E-Bilanz-gerecht kontieren und buchen [inklusive Arbeitshilfen online]
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg [im Breisgau] ; Planegg, München
Haufe
2014
|
| Ausgabe: | 2., vollst. überarb. Neuaufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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VORWORT 11
TEIL A: GRUNDLAGEN
DES E-BILANZ-GERECHTEN
KONTIERENS UND
BUCHENS 13
1 ANPASSUNG DER
BUCHFUEHRUNG AN DIE ERFORDERNISSE DER
TAXONOMIE 15
1.1 ANPASSEN DER KONTENPLAENE 16
1.2 KONTENRAHMEN UND ZUORDNUNG DER TAXONOMIEPOSITIONEN (MAPPING) 16
2 GRUNDLAGEN DER
ELEKTRONISCHEN UEBERMITTLUNG 17
2.1 ELEKTRONISCHE ABGABE VON
STEUERERKLAERUNGEN AB 2011 17
2.2 GRUENDE FUER DIE EINFUEHRUNG DES ELEKTRONISCHEN INFORMATIONSAUSTAUSCHS
17
2.3 GESETZLICHE GRUNDLAGEN FUER DIE UEBERMITTLUNG VON BILANZEN 18
2.4 ANWENDUNGSZEITPUNKT: AB WANN MUSS EINE E-BILANZ
UEBERMITTELT WERDEN? 21
2.5 AUSNAHMEREGELUNGEN FUER BESTIMMTE BERICHTSTEILE/POSITIONEN 22
2.5.1 KAPITALKONTENENTWICKLUNG FUER PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN UND
ANDERE
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 22
2.5.2 SONDER- UND ERGAENZUNGSBILANZEN BEI PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN
UND
ANDEREN MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 23
2.5.3 ANWENDUNGSBEREICH BEI IN- UND AUSLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTEN 23
2.5.4 STEUERBEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN IM SINNE DER §§ 51
FF. AO 24
2.5.5 JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS MIT
BETRIEBEN GEWERBLICHER ART 27
2.6 WAS
ALLES ELEKTRONISCH UEBERMITTELT WERDEN MUSS 27
2.7 WELCHE BILANZEN ALS E-BILANZEN ELEKTRONISCH UEBERMITTELT WERDEN
MUESSEN 29
3 TECHNISCHE GRUNDLAGEN
FUER DIE UEBERMITTLUNG
DER E-BILANZ 31
3.1 SCHNITTSTELLE ERIC ZU ELSTER (UEBERMITTLUNG
DER E-BILANZ) 32
3.2 FESTLEGUNG DER INHALTE DURCH DIE FINANZVERWALTUNG 33
4 UMSTELLUNG IN DER FINANZBUCHHALTUNG 35
5 AUSGESTALTUNG DER
TAXONOMIE 43
5.1 HANDELSBILANZ (UEBERLEITUNGSRECHNUNG FUER STEUERLICHE ZWECKE) 44
5.2 RECHNERISCHE RICHTIGKEIT INNERHALB DER TAXONOMIE (CALCULATION LINK
BASE) 45
7
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INHALTSVERZEICHNIS
6 DATEN, DIE IM RAHMEN
DER TAXONOMIE
UEBERMITTELT WERDEN
MUESSEN 47
6.1 GRUNDLAGEN _ 47
6.2 MUSSFELDER 47
6.3 MUSSFELDER MIT KONTENNACHWEIS 48
6.4 SUMMENMUSSFELDER 48
6.5 AUFFANGPOSITIONEN 51
6.6 UNZULAESSIGE POSITIONEN IN DER HANDELS- UND IN DER STEUERBILANZ 53
7 BEISPIELE, DIE DEN ZUSAMMENHANG DEUTLICH
MACHEN 55
7.1 SACHANLAGEVERMOEGEN 55
7.2 BETEILIGUNGEN 56
7.3 ZINSEN UND AEHNLICHE AUFWENDUNGEN 57
7.4 PERSONALAUFWAND 57
8 BESONDERHEITEN BEI
DER TAXONOMIE 59
8.1 TAXONOMIEN FUER BESTIMMTE BRANCHEN 59
8.2 KAPITALKONTEN VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 59
8.3 SONDER- UND ERGAENZUNGSBILANZEN VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 60
8.4 UNTERLAGEN, DIE ZUSAETZLICH EINZUREICHEN SIND 61
9 UMSETZUNG DER
TAXONOMIE IN DIE
PRAXIS 63
9.1 ENTSCHEIDUNG ZWISCHEN HANDELSBILANZ UND STEUERBILANZ 63
9.2 AUSWAHL DER BUCHFUEHRUNGSSOFTWARE 64
9.3 ANPASSEN DER KONTENPLAENE 65
9.4 ZUORDNUNG DER TAXONOMIEPOSITIONEN (MAPPING) 66
TEIL B: ABWEICHUNGEN ZWISCHEN
HANDELS- UND
STEUERBILANZ 67
10 GESCHAEFTS- UND
FIRMENWERT 69
11 IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER 75
12 RUECKLAGE FUER ERSATZBESCHAFFUNGEN
(R 6.6 ESTR) 87
13 RUECKLAGEN FUER
ZUSCHUESSE 91
14 INVESTITIONSABZUGSBETRAG: AUSWIRKUNGEN
AUF HANDELS- UND
STEUERBILANZ 99
15 HOEHE DER ANSCHAFFUNGSKOSTEN 121
8
INHALTSVERZEICHNIS
16 HERSTELLUNGSKOSTEN IN HANDELS- UND
STEUERBILANZ 125
16.1 ABWEICHUNGEN, WENN DIE ABSCHREIBUNG ABWEICHT 127
16.2 ERMITTLUNG DER BETRIEBSGEWOEHNLICHEN NUTZUNGSDAUER 128
16.3 ABSCHREIBUNGSMOEGLICHKEITEN 129
16.4 VERHAELTNIS VON NUTZUNGSDAUER UND ABSCHREIBUNGSZEITRAUM 132
16.5 ANWENDUNG DER LEISTUNGSABSCHREIBUNG 136
16.6 AUSSERPLANMAESSIGE ABSCHREIBUNG DES ANLAGEVERMOEGENS
(TEILWERTABSCHREIBUNG) 137
16.7 GRUNDSAETZE BEI DER TEILWERTABSCHREIBUNG UND ZUSCHREIBUNGEN 138
16.8 SONDERABSCHREIBUNGEN IN DER STEUERBILANZ 140
17 RUECKSTELLUNGEN NACH
HANDELS- UND
STEUERRECHT 149
17.1 RUECKSTELLUNGEN IN DER HANDELS- UND STEUERBILANZ 149
17.2 BEWERTUNG VON RUECKSTELLUNGEN 150
17.3 BEWERTUNG NACH DEM HANDELSRECHT 151
17.4 BEWERTUNG NACH DEM STEUERRECHT 152
17.5 HANDELSBILANZ: ABZINSUNG BEI EINER LAUFZEIT VON MEHR ALS EINEM JAHR
152
17.6 STEUERBILANZ: ABZINSUNG BEI EINER LAUFZEIT VON MINDESTENS ZWOELF
MONATEN 153
18 BESONDERHEITEN BEI
PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 157
18.1 BEWERTUNG DER PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 157
18.2 SALDIERUNG IM ZUSAMMENHANG MIT PENSIONSVERPFLICHTUNGEN 158
18.3 BERECHNUNG DER PENSIONSRUECKSTELLUNGEN 159
18.4 UEBERGANGSREGELUNG 159
19 RUECKSTELLUNGEN FUER
VERLUSTE AUS SCHWEBENDEN
GESCHAEFTEN 161
20 UNTERSCHIEDLICHE KONTEN FUER
RUECKSTELLUNGEN 163
21 GRUPPENBEWERTUNG UND
BEWERTUNG MIT
EINEM FESTWERT 165
21.1 FESTBEWERTUNG 165
21.2 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BILDUNG VON FESTWERTEN 165
21.3 FUER WELCHE WIRTSCHAFTSGUETER FESTWERTE GEBILDET WERDEN DUERFEN 166
21.4 EIN FESTWERT MUSS VON NACHRANGIGER BEDEUTUNG SEIN 167
21.5 WIE FESTWERTE BEI ROH-, HILFS-UND BETRIEBSSTOFFEN GEBILDET WERDEN
167
21.6 WIE DER FESTWERT BEI GEGENSTAENDEN DES SACHANLAGEVERMOEGENS GEBILDET
WIRD 167
21.7 REGELMAESSIGE UEBERPRUEFUNG DER FESTWERTE 169
21.8 GRUPPENBEWERTUNG 170
21.9 ANWENDUNGSBEREICH DER GRUPPENBEWERTUNG 170
9
21.10 ZUSAMMENFASSUNG GLEICHARTIGER VERMOEGENSGEGENSTAENDE 171
21.11 ANNAEHERNDE GLEICHWERTIGKEIT DER VERMOEGENSGEGENSTAENDE 171
21.12 ERMITTLUNG DES GEWOGENEN DURCHSCHNITTS 171
21.13 AUSWIRKUNGEN AUF DIE STEUERBILANZ 172
22 ANLAGE 175
STICHWORTVERZEICHNIS 183
10
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