Grundzüge der Unternehmensfinanzierung
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|---|---|
| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Verlag Franz Vahlen
[2013]
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| Ausgabe: | 11., überarbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | Vahlens Lernbücher
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| Schlagworte: | |
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| adam_text | Titel: Grundzüge der Unternehmensfinanzierung
Autor: Wöhe, Günter
Jahr: 2013
Inhaltsübersicht
Vorwort zur11. Auflage V
Vorwort zur1. Auflage VI
Abkürzungsverzeichnis XVII
TEIL A: BEGRIFFLICHEGRUNDLAGEN
1. Kapitel Der Betriebsprozess alsgüterwirtschaftlicher und
finanzwirtschaftlicher Prozess 1
2. Kapitel Die Finanzierungsarten 13
3. Kapitel Liquidität und finanziellesGleichgewicht 25
4. Kapitel Finanzierungsregeln 39
5. Kapitel Kennzahlen 51
TEIL B: DIEAUSSENFINANZIERUNG
6. Kapitel Die Eigenfinanzierung 75
7. Kapitel Die Mezzanine-Finanzierung 197
8. Kapitel Die Fremdfinanzierung 217
TEIL C:DIE INNENFINANZIERUNG
9. Kapitel Die Selbstfinanzierung 417
10. Kapitel Die Finanzierungaus Abschreibungen 431
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VIII LI Inhaltsübersicht
11. Kapitel Die Finanzierungdurch Pensionsrückstellungen 447
12. Kapitel Die Finanzierung durchVerkürzung derKapitalbindungsdauer
und Vermögensumschichtung 459
Literaturverzeichnis 469
Sachverzeichnis 479
Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur11. Auflage V
Vorwort zur1. Auflage VI
Abkürzungsverzeichnis XVII
TEIL A: BEGRIFFLICHE GRUNDLAGEN
1. Kapitel Der Betriebsprozessals güterwirtschaftlicherund
finanzwirtschaftlicher Frozess 1
1.1 Interdependenzen zwischengüterwirtschaftlichem und
finanzwirtschaftlichem Prozess 1
1.2 Der Finanzierungsbegriff 2
1.3 Schematisches Beispiel der Beziehungen zwischen
Güter- und Zahlungsströmen 5
2. Kapitel Die Finanzierungsarten 13
2.1 Überblick 13
2.2 Gliederung nach derKapitalherkunft 14
2.3 Gliederung nach derRechtsstellung der Kapitalgeber 21
3. Kapitel Liquidität und finanziellesGleichgewicht 25
3.1 Der Begriff der Liquidität 25
3.2 Das finanzielleGleichgewicht 27
3.3 Liquiditätskennzahlen 28
3.4 Liquiditätsaussagen mit Hilfe von Zahlungsstromanalysen 29
3.4.1 Die Cashflow-Analyse 29
3.4.2 Bewegungsbilanz und Kapitalflussrechnung 36
4. Kapitel Finanzierungsregeln 39
4.1 Begriff und Aufgaben von Finanzierungsregeln 39
4.2 Die horizontalen Kapital-Vermögensstrukturregeln 40
4.2.1 Die goldeneFinanzierungsregel 40
4.2.2 Die goldeneBilanzregel 42
4.3 Die vertikale Kapitalstrukturregel 43
x u Inhaltsverzeichnis
5. Kapitel Kennzahlen 51
5.1 Umgang mit Kennzahlen 52
5.1.1 Kennzahlen ausPeergroup-Vergleichen 53
5.1.2 Kennzahlen ausdem Zeitvergleich 54
5.1.3 Unternehmen in besonderenSituationen 55
5.1.4 Analyse vonKonzernunternehmen 56
5.2 Rentabilitätskennzahlen 56
5.2.1 Gesamtkapitalrentabilität 57
5.2.2 Eigenkapitalrentabilität 57
5.2.3 Umsatzrentabilität 58
5.2.4 Kapitalumschlaghäufigkeit 58
5.3 Kennzahlen zur Untersuchungder finanziellenStruktur 59
5.3.1 Langfristige Deckungsgrade 59
5.3.1.1 Anlagendeckungsgrad I 59
5.3.1.2 Anlagendeckungsgrad II 60
5.3.2 Analyse der Liquiditätsgrade 60
5.3.2.1 Liquidität 1. Grades 60
5.3.2.2 Liquidität 2.Grades 61
5.3.2.3 Liquidität 3.Grades 61
5.4 Kennzahlen zur Untersuchungder Vermögensstruktur 62
5.4.1 Das Verhältnis vonAnlage-zu Umlaufvermögen 62
5.4.1.1 Umlaufintensität 62
5.4.1.2 Sachanlagenintensität 62
5.4.1.3 Vermögenskonstitution 62
5.4.2 Kennzahlen zur Untersuchung derInvestitions- und
Abschreibungspolitik 63
5.4.2.1 Anlageabnutzungsgrad 63
5.4.2.2 Investitionsquote 63
5.4.2.3 Abschreibungsquote 64
5.4.2.4 Wachstumsquote 64
5.4.3 Analyse desWorking Capital 64
5.4.3.1 Working-Capital-Intensität 65
5.4.3.2 Debitorenlaufzeit 65
5.4.3.3 Kreditorenlaufzeit 65
5.4.3.4 Umschlagdauer der Vorräte 66
5.5 Kennzahlen zur Untersuchungder Kapitalstruktur 66
5.5.1 Eigenkapitalquote 66
5.5.2 Fremdkapitalquote 67
5.5.3 Verschuldungskoeffizient 67
5.6 Kennzahlen zur Erfolgsstruktur 68
5.6.1 Materialaufwandsquote 68
5.6.2 Rohertragsquote 68
5.6.3 Sonstige betrieblicheErgebnisquote 69
5.6.4 Forschungs- und Entwicklungsquote 69
5.6.5 Finanzergebnisquote 69
5.6.6 Zinsaufwandsquote 70
5.7 Kapitalflussrechnung alsInstrument derJahresabschlussanalyse 70
5.7.1 Cashflow-Marge 71
Inhaltsverzeichnis
5.7.2 Entschuldungsfähigkeit
5.7.3 Dynamischer Verschuldungsgrad
5.7.4 Innenfinanzierungsfähigkeit
5.7.5 Investitionsgrad
TEIL B: DIE AUSSENFINANZIERUNG
6. Kapitel Die Eigenfinanzierung
6.1 Der Einfluss der Rechtsform auf die Möglichkeiten der
Eigenkapitalbeschaffung
6.1.1 Die Eigenkapitalbeschaffung derEinzelunternehmung
6.1.2 Die Eigenkapitalbeschaffungder Personengesellschaft
6.1.3 Die Eigenkapitalbeschaffungder GmbH
6.1.4 Die Eigenkapitalbeschaffung derAktiengesellschaft
6.1.4.1 Begriff und Bedeutung der Aktien
6.1.4.2 Aktienarten
6.1.4.3 Die Ermittlung desWerts von Aktien
6.1.5 Die Eigenkapitalbeschaffungder Genossenschaften
6.2 Kapitalerhöhung und Kapitalherabsetzung
6.2.1 Die Gründung
6.2.1.1 Überblick
6.2.1.2 Die Gründungeiner GmbH
6.2.1.3 Die Gründungeiner Aktiengesellschaft
6.2.2 Die Kapitalerhöhung
6.2.2.1 Begriff und Motive der Kapitalerhöhung
6.2.2.2 Die Kapitalerhöhungder Einzelunternehmung undder
Personengesellschaften
6.2.2.3 Die Kapitalerhöhung derGmbH
6.2.2.4 Die Kapitalerhöhung der Aktiengesellschaft
6.2.3 Die Kapitalherabsetzung
6.2.3.1 Begriff und Arten der Kapitalherabsetzung
6.2.3.2 Die Kapitalherabsetzungdurch Abfindung einesGesellschaf
ters
6.2.3.3 Die ordentliche Kapitalherabsetzung der Aktiengesellschaft ...
6.2.3.4 DieSanierung
6.3 Der Börsengang
6.3.1 Motive und Voraussetzungen füreinen Börsengang
6.3.2 Die Börsensegmente undIndizes derFrankfurter Wertpapierbörse
6.3.2.1 Börsensegmente der Frankfurter Wertpapierbörse
6.3.2.2 Indizes derFrankfurter Wertpapierbörse
6.3.3 Der Prozess desBörsengangs
6.3.3.1 Phase1: Planung und Vorbereitung
6.3.3.2 Phase 2:Strukturierung
6.3.3.3 Phase 3:Marketing- Investor Relations, Pre-Marketing,und
Roadshow
6.3.3.4 Phase 4: Preisfindung,Zuteilung und Kursstabilisierung
6.3.3.5 Phase 5: Nach der Handelsaufnahme
XII U Inhaltsverzeichnis
6.4 Der Rückzug von der Börse-Delisting 153
6.4.1 Der Begriff des Delisting 154
6.4.2 Gründe fürein Delisting 154
6.4.3 Arten des Delisting 155
6.4.4 Das kapitalmarktrechtliche Delisting 156
6.4.4.1 Das Verfahren 156
6.4.4.2 Gesellschaftsrechtliche Erfordernisse 158
6.4.5 Das gesellschaftsrechtlicheDelisting 162
6.4.5.1 Relevante Umwandlungsvorgänge 162
6.4.5.2 Delisting durchaktienrechtliche Maßnahmen 164
6.4.6 Der Wechsel desBörsensegments alsFall des Delisting? 166
6.4.7 Zusammenfassung 168
6.5 Venture Capital 169
6.5.1 Begriff des Venture-Capital 169
6.5.2 Varianten der Beteiligungsfinanzierung 170
6.5.2.1 Early-Stage-Finanzierungen (Venture-Capital-Finanzierungen) 170
6.5.2.2 Later-Stage-Finanzierungen (Private-Equity-Finanzierungen) .. 172
6.5.3 Segmente und Teilnehmer desVenture CapitalMarkts 172
6.5.3.1 Informelles VentureCapital 172
6.5.3.2 Formelles VentureCapital 173
6.5.3.3 Unterscheidung derVenture-Capital Gesellschaften 173
6.6 Private Equity 174
6.6.1 Private-Equity-Finanzierungen 175
6.6.1.1 Begriffsbestimmung 175
6.6.1.2 Grundmodell einesPrivate-Equity-Fonds 176
6.6.1.3 Anlässe der Beteiligungsfinanzierung 177
6.6.1.4 Beteiligungsarten 181
6.6.1.5 Bewertung von Private-Equity-Investments 183
6.6.1.6 Anbietergruppen von Beteiligungskapital(Kapitalbeteiligungs
gesellschaften) 184
6.6.1.7 Organisatorische Aspekte 186
6.6.1.8 Die Arbeitsweise vonKapitalbeteiligungsgesellschaften 188
7. Kapitel Die Mezzanine-Finanzierung 197
7.1 Begriff des Mezzanine-Kapitals 197
7.2 Unterschiede zwischen Mezzanine-Kapital,Eigenkapital und Fremd
kapital 199
7.3 Mezzanine-Finanzierungsinstrumente 200
7.3.1 Vorzugsaktien 200
7.3.2 Gesellschafterdarlehen 201
7.3.3 Atypisch stilleBeteiligung 201
7.3.4 Optionsanleihe 202
7.3.5 Wandelanleihe 202
7.3.6 Genussrechte/-scheine 202
7.3.7 Typisch stilleBeteiligung 202
7.3.8 Partiarisches Darlehen 202
7.3.9 Verkäuferdarlehen 203
7.3.10 Nachrangdarlehen 203
Inhaltsverzeichnis LI XIII
7.3.11 Hochzinsanleihe 203
7.3.12 Schuldscheindarlehen 203
7.4 Klassifizierung mezzaniner Finanzierungsinstrumente 204
7.4.1 Equity Mezzanine und DebtMezzanine 204
7.4.2 Privatplatzierungsinstrumente und Kapitalmarktinstrumente 205
7.4.3 Individuelles und standardisiertes Mezzanine-Kapital 205
7.4.3.1 Standardisiertes Mezzanine-Kapital 206
7.4.3.2 Individuelles Mezzanine-Kapital 208
7.5 Strukturierung einer Mezzanine-Finanzierung 208
7.6 Kosten einer Mezzanine-Finanzierung 210
7.7 Anlässe einer Mezzanine-Finanzierungund Investitions
kriterien von Mezzanine-Gebern 211
7.8 Vor- und Nachteile von Mezzanine-Kapital für
mittelständische Unternehmen 212
8. Kapitel Die Fremdfinanzierung 217
8.1 Charakteristik und Einteilung der Fremdfinanzierung 217
8.2 Die Grundlagender Kreditsicherung 220
8.2.1 Die Kreditwürdigkeitsprüfung 221
8.2.2 Externes Rating 223
8.2.3 Die Instrumenteder Kreditsicherung 225
8.2.3.1 Überblick über die Arten von Kreditsicherheiten 225
8.2.3.2 Die Personalsicherheiten 226
8.2.3.3 Die Sachsicherheiten 229
8.2.3.4 Die Kreditversicherung 238
8.2.3.5 Covenants 242
8.2.3.6 Nutzen und Kostender Kreditsicherung 244
8.3 Die langfristigeFremdfinanzierung 246
8.3.1 Langfristige Darlehen 247
8.3.1.1 Charakteristik des langfristigen Darlehens 247
8.3.1.2 Quellen der langfristigenDarlehensfinanzierung 248
8.3.1.3 Tilgungsformen langfristiger Darlehen 251
8.3.2 Syndizierte Kredite 260
8.3.2.1 Begriff und Abgrenzung 260
8.3.2.2 Banken und ihre Aufgabenals Finanzierungsmittler 261
8.3.2.3 Phasen einessyndizierten Kredits 264
8.3.3 Finanzkredite der Außenhandelsfinanzierung 267
8.3.3.1 Kreditgeber 267
8.3.3.2 Lieferantenkredite 268
8.3.3.3 Bestellerkredite 269
8.3.4 Akquisitionsfinanzierung 271
8.3.4.1 Begriffsbestimmung 271
8.3.4.2 Formen von Akquisitions- und Buy-out-Finanzierungen 273
8.3.4.3 Funktionsweise einesLeveraged Buy-outs 275
8.3.4.4 Erfolgsfaktoren einer LBO-Finanzierung 278
8.3.4.5 Grundstruktur einer Akquisitionsfinanzierung 281
8.3.4.6 Strukturierung derInstrumente einerAkquisitionsfinanzie
rung 283
xiv u Inhaltsverzeichnis
8.3.4.7 Ablauf einer Akquisitionsfinanzierung 288
8.3.5 Projektfinanzierung 289
8.3.6 Schuldscheindarlehen 291
8.3.6.1 Begriff und Ausstattung von Schuldscheindarlehen 291
8.3.6.2 Die Vergabe vonSchuldscheindarlehen 293
8.3.7 Industrieobligationen 295
8.3.7.1 Allgemeine Charakteristikder Industrieobligationen 295
8.3.7.2 Genehmigungspflicht für Industrieobligationen 297
8.3.7.3 Formen der Begebung vonIndustrieobligationen 300
8.3.7.4 Ausstattung von Industrieobligationen 302
8.3.8 Wandelschuldverschreibungen 315
8.3.8.1 Allgemeine Charakteristik und Begebungvon
Wandelschuldverschreibungen 315
8.3.8.2 Die Ausstattung von Wandelschuldverschreibungen 316
8.3.8.3 Sicherung der Rechte von Wandelobligationären bei
Kapitalerhöhungen (Verwässerungsschutzklauseln) 320
8.3.8.4 Neuere Entwicklungenam Markt für
Wandelschuldverschreibungen 324
8.3.8.5 Zusammenfassende Übersicht 327
8.3.9 Optionsschuldverschreibungen 328
8.3.10 Gewinnschuldverschreibungen 334
8.3.11 Genussscheine 335
8.3.12 Leasing 340
8.3.12.1 Historie und Begriff des Leasings 340
8.3.12.2 Leasing-Markt und Leasing-Güter 341
8.3.12.3 Die Beteiligten einesLeasing-Geschäfts 342
8.3.12.4 Leasingerlasse/Steuerliche Zurechnung 342
8.3.12.5 Leasingerlasse/Voll- und Teilamortisationsverträge 344
8.3.12.6 Weitere Vertragsarten/Leasingformen:Finance Lease und
Operate-Lease 346
8.3.12.7 Besonderheiten desLeasings in Abgrenzungzum Kauf 346
8.4 Die kurzfristige Fremdfinanzierung 351
8.4.1 Lieferantenkredit 352
8.4.2 Kundenanzahlungen 356
8.4.3 Factoring 356
8.4.4 Asset-Backed-Finanzierungen 360
8.4.4.1 Begriffsbestimmung 360
8.4.4.2 Einordnung und Abgrenzung 360
8.4.4.3 Entstehung und Entwicklung 362
8.4.4.4 Ablauf einer ABS-Transaktion 362
8.4.4.5 Besicherungstechniken (Credit Enhancement) 367
8.4.4.6 Tranchenbildung 368
8.4.4.7 Voraussetzungen 368
8.4.4.8 Vorteile 369
8.4.4.9 Risiken 369
8.4.5 Kontokorrentkredit 370
8.4.5.1 Begriff und Aufgaben des Kontokorrentkredits 370
8.4.5.2 Die Kosten desKontokorrentkredits 371
Inhaltsverzeichnis U XV
8.4.6 Lombardkredit 376
8.4.7 Wechselkredit 377
8.4.7.1 Rechtsgrundlagen und Funktionen desWechsels 377
8.4.7.2 Diskontkredit 380
8.4.7.3 Akzeptkredit 382
8.4.8 Rembours- und Negoziationskredit 382
8.4.9 Forfaitierung 386
8.4.10 Avalkredit 388
8.4.11 Commercial Paper und Medium Term Notes 389
8.5 Cash Pooling 391
8.5.1 Konzeption des Cash Pooling 391
8.5.1.1 Aufbau und Zieleeines CashPool 391
8.5.1.2 Overlay Structurevs. One-BankSolution 392
8.5.1.3 Rechtliche und steuerrechtliche Implikationendes Cash Pooling 393
8.5.1.4 Kritische Reflexion desCash Pooling 394
8.5.2 Arten desCash Pooling 395
8.5.2.1 Cash Concentration 395
8.5.2.2 Notional Pooling 396
8.5.3 Varianten desCash Pooling 397
8.5.3.1 Domestic Pooling 397
8.5.3.2 Cross Border Pooling 398
8.5.4 Cash Pooling in der Praxis 400
8.5.4.1 Cash-Pooling-Modelle in derPraxis 400
8.5.4.2 Entscheidungskriterien für dasCash-Pooling-Modell 402
8.6 Instrumente zur Begrenzung von Zinsänderungs-und
Währungsrisiken 404
8.6.1 Überblick 404
8.6.2 Vereinbarung von Zinsgrenzen (Zins-Cap,Zins-Floor) 405
8.6.3 Forward Rate Agreement 409
8.6.4 Swaps 410
TEIL C: DIE INNENFINANZIERUNG
9. Kapitel Die Selbstfinanzierung 417
9.1 Die offeneSelbstfinanzierung 417
9.2 Die stilleSelbstfinanzierung 425
9.3 Steuerliche Sonderabschreibungenals Instrumentstaatlicher Finanzie
rungshilfen 427
10. Kapitel Die Finanzierung ausAbschreibungen 431
10.1 Begriff und bilanzielle Auswirkung von Abschreibungen 431
10.2 Der Kapazitätserweiterungseffekt 431
10.2.1 Erweiterung der Periodenkapazität aus Abschreibungsgegen
werten 431
10.2.2 Erweiterung der Gesamtkapazitätaus Abschreibungsgegenwerten 439
10.2.3 Reduzierung desexternen Kapitalbedarfs durch Einsatz von
Abschreibungsgegenwerten 444
10.2.4 Einschränkungen des Kapazitätserweiterungseffekts 445
XVI U Inhaltsverzeichnis
11. Kapitel Die Finanzierungdurch Pensionsrückstellungen 447
11.1 Begriff, Aufgabe und Ermittlungder Pensionsrückstellungen 447
11.2 Der Finanzierungseffekt der Pensionsrückstellungen 451
12. Kapitel Die Finanzierung durch Verkürzungder Kapitalbindungsdauer
und Vermögensumschichtung 459
12.1 Überblick 459
12.2 Reduzierung der Außenstände 460
12.3 Reduzierung derVorräte 462
12.4 Reduzierung des nicht betriebsnotwendigen Vermögens 464
12.5 Sale-and-Lease-Back-Geschäfte 464
Literaturverzeichnis 469
Sachverzeichnis 479
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