Fallsammlung Umsatzsteuer
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verlag GmbH & Co. KG
2016
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| Ausgabe: | 18., überarbeitete Auflage [Rechtsstand: 1.1.2016] |
| Schriftenreihe: | Steuerfachkurs : Training
nwb - Ausbildung |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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Vorwort V
Literaturhinweise XIII
Abkürzungsverzeichnis XV
Kapitel 1: Einführung_1
Fall 1: Netto-Allphasen-USt mit Vorsteuerabzug 2
Fall 2: Zuständigkeit 3
Kapitel 2: Steuerbarkeit 5
2.1 Allgemeines 5
2.2 Steuerbarkeit gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 5
2.2.1 Lieferungen und sonstige Leistungen 5
Fall 3: Begriff der Verschaffung von Verfügungsmacht 9
Fall 4: Errichtung eines Gebäudes und wirtschaftliches Eigentum 12
Fall 5: Vorübergehendes Verbringen 14
Fall 6: Innergemeinschaftliches Verbringen: Rechtsfolgen und Verfahren 16
Fall 7: Verbringen bei Kommissionsgeschäften 17
Fall 8: Unentgeltliche Wertabgabe, Gebäudeerrichtung für eheliche Gütergemeinschaft 19
Fall 9: Unentgeltliche Abgabe an das Personal und an Kunden 22
Fall 10: Preisausschreiben 24
Fall 11: Verzehrumsätze 25
Fall 12: Unentgeltliche Wertabgabe, Nutzung und Verlust eines Kraftfahrzeugs 26
Fall 13: Unentgeltliche Pkw-Überlassung an den Arbeitnehmer 27
Fall 14: Dienstleistungskommission 28
Fall 15: Einheitlichkeit der Leistung 30
2.2.2 Unternehmer 31
Fall 16: Erbfolge und Erbauseinandersetzung 34
Fall 17: Erfolgloser Unternehmer 35
Fall 18: Überlassung von Patenten 36
Fall 19: Überlassung von Räumlichkeiten und Einrichtungsgegenständen 38
Fall 20: Kfz-Überlassung an Gesellschafter 39
Fall 21: Nutzung eines Betriebs-Pkw durch Gesellschafter 40
Fall 22: Nutzungsüberlassung Motorflugzeug 41
Fall 23: Nutzungsüberlassung an Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH laut
Anstellungsvertrag 43
Fall 24: Leistungsaustausch zwischen einer Arbeitsgemeinschaft und ihren Mitgliedern 45
2.2.3 Rahmen des Unternehmens 46
Fall 25: Innenumsatz und Verbringen 47
2.2.4 Inland 48
Fall 26: Versandhandelsregelung 49
Fall 27: Gaslieferung 51
Fall 28: Ort der Lieferung, Verkaufskommission 52
Fall 29: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 6 und AÖs. 7 UStG); Reihengeschäft 53
Fall 30: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 6, Abs. 7 und Abs. 8 UStG); Reihengeschäft 56
Fall 31: Innergemeinschaftliches Reihengeschäft mit deutschem Zwischenhändler 58
Fall 32: Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft mit deutschem Endabnehmer 59
Fall 33: Ort der sonstigen Leistung: Güterbeförderungsleistungen in ein Drittland 61
Fall 34: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung: Leistungsempfänger als Privatmann 62
Fall 35: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung mit Steuerschuldnerwechsel 62
Fall 36: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung: Ortsverlagerung gern.
§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG 63
Fall 37: Vor- und Nachläufe zur innergemeinschaftlichen Güterbeförderung 64
Fall 38: Ort der sonstigen Leistung und unzutreffender Steuerausweis 65
Fall 39: Die funktionsändemde Werkleistung 66
Fall 40: Lohnveredelungsleistung und Wechsel der Steuerschuldnerschaft 67
Fall 41: Deutscher Auftragnehmer-Ware bleibt im Inland 68
Fall 42: Deutscher Auftraggeber-Ware bleibt im EU-Land des Auftragnehmers 68
Fall 43: Ort der sonstigen Leistung: Vermittlungsleistung 70
Fall 44: Ort der Vermittlungsleistung 70
Fall 45: Vermittlungsleistung und Wechsel der Steuerschuldnerschaft 72
Fall 46: Ort der sonstigen Leistung: Beratungsleistung 73
Fall 47: Ort der sonstigen Leistung: Telekommunikation 74
Fall 48: Elektronische Dienstleistung 75
Fall 49: Sonderfall des Orts der sonstigen Leistung 76
Fall 50: Ort der sonstigen Leistung: Vermietung von Beförderungsmitteln 77
79
2.2.5 Entgelt
Fall 51: Begriff des Leistungsaustauschs 81
Fall 52: Leistungen an Arbeitnehmer 82
Fall 53: Abgrenzung zwischen vertraglichem Leistungsverzicht und Schadensersatz 83
Fall 54: Echter und unechter Schadensersatz 85
Fall 55: Vertragsstrafe und Leistungsaustausch 87
2.3 Steuerbarkeit gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG 88
Fall 56: Einfuhr im Inland 89
2.4 Steuerbarkeit gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG 89
Fall 57: Innergemeinschaftlicher Erwerb: Ort, Bemessungsgrundlage, Zeitpunkt,
Vorsteuer 92
Fall 58: Erwerb von Ware aus einem EU-Mitgliedsland und Weiterlieferung
in ein Drittland/ein anderes EU-Mitgliedsland 94
Fall 59: Innergemeinschaftliches Verbringen 96
Fall 60: Innergemeinschaftlicher Erwerb durch die in § la Abs. 3 Nr. 1 UStG
genannten Personen 97
Kapitel 3: Steuerbefreiungen_100
Fall 61: Steuerbefreiung von Ausfuhrlieferungen 102
Fall 62: Steuerbefreiungen und Reihengeschäft über die Drittlandsgrenze 104
Fall 63: Innergemeinschaftliche Lieferung: Voraussetzungen,
Bemessungsgrundlage und Verfahren 105
Fall 64: Innergemeinschaftliche Lieferung eines Neufahrzeugs durch einen Privatmann 106
Fall 65: Steuerbefreiung von Vermittlungsleistungen 108
Fall 66: Grundstücksveräußerung und Teiloption 109
Fall 67: Grundstücksvermietung 112
Fall 68: Steuerbefreiung von Hilfsgeschäften 113
Kapitel 4: Bemessungsgrundlage_ 115
Fall 69: Umfang des Entgelts beim Finanzierungskauf 116
Fall 70: Entgelt und durchlaufender Posten 118
Fall 71: Differenzbesteuerung im Gebrauchtwagenhandel 119
Fall 72: Verdeckter Preisnachlass/Differenzbesteuerung, § 25a UStG 121
Fall 73: Differenzbesteuerung 123
Fall 74
Fall 75
Fall 76
Privatnutzung Pkw
Änderung der Bemessungsgrundlage
Preisnachiassgutschein
125
126
128
Kapitel 5: Steuersatz_130
Fall 77: Steuersatz für Computerprogramm 130
Kapitel 6: Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis 132
Fall 78 Überhöhter Steuerausweis in einer Rechnung 133
Fall 79 Verdeckter Preisnachlass und überhöhter Steuerausweis 134
Fall 80 Überhöhter Steuerausweis bei der Abrechnung mit Gutschriften 136
Fall 81 Unrichtiger Steuerausweis in einer Rechnung 138
Fall 82 Gutschrift und § 14c Abs. 2 UStG 139
Kapitel 7: Steuerschuld, Steuerschuldner 142
7.1 Entstehung der Steuerschuld 142
7.1.1 Entstehung der Steuer bei Versteuerung nach vereinbarten Entgelten
(Sollversteuerung) 142
7.1.2 Entstehung der Steuer bei Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten
(Istversteuerung) 143
Fall 83: Entstehung der Steuerschuld 144
Fall 84: Entstehung der Steuerschuld bei Vorauszahlungen 145
7.2 Steuerschuldner 149
Fall 85 Leistungsempfänger als Steuerschuldner (Grundfall) 150
Fall 86 Sonstige Leistung eines Ausländers 151
Fall 87 Tauschähnlicher Umsatz 152
Fall 88 Werklieferung eines Ausländers 153
Fall 89 Tauschähnlicher Umsatz mit Baraufgabe 154
Fall 90 Bauleistung 155
Kapitel 8: Vorsteuerabzug 157
Fall 91: Berechtigung zum Vorsteuerabzug
Fall 92: Vorsteuerabzug bei Baumaßnahmen auf fremdem Grund und Boden
161
166
Fall 93: Vorsteuerabzug bei Leistungen der Gesellschafter 169
Fall 94: Vorsteuerabzug aus Leistungen eines Gesellschafters
an eine Personengesellschaft 171
Fall 95: Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug 176
Fall 96: Abrechnung über die Verwertung von Sicherungsgut nach Insolvenzeröffnung 181
Fall 97: Vorsteuerabzug bei teilweiser Zuordnung zum Unternehmen 185
Fall 98: Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer 189
Fall 99: Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer im Reihengeschäft 190
Fall 100: Vorsteuerabzug aus Reisekosten 191
Fall 101: Vorsteueraufteilung 194
Fall 102: Vorsteueraufteilung bei unentgeltlichen Leistungen 198
Fall 103: Fahrzeuglieferer 200
Fall 104: Vergütungsverfahren/'Wechsel der Steuerschuldnerschaft 201
Kapitel 9: Berichtigung des Vorsteuerabzugs_204
9.1 Grundzüge 204
9.2 Durchführung der Berichtigung 204
9.3 Berichtigung bei Entnahmen und Veräußerungen 205
9.4 Vereinfachungsvorschriften 205
Fall 105: Vorsteuerberichtigung (Grundfall) 206
Fall 106: Vorsteuerberichtigung mit verkürztem Berichtigungszeitraum 208
Fall 107: Vorsteuerberichtigung nach Totalschaden 209
Fall 108: Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden 210
Fall 109: Vorsteuerberichtigung bei verschiedenen Berichtigungszeiträumen 211
Fall 110: Vorsteuerberichtigung bei Änderungen des Aufteilungsschlüssels 213
Fall 111: Vorsteuerberichtigung beim Umlaufvermögen 216
Fall 112: Vorsteuerberichtigung bei Einbauten 217
Fall 113: Vorsteuerberichtigung bei Veräußerungen 218
Fall 114: Vorsteuerberichtigung im Erstjahr der Verwendung 219
Fall 115: Berichtigungdes Vorsteuerabzugs bei der Veräußerung von Grundstücken 221
Fall 116: Vorsteuerberichtigung nach einer Zwangsversteigerung 225
Fall 117: Vorsteuerabzug bei Änderung der geplanten Verwendung 227
Fall 118: Vorsteuerbeträge und § 4 Nr. 28 UStG; Vorsteuerberichtigung
gern. § 15a UStG
228
Fall 119: Vorsteuerberichtigung und § 4 Nr 28 UStG 230
Fall 120: Vorsteuerberichtigung bei Einbringung in eine Gesellschaft 231
Fall 121: Zwischenvermietung und Vorsteuerabzug; Berichtigung des
Vorsteuerabzugs gern. § 15a UStG 233
Fall 122: Vorsteuerberichtigung nach Übertragung eines Grundstücks im Wege
vorweggenommener Erbfolge 236
Fall 123: Vorsteuerberichtigung bei unzutreffender Würdigung des ursprünglichen
Vorsteuerabzugs 238
Fall 124: Vorsteuerberichtigung bei Wechsel der Besteuerungsart 240
Fall 125: Vorsteuerberichtigung nach einer Geschäftsveräußerung im Ganzen 241
Fall 126: Vorsteuerberichtigung und Vereinfachungsvorschriften 242
Kapitel 10: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten gemäß § 20 UStG 245
Fall 127: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten 245
Stichwortverzeichnis
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