Steuerleitfaden für Dolmetscher und Übersetzer
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
BDÜ Fachverlag
2021
|
| Ausgabe: | Auflage 2021 |
| Schriftenreihe: | Ratgeber
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Tags: |
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|---|---|
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1
STEUERN,
DIE
SPRACHMITTLER
BETREFFEN
..........................................
8
2
EINKOMMENSTEUER
...........................................................................
8
2.1
DIE
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
...........................................................
8
2.1.1
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
...................................................................................................
9
2.1.2
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.........................................................................................................
9
2.2
SONDERFALL:
BESTEUERUNG
DER
KONFERENZDOLMETSCHER
BEI
DER
EG
...
10
3
EINKOMMENSTEUERLICHE
GRUNDBEGRIFFE
......................................
11
3.1
DIE
SIEBEN
EINKUNFTSARTEN
...............................................................
11
3.1.1
BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN
................................................................................
12
3.1.2
WERBUNGSKOSTEN
....................................................................................................................
13
3.2
EINKUENFTE
............................................................................................
14
3.3
SONDERAUSGABEN
...............................................................................
15
3.4
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
.....................................................
17
3.5
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
.............................
18
3.6
NICHTABZUGSFAEHIGE
AUSGABEN
...........................................................
19
3.6.1
KOSTEN
DER
LEBENSHALTUNG
....................................................................................................
19
3.6.2
FREIWILLIGE
ZUWENDUNGEN
......................................................................................................
20
3.6.3
GELDSTRAFEN
............................................................................................................................
21
3.6.4
BEWIRTUNGSKOSTEN
..................................................................................................................
21
3.7
GESCHENKE
..........................................................................................
22
3.8
VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN
BEI
BERUFLICH
VERANLASSTEN
REISEN
....................................................
23
4
GEWINNERMITTLUNGSARTEN
.............................................................
24
4.1
DER
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
.....................................................
24
4.2
DIE
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
...............................................
24
4.2.1
BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN
................................................................................
25
4.2.1.1
BETRIEBSEINNAHMEN
................................................................................................................
25
4.2.1.2
BETRIEBSAUSGABEN
...................................................................................................................
26
4.2.2
BEISPIEL
EINER
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
...................................................................
29
4.2.3
DIE
ANLAGE
EUER
......................................................................................................................
30
5
DAS
VERZEICHNIS
DER
ANLAGEGUETER
...............................................
36
5.1
FUEHRUNG
DES
VERZEICHNISSES
.............................................................
36
5.2
BEGRIFF
UND
BEDEUTUNG
DER
ABSCHREIBUNG
.......................................
36
5.2.1
WIRTSCHAFTSGUTER
....................................................................................................................
38
5.2.2
AUSSERPLANMAESSIGE
ABSCHREIBUNGEN
......................................................................................
40
INHALT
3
5.2.3
GERINGWERTIGE
WIRTSCHAFTSGUETER
...........................................................................................
40
5.2.4
DAS
VERZEICHNIS
DER
ANLAGEGUTER
DER
ANNA
DOLMETSCH
........................................................
42
6
ABGRENZUNG
DER
EINKUNFTSBEGRIFFE
.............................................
43
6.1
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
.........................................................
43
6.2
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
..................................................
43
6.3
DIE
ABFAERBETHEORIE
DES
BUNDESFINANZHOFES
....................................
44
6.4
AUFTEILUNG
DER
EINKUENFTE
..................................................................
48
6.5
GEWERBESTEUERANRECHNUNG
..............................................................
48
7
BUCHHALTUNGSPFLICHTEN
.................................................................
49
7.1
VEREINNAHMUNG/VERAUSGABUNG
.......................................................
49
7.2
DOPPELTE
BUCHFUEHRUNG
.....................................................................
49
7.3
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
FUER
UMSATZSTEUERPFLICHTIGE
UNTERNEHMER
...
50
8
WEITERE
FALLBEISPIELE
ZUR
EINKOMMENSTEUER
............................
51
8.1
HAEUSLICHES
ARBEITSZIMMER
................................................................
51
8.1.1
HOMEOFFICE
WEGEN
CORONA
...................................................................................................
54
8.2
PRIVATE
TELEFONNUTZUNG
....................................................................
54
8.3
PRIVATE
KFZ-NUTZUNG
..........................................................................
55
8.3.1
PRIVATE
KFZ-NUTZUNG
ELEKTROFAHRZEUGE
..................................................................................
58
8.4
PRIVATENTNAHMEN/PRIVATEINLAGEN
.....................................................
59
8.5
REISEKOSTEN
FUER
GESCHAEFTS
ODER
DIENSTREISEN
................................
60
8.5.1
FAHRTKOSTEN
...........................................................................................................................
60
8.5.2
VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN
........................................................................................
60
8.5.3
UEBERNACHTUNGSKOSTEN
...........................................................................................................
61
8.5.4
REISENEBENKOSTEN
.................................................................................................................
61
9
UMSATZSTEUER
................................................................................
62
9.1
UMSATZSTEUERLICHE
GRUNDBEGRIFFE
....................................................
63
9.1.1
UNTERNEHMER,
UNTERNEHMEN
...............................................................................................
63
9.1.2
STEUERBARE
UMSAETZE
............................................................................................................
63
9.1.3
UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN
...................................................................................................
64
9.1.4
SONSTIGE
LEISTUNGEN
................................................................................................................
65
9.1.5
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
.....................................................................................................
65
9.1.5.1
-
INNERHALB
DER
EG
.................................................................................................................
65
9.1.5.2
-
IM
DRITTLAND
(NICHT-EG-LAENDER)
............................................................................................
66
9.2
PRUEFSYSTEMATIK
DER
UMSATZSTEUERPFLICHT
BEI
DOLMETSCHERN
UND
UEBERSETZERN
................................................
67
9.3
STEUERPFLICHTIGE
SONSTIGE
LEISTUNGEN
..............................................
68
9.3.1
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
ENTGELT
.............................................................................................
68
9.3.2
DURCHLAUFENDE
POSTEN
...........................................................................................................
68
4
GEC:
STEUERLEITFADEN
FUER
DOLMETSCHER
UND
UEBERSETZER
10
KLEINUNTERNEHMER-REGELUNG
.......................................................
71
11
STEUERSATZ
......................................................................................
73
11.1
GRUNDSATZ
REGELSTEUERSATZ
19
%
.......................................................
73
11.2
DER
ERMAESSIGTE
STEUERSATZ
.................................................................
73
12
FORMVORSCHRIFTEN
FUER
DIE
RECHNUNGSERSTELLUNG
.......................
74
12.1
AUSSTELLEN
VON
RECHNUNGEN
.............................................................
74
12.2
DEFINITION
RECHNUNG
..........................................................................
74
12.3
DER
INHALT
VON
RECHNUNGEN
UND
GUTSCHRIFTEN
................................
74
12.3.1
RECHNUNGEN
IN
DIE
EU
..............................................................................................................
76
12.3.2
RECHNUNGEN
INS
DRITTLAND
.....................................................................................................
76
12.3.3
NACHWEIS
DER
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
...............................................................................
76
12.4
AUFBEWAHRUNG
VON
ELEKTRONISCHEN
RECHNUNGEN
............................
77
12.5
KLEINBETRAGSRECHNUNGEN
...................................................................
78
12.6
FAHRAUSWEISE
.....................................................................................
79
12.6.1
BUS/BAHN
................................................................................................................................
79
12.6.2
FLUGZEUG
.................................................................................................................................
79
12.6.3
SCHIFFSVERKEHR
........................................................................................................................
80
12.6.4
TAXI/MIETWAGEN
.....................................................................................................................
80
12.7
AUFBEWAHRUNGSFRISTEN
.......................................................................
80
12.8
AUFBEWAHRUNGSORT
............................................................................
82
13
UNRICHTIGER
UND
UNBERECHTIGTER
STEUERAUSWEIS
......................
83
13.1
UNRICHTIGER
STEUERAUSWEIS
................................................................
83
13.2
UNBERECHTIGTER
STEUERAUSWEIS
.........................................................
83
13.3
BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEITEN
.............................................................
84
13.3.1
BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT
BEIM
UNRICHTIGEN
STEUERAUSWEIS
..................................................
84
13.3.2
BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT
BEIM
UNBERECHTIGTEN
STEUERAUSWEIS
...........................................
85
14
DER
VORSTEUERABZUG
FUER
SONSTIGE
LEISTUNGEN
...........................
86
14.1
WIE
UND
UNTER
WELCHEN
VORAUSSETZUNGEN
IST
DER
VORSTEUERABZUG
MOEGLICH?
......................................................
86
14.2
UNTERNEHMEREIGENSCHAFT
..................................................................
87
14.3
UMSATZ
VON
EINEM
ANDEREN
UNTERNEHMEN
.....................................
87
14.4
GESETZLICH
GESCHULDETE
UMSATZSTEUER
.............................................
87
14.5
BESITZ
EINER
ORDNUNGSGEMAESS
AUSGESTELLTEN
RECHNUNG
...................
88
14.6
LEISTUNGEN
FUER
DAS
UNTERNEHMEN
....................................................
89
14.7
EINHEITLICHE
GEGENSTAENDE
-
ZUORDNUNG
BEI
GEMISCHTER
NUTZUNG
....
89
INHALT
5
14.8
VOLLE
ZUORDNUNG
ZUM
UNTERNEHMENSVERMOEGEN
............................
90
14.9
VOLLE
ZUORDNUNG
ZUM
NICHT
UNTERNEHMERISCHEN
BEREICH
.............
91
14.10
AUFTEILUNG
ENTSPRECHEND
DER
UNTERNEHMERISCHEN
UND
NICHT
UNTERNEHMERISCHEN
NUTZUNG
..................................................
92
15
ZEITPUNKT
DES
VORSTEUERABZUGS
.................................................
93
15.1
GRUNDSATZ
..........................................................................................
93
15.2
ANZAHLUNGEN
......................................................................................
93
15.2.1
RECHNUNGSERTEILUNG
FUER
VORAUSZAHLUNG/LEISTUNG
DER
ANZAHLUNG
.......................................
93
15.3
STEUERFREIE
LEISTUNGEN
-
STEUERSCHULDUMKEHR
................................
94
15.4
BESCHRAENKUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
...............................................
94
15.4.1
GESCHENKE
AN
GESCHAEFTSFREUNDE
..........................................................................................
94
15.4.2
BEWIRTUNGSKOSTEN
FUER
GESCHAEFTSFREUNDE/ABGRENZUNG
BEWIRTUNGSKOSTEN
/
BEWIRTUNG
BEI
BETRIEBSAUSFLUEGEN
..........................................................................................
95
15.4.3
UNANGEMESSENE
AUFWENDUNGEN
FUER
DIE
LEBENSFUEHRUNG
....................................................
96
15.4.4
VORSTEUERABZUG
BEI
GEMISCHT
GENUTZTEN
FAHRZEUGEN
...........................................................
97
1
5.4.4.1
BETRIEBLICH
GENUTZTES
FAHRZEUG
.............................................................................................
97
16
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
..........................................
100
16.1
NACHTRAEGLICHE
AENDERUNG
DER
VERHAELTNISSE
.....................................
100
16.2
BERICHTIGUNGSVERFAHREN,
BERICHTIGUNGSZEITRAUM
...........................
101
17
ENTSTEHUNG
DER
STEUER,
STEUERSCHULDNER
UND
HAFTUNGSSCHUIDNER
.............................................................
102
17.1
BESTEUERUNG
NACH
VEREINBARTEN
ENTGELTEN
....................................
102
17.1.1
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
......................................................................................................
102
17.2
BESTEUERUNG
NACH
VEREINNAHMTEN
ENTGELTEN
...............................
102
17.2.1
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
......................................................................................................
103
17.3
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
IN
BESONDEREN
FAELLEN
...............................
103
18
STEUERSCHULDNER
..........................................................................
104
18.1
STEUERSCHULDNER
..............................................................................
104
18.2
SCHULDNER
BEI
ZU
HOCH
AUSGEWIESENER
STEUER
.............................
104
18.3
LEISTUNGSEMPFAENGER
ALS
STEUERSCHULDNER
.....................................
105
18.3.1
UMSATZSTEUER,
FUER
DIE
DER
LEISTUNGSEMPFAENGER
DIE
STEUER
SCHULDET
..............................
105
18.3.1.1
SONSTIGE
LEISTUNGEN
EINES
IM
UEBRIGEN
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
...
105
18.3.2
FALLBEISPIEL
YYREVERSE-CHARGE-VERFAHREN
(STEUERSCHULDUMKEHR)
......................................
106
18.4
RECHNUNGSERTEILUNG
IN
DEN
FAELLEN
DER
STEUERSCHULDUMKEHR
.......
107
18.5
ENTSTEHUNG
DER
STEUERSCHULD
.........................................................
107
6
GEC:
STEUERLEITFADEN
FUER
DOLMETSCHER
UND
UEBERSETZER
19
DAS
BESTEUERUNGSVERFAHREN
......................................................
108
19.1
UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG
........................................................
108
19.2
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG
........................................................
109
19.3
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG
BEI
UNTERNEHMENSGRUENDUNG
.......
111
19.4
VORANMELDUNGSZEITRAUM
................................................................
112
19.5
ELEKTRONISCHE
FORM
DER
VORANMELDUNG
.........................................
112
19.6
FAELLIGKEIT
DER
VORAUSZAHLUNG
...........................................................
113
19.7
DAUERFRISTVERLAENGERUNG
...................................................................
114
19.8
DIE
UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER
....................................
115
19.9
DIE
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
..................................................
115
20
RECHTSFORMEN
DER
ZUSAMMENARBEIT
.......................................
116
20.1
DIE
GESELLSCHAFT
BUERGERLICHEN
RECHTS
(GBR)
..................................
116
20.2
DIE
GESELLSCHAFT
BUERGERLICHEN
RECHTS
MIT
INNENWIRKUNG
............
116
20.3
DIE
GESELLSCHAFT
BUERGERLICHEN
RECHTS
MIT
AUSSENWIRKUNG
...........
117
20.4
DIE
PARTNERSCHAFTSGESELLSCHAFT
.......................................................
119
20.5
GESELLSCHAFT
MIT
BESCHRAENKTER
HAFTUNG
(GMBH)
..........................
119
20.6
ZUSAMMENFASSENDE
BETRACHTUNG
DER
RECHTSFORMEN
...................
120
21
FALLBEISPIEL:
ERSTELLUNG
VON
EINKOMMEN
UND
UMSATZSTEUERERKLAERUNG
2020
...........................................
121
21.1
ERSTELLUNG
DER
EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG
2020
.........................
121
21.1.1
DATEN
FUER
DIE
EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG
2020
.............................................................
121
21.1.2
ERMITTLUNG
DER
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
FUER
FRANZ
FREIBERUF
...........................
122
21.1.3
ERMITTLUNG
DER
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
FUER
FRIEDA
FREIBERUF
.................
124
21.1.4
ANLAGE
ZUR
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
2020
...........................................................
125
21.2
ERSTELLUNG
DER
UMSATZSTEUERERKLAERUNG
2020
...............................
127
21.3
MUSTERSEITEN
UND-FORMULARE
.........................................................
128
22
CORONA-HILFEN
...............................................................................
159
22.1
CORONA-SOFORTHILFE
UND
DIE
RUECKZAHLUNGSVERPFLICHTUNG
.............
159
22.2
UEBERBRUECKUNGSHILFEN
PHASE
I
UND
PHASE
II
....................................
160
22.2.1
KOSTEN
.................................................................................................................................
161
22.2.2
SCHLUSSRECHNUNG
................................................................................................................
162
22.3
NOVEMBER
UND
DEZEMBERHILFE
(AUSSERORDENTLICHE
WIRTSCHAFTSHILFE
DES
BUNDES)
.............
162
INHALT
7
22.4
UEBERBRUECKUNGSHILFE
III
UND
NEUSTARTHILFE
(ANTRAGSFRIST
BIS
31.08.2021!)
..........................................................
163
22.4.1
KOSTEN
................................................................................................................................
164
22.4.2
SCHLUSSRECHNUNG
...............................................................................................................
165
22.5
WEITERE
CORONA-HILFSMASSNAHMEN
.................................................
165
22.5.1
UMSATZSTEUERSENKUNG
.......................................................................................................
165
22.5.2
WIEDEREINFUEHRUNG
DER
DEGRESSIVEN
ABSCHREIBUNG
..........................................................
165
22.5.3
FRIST
FUER
DEN
INVESTITIONSABZUGSBETRAG
UM
1
JAHR
VERLAENGERT
..........................................
166
22.5.4
ERHOEHUNG
DES
ENTLASTUNGSBETRAGES
FUER
ALLEINERZIEHENDE
................................................
166
22.5.5
DIENSTWAGENBESTEUERUNG
.................................................................................................
166
22.5.6
DAS
KFW-SONDERPROGRAMM
2020
.......................................................................................
166
22.5.7
STUNDUNG
VON
STEUERZAHLUNGEN
.......................................................................................
167
22.5.8
ANPASSUNG
DER
VORAUSZAHLUNGEN
.....................................................................................
167
22.5.9
VOLLSTRECKUNGSMASSNAHMEN
................................................................
167
22.5.10
VEREINFACHTER
ZUGANG
ZUR
GRUNDSICHERUNG
......................................................................
167
23
ANHANG
.........................................................................................
168
24
INTERNET-ADRESSEN
.......................................................................
231
25
UEBERSICHT
FALLBEISPIELE
..............................................................
231
26
UEBERSICHT
PRAXIS-TIPPS
................................................................
232
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