Die Besteuerung von Dividenden und anderen Kapitaleinkünften steuerliche Grundlagen - Systematik - Basiswissen
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Wiesbaden
Springer Gabler
[2022]
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|---|---|
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1
EINFUEHRUNG
..........................................................................................................
1
1.1
UNTERNEHMENSBETEILIGUNG
...................................................................
1
1.2
KAPITALEINKUENFTE
..................................................................................
2
1.2.1
LAUFENDE
KAPITALERTRAEGE
........................................................
2
1.2.2
VERAEUSSERUNGSGEWINNE
............................................................
3
1.3
GRUNDLEGENDE
SYSTEMATIK
DER
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
...............................................................................
3
2
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
NATUERLICHEN
PERSONEN
...........
5
2.1
GRUNDLAGEN
DER
BESTEUERUNG
NATUERLICHER
PERSONEN
..........................
5
2.1.1
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
......................................................
5
2.1.2
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
UND
EINKUNFTSARTEN
.........................
5
2.1.3
BEDEUTUNG
DER
EINKUNFTSARTEN
FUER
DIE
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
....................................................................
6
2.1.4
DIE
BESTEUERUNG
VON
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.....................
9
2.1.5
DER
BESTEUERUNGSZEITPUNKT
..................................................
11
2.2
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN
IM
PRIVATVERMOEGEN
SOWIE
PRIVATEN
KAPITALANLAGEN
......................................................................
12
2.2.1
BESTEUERUNG
LAUFENDER
KAPITALERTRAEGE
.................................
12
2.2.2
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
...........................
22
2.2.3
BESONDERHEITEN
BEI
AUSLAENDISCHEN
KAPITALEINKUENFTEN
........
27
2.3
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN
IM
BETRIEBSVERMOEGEN
SOWIE
BETRIEBLICHEN
KAPITALANLAGEN
...................................................
30
2.3.1
BESTEUERUNG
LAUFENDER
KAPITALERTRAEGE
.................................
30
IX
X
INHALTSVERZEICHNIS
2.3.2
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
...........................
31
2.3.3
BESONDERHEITEN
BEI
AUSLAENDISCHEN
KAPITALEINKUENFTEN
........
32
2.4
WERBUNGSKOSTENABZUG
UND
VERLUSTVERRECHNUNG
...............................
32
2.4.1
SPARER-PAUSCHBETRAG
BEIM
KAPITALERTRAGSTEUERVERFAHREN
...
32
2.4.2
VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN
BEI
EINKUENFTEN
AUS
KAPITALVERMOEGEN
IM
ALLGEMEINEN
.................................
33
2.4.3
BESONDERE
VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNG
FUER
AKTIENVERLUSTE
..........................................................................
34
2.4.4
WERBUNGSKOSTEN
BZW.
BETRIEBSAUSGABENABZUG
BEIM
TEILEINKUENFTEVERFAHREN
...........................................................
34
2.4.5
VERAEUSSERUNGSVERLUSTE
UND
DEREN
BERUECKSICHTIGUNG
BEI
DER
VERAEUSSERUNG
VON
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN
BZW.
ANTEILEN
AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.........................................
36
3
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
KOERPERSCHAFTEN
.....................
39
3.1
GRUNDLAGEN
DER
BESTEUERUNG
VON
KOERPERSCHAFTEN
............................
39
3.2
STEUERFREIHEIT
VON
SCHACHTELDIVIDENDEN
UND
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
......................................................................
40
3.3
STEUERPFLICHTIGKEIT
VON
STREUBESITZDIVIDENDEN
..................................
41
3.4
FIKTIVES
BETRIEBSAUSGABENABZUGSVERBOT
............................................
41
3.5
BESONDERHEITEN
BEI
AUSLAENDISCHEN
KAPITALEINKUENFTEN
......................
42
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
..............................................................................
43
|
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INHALTSVERZEICHNIS
1
EINFUEHRUNG
.
1
1.1
UNTERNEHMENSBETEILIGUNG
.
1
1.2
KAPITALEINKUENFTE
.
2
1.2.1
LAUFENDE
KAPITALERTRAEGE
.
2
1.2.2
VERAEUSSERUNGSGEWINNE
.
3
1.3
GRUNDLEGENDE
SYSTEMATIK
DER
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
.
3
2
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
NATUERLICHEN
PERSONEN
.
5
2.1
GRUNDLAGEN
DER
BESTEUERUNG
NATUERLICHER
PERSONEN
.
5
2.1.1
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
5
2.1.2
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
UND
EINKUNFTSARTEN
.
5
2.1.3
BEDEUTUNG
DER
EINKUNFTSARTEN
FUER
DIE
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
.
6
2.1.4
DIE
BESTEUERUNG
VON
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
9
2.1.5
DER
BESTEUERUNGSZEITPUNKT
.
11
2.2
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN
IM
PRIVATVERMOEGEN
SOWIE
PRIVATEN
KAPITALANLAGEN
.
12
2.2.1
BESTEUERUNG
LAUFENDER
KAPITALERTRAEGE
.
12
2.2.2
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
.
22
2.2.3
BESONDERHEITEN
BEI
AUSLAENDISCHEN
KAPITALEINKUENFTEN
.
27
2.3
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN
IM
BETRIEBSVERMOEGEN
SOWIE
BETRIEBLICHEN
KAPITALANLAGEN
.
30
2.3.1
BESTEUERUNG
LAUFENDER
KAPITALERTRAEGE
.
30
IX
X
INHALTSVERZEICHNIS
2.3.2
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
.
31
2.3.3
BESONDERHEITEN
BEI
AUSLAENDISCHEN
KAPITALEINKUENFTEN
.
32
2.4
WERBUNGSKOSTENABZUG
UND
VERLUSTVERRECHNUNG
.
32
2.4.1
SPARER-PAUSCHBETRAG
BEIM
KAPITALERTRAGSTEUERVERFAHREN
.
32
2.4.2
VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNGEN
BEI
EINKUENFTEN
AUS
KAPITALVERMOEGEN
IM
ALLGEMEINEN
.
33
2.4.3
BESONDERE
VERLUSTVERRECHNUNGSBESCHRAENKUNG
FUER
AKTIENVERLUSTE
.
34
2.4.4
WERBUNGSKOSTEN
BZW.
BETRIEBSAUSGABENABZUG
BEIM
TEILEINKUENFTEVERFAHREN
.
34
2.4.5
VERAEUSSERUNGSVERLUSTE
UND
DEREN
BERUECKSICHTIGUNG
BEI
DER
VERAEUSSERUNG
VON
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN
BZW.
ANTEILEN
AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
36
3
BESTEUERUNG
VON
KAPITALEINKUENFTEN
BEI
KOERPERSCHAFTEN
.
39
3.1
GRUNDLAGEN
DER
BESTEUERUNG
VON
KOERPERSCHAFTEN
.
39
3.2
STEUERFREIHEIT
VON
SCHACHTELDIVIDENDEN
UND
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
.
40
3.3
STEUERPFLICHTIGKEIT
VON
STREUBESITZDIVIDENDEN
.
41
3.4
FIKTIVES
BETRIEBSAUSGABENABZUGSVERBOT
.
41
3.5
BESONDERHEITEN
BEI
AUSLAENDISCHEN
KAPITALEINKUENFTEN
.
42
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
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