Tax Compliance steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
2022
|
| Ausgabe: | 2., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ZUR
2.
AUFL.
....................................................................................
5
LITERATURVERZEICHNIS
....................................................................................
13
EINLEITUNG
.....................................................................................................
17
KAPITEL
1
TAX
COMPLIANCE
IM
UNTERNEHMEN
...........................................
21
A.
BEGRIFF
DER
TAX
COMPLIANCE
UND
DES
TAX
COMPLIANCE
MANAGEMENT-SYSTEMS
.........................................................................
21
L
EINFUEHRUNG
IN
DIE
TAX
COMPLIANCE
.................................................
21
II.
URSPRUNG
DER
COMPLIANCE
...............................................................
25
III.
COMPLIANCE:
DEFINITIONEN
UND
BEGRIFFSERKLAERUNGEN
......................
25
IV.
ABGRENZUNG
ZU
TAX
RISK
MANAGEMENT
...........................................
32
V.
ABGRENZUNG
ZUR
STEUEROPTIMIERUNG
.............................................
33
B.
BEDEUTUNG
EINES
TAX
COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS
.....................
33
I.
PFLICHTEN
NACH
DEN
STEUERGESETZEN
................................................
33
II.
FINANZIELLE
RISIKEN
..........................................................................
39
III.
HAFTUNG
FUER
ANSPRUECHE
AUS
DEM
STEUERSCHULDVERHAELTNIS
.............
39
IV.
STRAFBARKEITSRISIKEN
........................................................................
40
C.
RECHTSGRUNDLAGEN
DER
COMPLIANCE
.........................................................
42
I.
RECHTSGRUNDLAGEN
IN
DEUTSCHLAND
.................................................
42
II.
RECHTSGRUNDLAGEN
IN
DEN
USA
........................................................
45
KAPITEL
2
NOTWENDIGKEIT
DER
IMPLEMENTIERUNG
EINES
TAX
CMS
............
47
A.
VERLUST
DES
ANSEHENS
IN
DER
OEFFENTLICHKEIT
UND
REPUTATIONSSCHADEN
...
47
I.
MEDIENBERICHTERSTATTUNG
................................................................
47
II.
VERLUST
DES
ANSEHENS
IN
DER
BEVOELKERUNG
......................................
48
III.
VERLUST
DES
ANSEHENS
BEI
GESCHAEFTSPARTNERN
.................................
48
IV.
SINKENDE
INVESTITIONSBEREITSCHAFT
...................................................
49
V.
SINKENDE
KREDITWUERDIGKEIT
.............................................................
49
VI.
EINFLUSS
AUF
DIE
BEWERTUNG
DURCH
INDIZES
......................................
49
VII.
AUSSCHLUSS
VON
OEFFENTLICHEN
VERGABEVERFAHREN
............................
49
VIII.
SCHEITERN
DER
REKRUTIERUNG
VON
QUALIFIZIERTEN
MITARBEITERN
.........
49
IX.
SINKENDE
MOTIVATION
DER
MITARBEITER
.............................................
50
X.
RESUEMEE
-
COMPLIANCE
ALS
WERTSCHOEPFUNG
...................................
50
B.
BUSSGELDER
GEGEN
UNTERNEHMEN
UND
EINZIEHUNG
VON
TATERTRAEGEN
........
50
I.
GELDBUSSE
NACH
§
30
OWIG
..............................................................
50
II.
EINZIEHUNG
VON
TATERTRAEGEN
NACH
§§
73
BIS
73E
STGBBZW.
§
29A
OWIG
...............................................................................
52
INHALTSVERZEICHNIS
C.
HAFTUNG
DER
UNTERNEHMENSLEITUNG
-
ZIVILRECHTLICH,
STEUERLICH
UND
STRAFRECHTLICH
................................................................................
53
I.
HAFTUNG
BEI
VERLETZUNG
DER
PFLICHT
ZUR
ORDNUNGSGEMAESSEN
BUCHFUEHRUNG
............................................................................
53
II.
HAFTUNG IN
DER
KRISE
DES
UNTERNEHMENS
........................................
58
KAPITEL
3
TAX
COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEM
....................................
59
A.
COMPLIANCE
STANDARDS
.............................................................................
59
I.
OECD
...............................................................................................
59
II.
ICC
....................................................................................................
59
III.
ISO
....................................................................................................
59
IV.
IDW
..................................................................................................
60
B.
MODELL
EINES
TAX
CMS
NACH
ISO
37301
...................................................
60
I.
HISTORIE
.............................................................................................
60
II.
UNTERSCHIEDE
DER
ISO
37301
ZU
DIN
ISO
19600
..............................
61
III.
VORTEILE
EINER
ZERTIFIZIERUNG
NACH
ISO
37301
..................................
61
IV.
KERNKONZEPTIONENDER
ISO
37301
...................................................
63
V.
WESENTLICHE
NEUERUNGEN
IN
DER
ISO
37301
...................................
67
VI.
EINRICHTUNG
EINES
TAX
CMS
NACH
ISO
37301
...................................
68
VI.
ZERTIFIZIERBARKEIT
DES
CMS
................................................................
91
C.
MODELL
EINES
TAX
CMS
NACH
IDW
PS
980
.................................................
92
I.
EINLEITUNG
..........................................................................................
92
II.
GRUNDELEMENTE
EINES
TAX
CMS
........................................................
93
III.
TAX
COMPLIANCE-KULTUR
..................................................................
94
IV.
TAX
COMPLIANCE-ZIELE
.....................................................................
98
V.
TAX
COMPLIANCE-ORGANISATION
.........................................................
103
VI.
TAX
COMPLIANCE-RISIKEN
.................................................................
106
VII.
TAX
COMPLIANCE-PROGRAMM
...............................................................
111
VIII.
TAX
COMPLIANCE-KOMMUNIKATION
....................................................
114
IX.
TAX
COMPLIANCE-UEBERWACHUNG
UND
VERBESSERUNG
.........................
118
X.
ABGRENZUNG
DES
GELTUNGSBEREICHS
EINES
TAX
CMS
..........................
123
XL
PRUEFUNG
EINES
TAX
CMS
....................................................................
123
3.
PRUEFUNGSANFORDERUNGEN
....................................................................
128
D.
TAX
RISK
MANAGEMENT
..............................................................................
145
I.
EINLEITUNG
-
RECHTSGRUNDLAGE
..........................................................
145
II.
METHODIK
EINER
RISIKOANALYSE
ALS
GRUNDLAGE
FUER
EIN
EFFEKTIVES
TAX
CMS
...................................................................
146
III.
AUFBAU
UND
PRUEFUNG
EINES
RISIKOFRUEHERKENNUNGSSYSTEMS
...........
161
IV.
AUFBAU
UND
PRUEFUNG
VON
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN
................
171
KAPITEL
4
STEUERSTRAFRECHTLICHE
VERANTWORTUNG
IM
UNTERNEHMEN
........
187
A.
STEUERSTRAFTATEN
NACH
§
369
AO
...............................................................
187
B.
GESETZLICHE
PFLICHTEN
DES
UNTERNEHMENS
ALS
STEUERPFLICHTIGER
..............
187
C.
DIE
STRAFBARKEIT
VON
UNTERNEHMEN
.........................................................
188
D.
ZURECHNUNG
UNTERNEHMENSBEZOGENEN
HANDELNS
..................................
190
I.
VERTRETERHAFTUNG
NACH
§
14
STGB
.....................................................
190
8
INHALTSVERZEICHNIS
II.
BEAUFTRAGTENHAFTUNG
NACH
§
9
OWIG
...............................................
194
E.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
STEUERSTRAFTATBESTAENDE
.............................................
198
I.
ABGRENZUNG
STEUERSTRAFTAT
UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEIT
............
198
II.
EINZELNE
TATBESTAENDE
.......................................................................
199
F.
STEUERHINTERZIEHUNG
NACH
§
370
AO
.......................................................
201
I.
UEBERBLICK
UEBER
DEN
TATBESTAND
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.............
202
II.
OBJEKTIVER
TATBESTAND
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
...........................
203
III.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
DER
STEUERHINTERZIEHUNG
.........................
209
IV.
EINZELFAELLE
DER
VERLETZUNG
STEUERLICHER
OFFENBARUNGSPFLICHTEN
....
211
V.
PFLICHTEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DER
RECHNUNGSSTELLUNG
...........
224
VI.
UMSATZSTEUERBETRUG
IN
FORM
VON
UMSATZSTEUERKETTENGE
SCHAEFTEN
....................................................................................
256
VII.
UNWIRKSAME
GESCHAEFTE,
SCHEINGESCHAEFTE
UND
STEUERUMGEHUNG
....
299
VIII.
GLAEUBIGER
UND
EMPFAENGERBENENNUNG
.........................................
326
IX.
VERDECKTE
ENTNAHMEN
UND
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
....................
343
X.
INTERNATIONALE
VERRECHNUNGSPREISE
...............................................
365
XI.
RECHTSFOLGEN
...................................................................................
391
G.
LEICHTFERTIGE
STEUERVERKUERZUNG
NACH
§
378
AO
......................................
393
I.
OBJEKTIVER
TATBESTAND
-
TAETERKREIS
................................................
394
II.
SUBJEKTIVER
TATBESTAND
...................................................................
395
III.
SELBSTANZEIGE
..................................................................................
395
IV.
SANKTIONIERUNG
...............................................................................
396
V.
SUBSIDIARITAET
...................................................................................
396
H.
ORGANISATIONSVERSCHULDEN
NACH
§
130
OWIG
..........................................
396
I.
BEDEUTUNG
DES
TATBESTANDES
..........................................................
396
II
.
VERFAHRENSZUSTAENDIGKEIT
DER
FINANZVERWALTUNG
...................
397
II
I.
DER
OBJEKTIVE
TATBESTAND
DES
§
130
ABS.
1
OWIG
..................
398
IV
.
DER
SUBJEKTIVE
TATBESTAND
DES
§
130
OWIG
............................
402
V.
ANKNUEPFUNGSTAT
ALS
OBJEKTIVE
BEDINGUNG
DER
AHNDBARKEIT
.........
403
VI
.
BETRIEBSBEZOGENE
ZUWIDERHANDLUNG
.....................................
403
VI
I.
KAUSALITAET
DER
AUFSICHTSPFLICHTVERLETZUNG
FUER
DIE
ZUWIDERHANDLUNG
....................................................................
403
VI
II.
RECHTSWIDRIGKEIT
UND
VORWERFBARKEIT
....................................
404
IX
.
RECHTSFOLGEN
...........................................................................
404
X.
VERJAEHRUNG
......................................................................................
404
I.
ORDNUNGSWIDRIGKEIT
NACH
§
26A
ABS.
2
USTG
...........................................
405
I.
UEBERBLICK
........................................................................................
405
II.
OBJEKTIVER
REGELUNGSGEHALT
...........................................................
406
III.
SUBJEKTIVER
REGELUNGSGEHALT
..........................................................
408
J.
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZSTEUERAUFKOMMENS
NACH
§
26A
ABS.
1
UST
........
408
I.
UEBERBLICK
........................................................................................
408
II.
BEDEUTUNG
DER
VORSCHRIFT
...............................................................
408
III.
VORAUSSETZUNGEN
............................................................................
409
IV.
HOEHE
DER
GELDBUSSE
.........................................................................
410
9
INHALTSVERZEICHNIS
K.
GEWERBSMAESSIGE
ODER
BANDENMAESSIGE
SCHAEDIGUNG
DES
UMSATZSTEUER
AUFKOMMENS
NACH
§
26C
USTG
............................................................
410
L
UEBERBLICK
.........................................................................................
410
II.
BEDEUTUNG
DER
VORSCHRIFT
................................................................
410
III.
VORAUSSETZUNGEN
..............................................................................
411
KAPITEL
5
FOLGEN
BEI
NON-COMPLIANCE
......................................................
413
A.
STRAF
UND
BUSSGELDRECHTLICHE
FOLGEN
.......................................................
413
I.
STELLUNG
DES
VERTEIDIGERS
IN
WIRTSCHAFTSSTRAFSACHEN
.......................
413
II.
DURCHSUCHUNG
UND
BESCHLAGNAHME
..............................................
413
III.
SCHAETZUNG
NACH
§
162
AO
................................................................
427
IV.
VERBANDSGELDBUSSE
NACH
§
30
OWIG
...............................................
428
V.
VERMOEGENSABSCHOEPFUNG
.................................................................
437
B.
STEUERRECHTLICHE
FOLGEN
...........................................................................
450
I.
FAKTISCHE
HAFTUNG
DES
UNTERNEHMENS
AUFGRUND
VERLETZUNG
STEUERLICHER
PFLICHTEN
...............................................................
450
II.
HAFTUNGSANSPRUCH
...........................................................................
453
C.
NEBENFOLGEN
.............................................................................................
469
I.
NEBENFOLGEN
NACH
§
375
AO
............................................................
469
II.
ANORDNUNG
DES
BERUFSVERBOTS
.......................................................
470
III.
FAHRVERBOT
NACH
§
44
STGB
.............................................................
470
IV.
ENTZIEHUNG
DER
FAHRERLAUBNIS
NACH
§
69
STGB
..............................
470
V.
VERSAGUNG
DER
RESTSCHULDBEFREIUNG
BEI
INSOLVENZ
.......................
470
VI.
GEWERBEUNTERSAGUNG
......................................................................
471
VII.
VERGABERECHTLICHE
KONSEQUENZEN
-
AUSSCHLUSS
VON
AUSSCHREIBUNGEN
.....................................................................
472
KAPITEL
6
VERHALTEN
BEI
NON-COMPLIANCE
.................................................
477
A.
BERICHTIGUNGSPFLICHTEN
.............................................................................
477
I.
EINFUEHRUNG
.......................................................................................
477
II.
BESONDERHEITEN
IM
UNTERNEHMEN
...................................................
481
III.
BERICHTIGUNGSPFLICHT
NACH
§153
AO
................................................
483
IV.
FREMD
BZW.
DRITTANZEIGE
NACH
§
371
ABS.
4
AO
.............................
499
B.
SELBSTANZEIGE
............................................................................................
501
I.
SELBSTANZEIGE
NACH
§
371
ABS.
1
BIS
3
AO
.........................................
501
II.
SELBSTANZEIGE
NACH
§
378
ABS.
3
AO
.................................................
530
III.
VERHAELTNIS
DER
ORDNUNGSWIDRIGKEITENVERFAHREN
NACH
§
130
OWIG
UND
§
30
OWIG
ZUR
SELBSTANZEIGE
............................................
530
ANLAGE
1
-
MERKBLATT
ZUR
UMSATZSTEUER
-
BEACHTUNG
DES
GEMEINSCHAFTS
RECHTLICHEN
MISSBRAUCHSVERBOTS
...............................................................
533
1.
AUSGANGSLAGE
............................................................................................
533
2.
GEMEINSCHAFTSRECHTLICHES
MISSBRAUCHSVERBOT
.......................................
533
3.
BETROFFENE
GESCHAEFTE
.................................................................................
533
A)
ALLGEMEIN
..................................................................................................
533
10
INHALTSVERZEICHNIS
B)
BEI
EINEM
KAUF
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534
C)
BEI
EINEM
VERKAUF
....................................................................................
535
ANLAGE
2
-
GEWINNABGRENZUNGSAUFZEICHNUNGS
VERORDNUNG
-
GAUFZV
..................
537
ANLAGE
3
-
COUNTRY-BY-COUNTRY
REPORT
......................................................................
547
STICHWORTVERZEICHNIS
..................................................................................
551
ZU
DEN
AUTOREN
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561
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