§
3
ABS.
3A
USTG)
.
197
4.7.2
APP-VERKAUF
UEBER
APP-STORES
(§3
ABS.
11A
USTG)
.
197
INHALTSVERZEICHNIS
15
TEIL
P
UNTERNEHMER,
UNTERNEHMEN
.
199
1
UNTERNEHMER
.
199
1.1
ALLGEMEINES
.
199
1.2
UNTERNEHMERFAEHIGKEIT
.
199
1.3
SELBSTSTAENDIGKEIT
.
200
1.4
NACHHALTIGE
TAETIGKEIT
.
201
1.5
EINNAHMEERZIELUNGSABSICHT
.
202
2
UNTERNEHMEN
.
202
2.1
ALLGEMEINES
.
202
2.2
LEISTUNGEN
VOM
UNTERNEHMENSBEREICH
AN
DRITTE
.
203
2.3
UMSAETZE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
204
2.4
VERFAHRENSRECHTLICHE
AUSWIRKUNG
DER
EINHEITSTHEORIE
.
204
3
UNTERNEHMENSVERMOEGEN
BEI
GEGENSTAENDEN
.
204
3.1
AUSUEBUNG
DES
ZUORDNUNGSWAHLRECHTES
.
206
3.2
FRIST
FUER
DIE
AUSUEBUNG
DER
ZUORDNUNGSENTSCHEIDUNG
.
206
3.3
UMSATZSTEUERRECHTLICHE
AUSWIRKUNG
DER
ZUORDNUNG
BEI
GEMISCHTER
NUTZUNG
VON
GEGENSTAENDEN
MIT
AUSNAHME
VON
GRUNDSTUECKEN
.
207
3.4
UMSATZSTEUERRECHTLICHE
AUSWIRKUNG
DER
ZUORDNUNG
BEI
GEMISCHTER
NUTZUNG
VON
GRUNDSTUECKEN
.
208
4
UNTERNEHMENSVERMOEGEN
BEI
NUTZUNGSRECHTEN
AN
GEGENSTAENDEN
UND
SONSTIGEN
LEISTUN
GEN
.
209
5
VERTRETBARE
SACHEN
.
210
6
GRUNDGESCHAEFTE
.
210
7
BEGINN
UND
ENDE
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
.
211
7.1
BEGINN
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
.
211
7.2
ENDEDERUNTERNEHMEREIGENSCHAFT
.
212
7.3
ERBSCHAFT
.
212
TEILQ
UNENTGELTLICHE
LEISTUNGSABGABEN
.
214
1
ALLGEMEINES
.
214
1.1
HINTERGRUND
.
214
1.2
REGELUNGSGEGENSTAND
DES
§3
ABS.
1B
UND
ABS.9A
USTG
.
214
1.3
ORTSBESTIMMUNG
.
215
1.4
ERMITTLUNG
DES
RICHTIGEN
TATBESTANDES
.
215
2
ENTNAHME
EINES
GEGENSTANDES
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
216
2.1
STEUERBEFREIUNG
FUER
LIEFERUNGEN
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
216
2.2
STEUERSAETZE
FUER
LIEFERUNGEN
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
216
2.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
LIEFERUNGEN
GEMAESS
§
3
ABS.
1B
NR.
1
USTG
.
217
3
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNG
EINES
GEGENSTANDES
AN
DAS
PERSONAL
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
2
USTG
.
218
3.1
ALLGEMEINES
.
218
3.2
STEUERBEFREIUNGEN,
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
UND
STEUERSATZ
.
219
4
UNENTGELTLICHE
ZUWENDUNG
EINES
GEGENSTANDES
FUER
ZWECKE
DES
UNTERNEHMENS
GEMAESS
§3
ABS.
1B
NR.
3
USTG
.
220
4.1
ALLGEMEINES
.
220
4.2
LIEFERORT,
STEUERBEFREIUNGEN,
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
UND
STEUERSATZ
.
220
5
BESTEUERUNGSVERBOT
BEI
LIEFERUNGEN
OHNE
ZUMINDEST
TEILWEISEN
VORSTEUERABZUG
.
221
6
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.
9A
USTG
.
221
16
INHALTSVERZEICHNIS
7
VERWENDUNG
EINES
DEM
UNTERNEHMEN
ZUGEORDNETEN
GEGENSTANDES
NACH
§3
ABS.9A
NR.L
USTG
.
222
7.1
STEUERBARKEITSPRUEFUNG
BEI
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
NACH
§3
ABS.
9A
NR.
1
USTG
.
223
7.2
STEUERBEFREIUNG
UND
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.9A
NR.L
USTG
.
223
7.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
UNENTGELTLICHEN
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.
9
NR.
1
USTG
.
223
7.3.1
ANSCHAFFUNGS
ODER
HERSTELLUNGSKOSTEN
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
224
7.3.2
STEUERN
UND
VERSICHERUNGSBEITRAEGE
.
224
7.3.3
UNFALLREPARATURKOSTEN
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
(AUCH)
NICHTUNTERNEHMERISCHER
PKW-NUTZUNG
.
224
7.3.4
ERMITTLUNG
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
DER
NICHTUNTERNEHMERISCHEN
PKW
NUTZUNG
.
225
7.3.5
PRIVATE
TELEFONBENUTZUNG
.
226
8
UNENTGELTLICHE
ANDERE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§
3
ABS.
9A
NR.2
USTG
.
227
8.1
STEUERBEFREIUNG
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.9A
NR.2
USTG
.
227
8.2
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGENNACH
§3
ABS.9A
NR.2
USTG
.
228
8.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGEN
NACH
§3
ABS.9A
NR.2
USTG
.
228
9
ABSEHEN
VON
BESTEUERUNG
AUS
BILLIGKEITSGRUENDEN
.
230
TEIL
R
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
231
1
ALLGEMEINES
.
231
2
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
(§LABS.
1
NR.
5
USTG)
231
2.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
I.S.D.
§
LA
USTG
.
231
2.2
ORT
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
NACH
§3D
USTG
.
232
3
WEITERE
FAELLE
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
233
3.1
INNERGEMEINSCHAFTLICHES
VERBRINGEN
.
233
3.2
LIEFERUNG
VON
NEUFAHRZEUGEN
.
234
4
AUSNAHMEN
VOM
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
235
5
STEUERBEFREIUNGEN
FUER
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
235
6
BERECHNUNG
DER
STEUER
.
236
7
BEISPIELE
ZUM
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERB
.
236
8
STEUERLICHE
ERFASSUNG
DES
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
ERWERBS
.
237
8.1
VORAUSRECHNUNGEN
.
238
8.2
ANZAHLUNGS-UND
SCHLUSSRECHNUNGEN
.
238
TEIL
S
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
(UMKEHR
DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT
NACH
§
13B
USTG)
.
239
1
ALLGEMEINES
.
239
1.1
SYSTEMATIK
.
239
1.2
BESONDERHEITEN
.
239
1.3
UEBERBLICK
.
240
1.4
ZWEIFELSFAELLE
.
241
1.5
LEISTUNGFUER
DEN
PRIVATEN
BEREICH
.
241
2
UMKEHR
DER
STEUERSCHULD
BEI
NACH
§3A
ABS.
2
USTG
IM
INLAND
STEUERPFLICHTIGEN
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
EINES
IM
UEBRIGEN
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
(§
13B
ABS.L
USTG)
.
241
INHALTSVERZEICHNIS
17
3
UMKEHR
DER
STEUERSCHULD
BEI
STEUERPFLICHTIGEN
WERKLIEFERUNGEN
UND
NICHT
UNTER
§
13B
ABS.L
USTG
FALLENDEN
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
EINES
IM
AUSLAND
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
(§13BABS.2
NR.L
USTG)
.
242
4
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
BEI
INLAENDISCHEN
BAULEISTUNGEN
(§13B
ABS.
2
NR.
4
USTG)
.
244
4.1
BAULEISTUNGEN
I.S.D.
§
13BABS.
2
NR.
4
USTG
.
244
4.2
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.
245
TEIL
T
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
FESTSTELLUNG
DER
UMSATZSTEUER
BEI
EINZELSACHVERHALTEN
.
247
TEILU
VORSTEUER
(EINGANGSUMSATZSTEUER)
.
248
1
ALLGEMEINES
.
248
2
TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN
FUER
DEN
VORSTEUERABZUG
NACH
§
15
ABS.
1
NR.
1
USTG
.
249
2.1
STEUERPFLICHTIGE
LEISTUNGEN
.
250
2.2
LEISTUNGEN
AN
DAS
UNTERNEHMEN
.
250
2.3
VORSTEUERABZUG
AUS
LAUFENDEN
KOSTEN
BEI
GEGENSTAENDEN
IM
AUSSERUNTERNEHMERISCHEN
BEREICH
.
251
2.4
RECHNUNG
I.S.D.
§§14
UND
14A
USTG
.
252
2.4.1
NOTWENDIGKEIT
UND
BEGRIFF
.
252
2.4.2
GUTSCHRIFT
.
252
2.5
EINZELHEITEN
ZUR
RECHNUNGSERTEILUNG
.
253
2.5.1
ERFORDERLICHE
ANGABEN
IN
DER
RECHNUNG
.
253
2.5.2
EINZELHEITEN
ZU
DEN
IN
§
14
ABS.
4
USTG
VORGESCHRIEBENEN
ANGABEN
.
253
2.5.2.1
NAME
UND
ANSCHRIFT
DES
LEISTENDEN
UNTERNEHMERS
UND
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
.
254
2.5.2.2
STEUERNUMMER
ODER
UST-IDNR,
DES
LEISTENDEN
UNTERNEHMERS
.
254
2.5.2.3
FORTLAUFENDE NUMMER
(RECHNUNGSNUMMER)
.
254
2.5.2.4
MENGE
UND
ART
DER
GELIEFERTEN
GEGENSTAENDE
ODER
UMFANG
UND
ART
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
.
254
2.5.2.S
ZEITPUNKT
DER
LEISTUNG
UND
VEREINNAHMUNG
DES
ENTGELTS
.
255
2.5.2.6
ANGABE
DES
ENTGELTS
.
255
2.5.2.7
ANGABE
DES
STEUERSATZES
UND
DES
STEUERBETRAGS
.
256
2.5.3
WEITERE
VORAUSSETZUNGEN
NACH
§
14A
USTG
.
256
2.5.4
ELEKTRONISCHE
ABRECHNUNG
.
256
2.5.5
BERICHTIGUNG
FEHLENDERODER
UNRICHTIGER
ANGABEN
IN
DER
RECHNUNG
.
256
2.6
SONDERFAELLE
VON
RECHNUNGEN
.
257
2.6.1
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN
I.S.D.
§§33
UND
35
USTDV
.
257
2.6.2
FAHRAUSWEISE
I.S.D.
§34
USTDV
ALS
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
RECHNUNGEN
258
2.6.3
RECHNUNGEN
IN
DEN
FAELLEN
DER
MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
258
2.7
ZEITPUNKT
DES
VORSTEUERABZUGS
.
259
2.7.1
ALLGEMEINES
.
259
2.7.2
VORSTEUERABZUG
VOR
BEZUG
DER
LEISTUNG
NACH
§15
ABS.L
NR.L
SATZ
3
USTG
.
259
2.8
RECHNUNGEN
MIT
FALSCHEM
UMSATZSTEUERAUSWEIS
.
260
2.8.1
ALLGEMEINES
.
260
2.8.2
UNRICHTIGER
UMSATZSTEUERAUSWEIS
(§
14C
ABS.L
USTG)
.
261
2.8.3
UNBERECHTIGTER
UMSATZSTEUERAUSWEIS
(§
14C
ABS.
2
USTG)
.
262
18
INHALTSVERZEICHNIS
2.8.4
ZU
NIEDRIGER
UMSATZSTEUERAUSWEIS
.
263
2.9
VORSTEUERABZUGAUS
REISEKOSTEN
.
265
2.9.1
VORSTEUERABZUG
AUS
UEBERNACHTUNGSKOSTEN
.
265
2.9.2
VORSTEUERABZUGAUS
VERPFLEGUNGSKOSTEN
.
265
2.9.2.1
VERPFLEGUNGSKOSTEN
DES
UNTERNEHMERS
(GESCHAEFTSREISE)
.
265
2.9.2.2
VERPFLEGUNGSKOSTEN
DES
ARBEITNEHMERS
.
266
3
PRUEFUNGSSCHEMA
ZUR
ABZIEHBARKEIT
DER
VORSTEUER
.
268
4
ABZUG
DER
EINFUHRUMSATZSTEUER
ALS
VORSTEUER
NACH
§
15
ABS.
1
SATZ
1
NR.
2
USTG
.
269
4.1
ALLGEMEINES
.
269
4.2
ENTSTEHUNG
DER
EINFUHRUMSATZSTEUER
.
269
4.3
EINFUHR
FUER
DAS
UNTERNEHMEN
.
269
5
VORSTEUERABZUG
DER
ERWERBSSTEUER
NACH
§15
ABS.L
NR.
3
USTG
.
270
5.1
ALLGEMEINES
.
270
5.2
EINZELHEITEN
.
270
6
TATBESTANDSVORAUSSETZUNG:
KEIN
VORSTEUERABZUGSVERBOT
.
271
6.1
VORSTEUERABZUGSVERBOT
NACH
§
15
ABS.
LA
USTG
.
271
6.2
VORSTEUERABZUGSVERBOT
NACH
§15
ABS.
1B
USTG
.
273
6.3
NICHTABZUGSFAEHIGE
VORSTEUER
NACH
§15
ABS.
2
USTG
.
274
6.3.1
ZUSAMMENHANG
ZU
AUSGANGSUMSAETZEN
.
274
6.3.2
VORSTEUERAUFTEILUNG
NACH
§15
ABS.
4
USTG
.
276
6.3.2.1
ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE
.
276
6.3.2.2
BESONDERHEITEN
BEI
GEBAEUDEN
.
277
7
VORSTEUERBERICHTIGUNG
NACH
§
15A
USTG
.
278
7.1
ALLGEMEINES
.
278
7.2
ANKNUEPFUNGSPUNKT
VERWENDUNGSABSICHT
.
280
7.3
EINSTIEGSFALL
.
281
7.4
FALLGRUPPEN
DER
VORSTEUERBERICHTIGUNG
NACH
§
15A
USTG
.
283
7.5
VORSTEUERBERICHTIGUNGSTATBESTAND
NACH
§
15A
ABS.
1
UND
6
USTG
(FALLGRUPPEN
A)
UND
B))
.
284
7.6
VORSTEUERN
AUF
LEISTUNGEN,
DIE
IN
EIN
WIRTSCHAFTSGUT
EINGEHEN
(ERHALTUNGSAUFWAND),
§
15A
ABS.3USTG
.
288
7.7
DURCHFUEHRUNG
DER
BERICHTIGUNG
.
289
TEILV
BESTEUERUNG
DER
KLEINUNTERNEHMER
.
291
1
ALLGEMEINES
.
291
2
GESAMTUMSATZI.S.D.
§19
USTG
.
291
3
KLEINUNTERNEHMER
NACH
§19
ABS.L
USTG
.
292
4
OPTION
NACH
§19
ABS.
2
USTG
.
293
5
RAEUMLICHER
ANWENDUNGSBEREICH
.
294
TEIL
W
DIFFERENZBESTEUERUNG
(§25A
USTG)
.
295
1
ALLGEMEINES
.
295
2
VORAUSSETZUNGEN
FUER
DIE
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
295
3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
296
4
AUSWEITUNG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
NACH
§25A
ABS.
2
USTG
AUF
VORSTEUERBELASTETE
GEGENSTAENDE
.
296
5
STEUERSATZ
UND
VORSTEUERABZUG
.
297
6
OPTION
ZUR
BESTEUERUNG
NACH
DEN
ALLGEMEINEN
VORSCHRIFTEN
DES
UMSATZSTEUERGESETZES
GEMAESS
§25A
ABS.
8
USTG
.
297
INHALTSVERZEICHNIS
19
7
VERBOT
DES
GESONDERTEN
STEUERAUSWEISES
IN
EINER
RECHNUNG
.
298
8
BESONDERHEITEN
NACH
§25A
ABS.
7
USTG
.
298
8.1
AUSSCHLUSS
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
NACH
§25AABS.7
NR.L
BUCHST,
A
USTG
.
298
8.2
AUSSCHLUSS
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
NACH
§25A
ABS.
7
NR.L
BUCHST,
B
USTG
.
298
8.3
AUSWIRKUNG
DER
DIFFERENZBESTEUERUNG
AUF
DEN
INNERGEMEINSCHAFTLICHEN
WARENVERKEHR
.
299
9
BEISPIELE
ZUR
DIFFERENZBESTEUERUNG
.
299
10
BESONDERHEITEN
BEI
REISELEISTUNGEN
(SOG.
MARGENBESTEUERUNG)
.
300
TEILX
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
302
1
ALLGEMEINES
.
302
2
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNGSVERFAHREN
.
302
2.1
VORANMELDUNGSZEITRAUM
.
302
2.1.1
NACHTRAEGLICHE
AENDERUNG
DER
STEUER
FUER
DAS
VORJAHR
.
303
2.1.2
VERKUERZUNG
DES
VORANMELDUNGSZEITRAUMS
BEI
UNTERNEHMENSNEUGRUENDUNGEN
.
304
2.2
UEBERSICHT
UEBER
DEN
ABGABEZEITRAUM
.
304
3
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
DER
STEUER
.
304
3.1
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
BEIDER
IST-BESTEUERUNG-VORANMELDUNGSZEITRAUM
.
305
3.2
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
BEI
DER
SOLL-BESTEUERUNG
.
305
3.2.1
TEILLEISTUNGEN
.
306
3.2.2
ANZAHLUNGEN,
ABSCHLAGSZAHLUNGEN
UND
VORAUSZAHLUNGEN
.
307
3.3
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
BEI
UNENTGELTLICHEN
LEISTUNGEN
I.S.D.
§3
ABS.LB
UND
9A
USTG
.
308
3.4
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
DER
STEUER
BEIM
UNRICHTIGEN
UND
UNBERECHTIGTEN
STEUERAUSWEIS
NACH
§
14C
ABS.
1
UND
2
USTG
.
308
3.5
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
DER
ERWERBSSTEUER
.
308
4
ZEITPUNKTDESVORSTEUERABZUGS
.
308
5
ABGABEZEITPUNKT
DER
STEUERANMELDUNGEN
UND
FAELLIGKEIT
DER
STEUER
.
309
5.1
ABGABEFRIST
.
309
5.2
ZAHLUNGSFRIST
.
310
5.3
ERSTATTUNG
VON
UMSATZSTEUER
GEGEN
SICHERHEITSLEISTUNG
.
311
5.4
RECHTSFOLGEN
VORSAETZLICH
NICHT
BEZAHLTER
UMSATZSTEUER
.
311
6
DERONE-STOP-SHOP(OSS)
.
311
7
DAUERFRISTVERLAENGERUNG
.
312
8
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
.
314
8.1
MELDEZEITRAEUME
UND
MELDEFRISTEN
.
314
8.2
ANGABEN
IN
DER
ZUSAMMENFASSENDEN
MELDUNG
.
314
9
VERGUETUNG
DER
VORSTEUERBETRAEGE
(VERGUETUNGSVERFAHREN)
.
315
10
UMSATZSTEUER-NACHSCHAU
.
316
11
BESONDERE
SANKTIONEN
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
(§25F
USTG)
.
316
TEIL
Y
LOESUNGSHINWEISE
ZU
DEN
FAELLEN
1-31
.
318
TEIL
ZI
KOMPLEXE
UEBUNGSFAELLE
.
352
1
UEBUNGSFALL
1
.
352
2
UEBUNGSFALL
2
.
354
3
UEBUNGSFALL3
.
358
20
INHALTSVERZEICHNIS
TEIL
Z2
LOESUNGSHINWEISE
ZU
DEN
KOMPLEXEN
UEBUNGSFAELLEN
.
361
1
LOESUNG
ZU
UEBUNGSFALL
1
.
361
2
LOESUNG
ZU
UEBUNGSFALL2
.
366
3
LOESUNG
ZU
UEBUNGSFALLSS
.
372
STICHWORTVERZEICHNIS
.
377 |
| any_adam_object | 1 |
| any_adam_object_boolean | 1 |
| author | Meissner, Gabi Neeser, Alexander |
| author_GND | (DE-588)1043359524 (DE-588)12442029X |
| author_facet | Meissner, Gabi Neeser, Alexander |
| author_role | aut aut |
| author_sort | Meissner, Gabi |
| author_variant | g m gm a n an |
| building | Verbundindex |
| bvnumber | BV049099539 |
| classification_rvk | QL 641 PP 4584 PP 4524 |
| ctrlnum | (OCoLC)1396127041 (DE-599)DNB1289382255 |
| discipline | Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften |
| discipline_str_mv | Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften |
| edition | 27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023 |
| format | Book |
| fullrecord | <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>00000nam a22000001cb4500</leader><controlfield tag="001">BV049099539</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="005">20231030</controlfield><controlfield tag="007">t</controlfield><controlfield tag="008">230814s2023 gw |||| |||| 00||| ger d</controlfield><datafield tag="015" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">23,N20</subfield><subfield code="2">dnb</subfield></datafield><datafield tag="016" ind1="7" ind2=" "><subfield code="a">1289382255</subfield><subfield code="2">DE-101</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783791058108</subfield><subfield code="c">Broschur : EUR 39.99 (DE), EUR 41.20 (AT)</subfield><subfield code="9">978-3-7910-5810-8</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">379105810X</subfield><subfield code="9">3-7910-5810-X</subfield></datafield><datafield tag="024" ind1="3" ind2=" "><subfield code="a">9783791058108</subfield></datafield><datafield tag="028" ind1="5" ind2="2"><subfield code="a">20204-0006</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)1396127041</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)DNB1289382255</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rda</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">ger</subfield></datafield><datafield tag="044" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">gw</subfield><subfield code="c">XA-DE-BW</subfield></datafield><datafield tag="049" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-M124</subfield><subfield code="a">DE-N2</subfield><subfield code="a">DE-M382</subfield><subfield code="a">DE-1050</subfield><subfield code="a">DE-1049</subfield><subfield code="a">DE-92</subfield><subfield code="a">DE-858</subfield><subfield code="a">DE-473</subfield><subfield code="a">DE-29</subfield><subfield code="a">DE-1051</subfield><subfield code="a">DE-20</subfield><subfield code="a">DE-898</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">QL 641</subfield><subfield code="0">(DE-625)141751:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 4584</subfield><subfield code="0">(DE-625)138563:282</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 4524</subfield><subfield code="0">(DE-625)138559:282</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Meissner, Gabi</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="0">(DE-588)1043359524</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Umsatzsteuer</subfield><subfield code="c">Gabi Meissner, Alexander Neeser</subfield></datafield><datafield tag="250" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">27. Auflage, Rechtsstand: 1. Juli 2023</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Stuttgart</subfield><subfield code="b">Schäffer-Poeschel Verlag</subfield><subfield code="c">2023</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">383 Seiten</subfield><subfield code="b">Diagramme</subfield><subfield code="c">1.9 cm x 17 cm</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">n</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">nc</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="490" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Grundkurs des Steuerrechts</subfield><subfield code="v">Band 4</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Umsatzsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114557-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="655" ind1=" " ind2="7"><subfield code="0">(DE-588)4123623-3</subfield><subfield code="a">Lehrbuch</subfield><subfield code="2">gnd-content</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Umsatzsteuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4114557-4</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Neeser, Alexander</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="0">(DE-588)12442029X</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2=" "><subfield code="z">9783791058122</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2=" "><subfield code="z">9783791058115</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Online-Ausgabe, ePub</subfield><subfield code="z">978-3-7910-5812-2</subfield></datafield><datafield tag="776" ind1="0" ind2="8"><subfield code="i">Erscheint auch als</subfield><subfield code="n">Online-Ausgabe, ePDF</subfield><subfield code="z">978-3-7910-5811-5</subfield></datafield><datafield tag="830" ind1=" " ind2="0"><subfield code="a">Grundkurs des Steuerrechts</subfield><subfield code="v">Band 4</subfield><subfield code="w">(DE-604)BV001902363</subfield><subfield code="9">4</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">X:MVB</subfield><subfield code="q">text/html</subfield><subfield code="u">http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5688fbda96184d6bb0926a32f033098a&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm</subfield><subfield code="x">Verlag</subfield><subfield code="3">Inhaltstext</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">DNB Datenaustausch</subfield><subfield code="q">application/pdf</subfield><subfield code="u">http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034361100&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA</subfield><subfield code="3">Inhaltsverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="943" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-034361100</subfield></datafield></record></collection> |
| genre | (DE-588)4123623-3 Lehrbuch gnd-content |
| genre_facet | Lehrbuch |
| geographic | Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd |
| geographic_facet | Deutschland |
| id | DE-604.BV049099539 |
| illustrated | Not Illustrated |
| index_date | 2024-09-19T15:57:26Z |
| indexdate | 2024-09-27T17:03:59Z |
| institution | BVB |
| isbn | 9783791058108 379105810X |
| language | German |
| oai_aleph_id | oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-034361100 |
| oclc_num | 1396127041 |
| open_access_boolean | |
| owner | DE-M124 DE-N2 DE-M382 DE-1050 DE-1049 DE-92 DE-858 DE-473 DE-BY-UBG DE-29 DE-1051 DE-20 DE-898 DE-BY-UBR |
| owner_facet | DE-M124 DE-N2 DE-M382 DE-1050 DE-1049 DE-92 DE-858 DE-473 DE-BY-UBG DE-29 DE-1051 DE-20 DE-898 DE-BY-UBR |
| physical | 383 Seiten Diagramme 1.9 cm x 17 cm |
| publishDate | 2023 |
| publishDateSearch | 2023 |
| publishDateSort | 2023 |
| publisher | Schäffer-Poeschel Verlag |
| record_format | marc |
| series | Grundkurs des Steuerrechts |
| series2 | Grundkurs des Steuerrechts |
| spellingShingle | Meissner, Gabi Neeser, Alexander Umsatzsteuer Grundkurs des Steuerrechts Umsatzsteuerrecht (DE-588)4114557-4 gnd |
| subject_GND | (DE-588)4114557-4 (DE-588)4011882-4 (DE-588)4123623-3 |
| title | Umsatzsteuer |
| title_auth | Umsatzsteuer |
| title_exact_search | Umsatzsteuer |
| title_exact_search_txtP | Umsatzsteuer |
| title_full | Umsatzsteuer Gabi Meissner, Alexander Neeser |
| title_fullStr | Umsatzsteuer Gabi Meissner, Alexander Neeser |
| title_full_unstemmed | Umsatzsteuer Gabi Meissner, Alexander Neeser |
| title_short | Umsatzsteuer |
| title_sort | umsatzsteuer |
| topic | Umsatzsteuerrecht (DE-588)4114557-4 gnd |
| topic_facet | Umsatzsteuerrecht Deutschland Lehrbuch |
| url | http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=5688fbda96184d6bb0926a32f033098a&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=034361100&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA |
| volume_link | (DE-604)BV001902363 |
| work_keys_str_mv | AT meissnergabi umsatzsteuer AT neeseralexander umsatzsteuer |