Der "nemo tenetur"-Grundsatz als Grenze steuerlicher Informationshilfe in der Europäischen Union zugleich ein Beitrag zu Geltung und Umfang von "nemo tenetur" innerhalb der Europäischen Union
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Tübingen
Mohr Siebeck
[2015]
|
| Schriftenreihe: | Jus internationale et europaeum
112 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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INHALTS V ERZEICHNI S
VORWORT V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .XXXIII
EINFUEHRUNG - AUF DEM WEG ZU STRAFRECHTLICHEN
VERFAHRENSGRUNDSAETZEN IN DER EUROPAEISCHEN UNION 1
A. PROBLEMSTELLUNG 5
B. ZIEL DER UNTERSUCHUNG 9
C. GANG DER UNTERSUCHUNG 10
KAPITEL 1: DIE RELEVANZ VON *NEMO TENETUR" IM RAHMEN DES
ZWISCHENSTAATLICHEN INFORMATIONSHILFEVERKEHRS IN STEUER-
SACHEN - SYSTEMATISCHE GRUNDLAGEN ZUR FOKUSIERUNG DES
UNTERSUCHUNGSGEGENSTAIIDES 13
A. EINGRENZUNG DES UNTERSUCHUNGSBEREICHS AUF DEN *ZWISCHENSTAATLICHEN
AUSTAUSCH STEUERRELEVANTER INFORMATIONEN" 14
I. ZWISCHENSTAATLICHER AUSTAUSCH *STEUERRELEVANTER INFORMATIONEN" 14
II. ABGRENZUNG ZU ANDEREN FORMEN DER ZWISCHENSTAATLICHEN
KOOPERATION 16
1. FORMEN DER ZWISCHENSTAATLICHEN HILFE IN ZIVIL- UND
VERWALTUNGSVERFAHREN 16
2. FORMEN DER ZWISCHENSTAATLICHEN HILFE IN STRAFVERFAHREN 16
3. POLIZEILICHE ZUSAMMENARBEIT 17
B. NOTWENDIGKEIT DES ZWISCHENSTAATLICHEN AUSTAUSCHS STEUERRELEVANTER
INFORMATIONEN ZUR AUSTARIENMG VON BESTEUERUNGSMORAL UND STEUER-
MORAL 17
INHALTSVERZEICHNIS
I. ENTWICKLUNG EINER BESTEUERUNGSMORAL INNERHALB DER
EUROPAEISCHEN UNION 18
II. GRENZUEBERSCHREITENDE STEUERKRIMINALITAET ALS PROBLEM IN UND
AUFGRUND DER EUROPAEISCHEN UNION 19
1. TERMINOLOGISCHE ASPEKTE 20
A) *LEGALE STEUERFLUCHT" - GRENZUEBERSCHREITENDE STEUER-
VERMEIDUNG. 20
B) *ILLEGALE STEUERFLUCHT" - GRENZUEBERSCHREITENDE STEUCR-
KRIRNINALITAE'T 20
C) EXKURS: STEUERUMGEHUNG DURCH MISSBRAEUCHLICHC
GESTALTUNGEN 21
2. AUSGEWAEHLTE FORMEN GRENZUEBERSCHREITENDER STELLERKRIMINALITAET
UND BEZUEGE ZUR EUROPAEISCHEN UNION 21
A) GRENZUEBERSCHREITENDE KRIMINALITAET IM ZUSAMMENHANG MIT
DIREKTEN STEUERN 22
(1) NICHTOFFENLEGEN STEUERPFLICHTIGER VORGAENGE IM
AUSLAND 22
(2) GRENZUEBERSCHREITENDE STELLERKRIMINALITAET UNTER EINSATZ
SOG. *BASISGESELLSCHAFTEN" 22
(3) GEWINNVERLAGERUNGEN DURCH VERRECHNUNGSPREIS-
MANIPULATION 23
(4) STEUERKRIMINALITAET IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM
WOHNSITZWECHSEL 25
(5) STEUERKRIMINALITAET UNTER EINSATZ EINES TRUST 26
B) GRENZUEBERSCHREITENDE UMSATZSTEUERKRIMINALITAET 27
(1) SYSTEM DER UMSATZBESTEUERUNG IN EUROPA UND DESSEN
BETRUGSANFAELLIGKEIT 27
(2) UMSATZSTEUERKARUSSELLE UND DEREN SCHAEDLICHE FOLGEN ., 29
(3) SONSTIGE FALLGRUPPEN DES UMSALZSTEUERBELRUGS UND
RELEVANZ DER ORGANISIERTEN KRIMINALITAET 30
C) GRENZUEBERSCHREITENDE STEUERKRIMINALITAET UND DER BEZUG
ZUR EUROPAEISCHEN UNION 3 I
(1) GRENZUEBERSCHREITENDE STEUERKRIMINALITAET UND DER
BINNENMARKT DER EUROPAEISCHEN UNION 3 1
(2) GRENZUEBERSCHREITENDE STEUERKRIMINALITAET UND DIE
FINANZIELLEN INTERESSEN DER EUROPAEISCHEN UNION 32
(A) FINANZIELLE INTERESSEN DER EUROPAEISCHEN UNION 32
(B) SCHAEDLICHE AUSWIRKUNGEN DER GRENZ-
UEBERSCHREITENDEN STEUERKRIMINALITAET 33
3. AUSNUTZEN DES STAATLICHEN INFORMATIONSDEFIZITS ALS KERN-
ELEMENT DER GRENZUEBERSCHREITENDEN STEUERKRIMINALITAET UND
BEDARF AN ZWISCHENSTAATLICHER ZUSAMMENARBEIT 34
INHALTSVERZEICHNIS XIII
III. ZWISCHENSTAATLICHE ZUSAMMENARBEIT ZUR BESEITIGUNG DER
DIVERGENZ ZWISCHEN VERWALTUNGSAUFTRAG UND VERWALTUNGS-
KOENNEN BEI ZWISCHENSTAATLICHEN SACHVERHALTEN 35
1. ERWEITERTE NATIONALE MITWIRKUNGSPFLICHTEN 36
2. INFORMATIONSGEWINNUNG JENSEITS DES NATIONALEN
WIRKUNGSKREISES 37
A) TRANSNATIONALE INFORMATIONSGEWINNUNG 38
B) ZWISCHENSTAATLICHE ZUSAMMENARBEIT 38
3. INFORMATIONSTIEFE DER ZWISCHENSTAATLICHEN ZUSAMMENARBEIT. 38
C. SPANNIMGSFELD ZWISCHEN DEM RECHT, SICH NICHT SELBST BELASTEN ZU
MUESSEN (*NEMO TENETUR"), UND DEM GRENZUEBERSCHREITENDEN
AUSTAUSCH STEUERRELEVANTER INFORMATIONEN 39
I. KONNEXITAET ZWISCHEN INFORMATIONSGEWINNUNG UND
INFORMATIONSVERWENDUNG 40
II. DOPPELFUNKTIONALITAET STEUERRELEVANTER INFORMATIONEN 41
III. STRAFVERFAHREN UND BESTEUERUNGSVERFAHREN IM VERGLEICH 42
IV. KONFLIKT MIT DEM *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZ AM BEISPIEL
DEUTSCHLANDS UND WEITEREN MITGLIEDSTAATEN DER EUROPAEISCHEN
UNION IM VERGLEICH 43
1. RECHTSLAGE IN DEUTSCHLAND. 43
A) KONFLIKT ZWISCHEN ERZWINGBAREN MITWIRKUNGSPFLICHTEN
IM BESTEUERUNGSVERFAHREN UND *NEMO TENETUR" IM
STRAFVERFAHREN 44
(1) MITWIRKUNGSPFLICHTEN ZUR HERSTELLUNG EINER
GLEICHMAESSIGEN BESTEUERUNG 44
(2) ERZWINGBARKEIT DER MITWIRKUNGSPFLICHTEN UND
SONSTIGE NEGATIVE FOLGEN 45
(3) STRAFRECHTLICHE RELEVANZ DER ERZWINGBAREN MITWIRKUNG
DES STEUERPFLICHTIGEN -** 46
(4) LNFORMATIONSFLUSS ZWISCHEN BESTEUERUNGSVERFAHREN
UND STRAFVERFAHREN *** 48
(A) FUNKTIONELLE VERSCHRAENKUNG ZWISCHEN
BESTEUERUNGS- UND STRAFVERFOLGUNGSBEHOERDE 48
(B) DURCHBRECHUNG DES STEUERGEHEIMNISSES FUER
STRAFPROZESSUALE ZWECKE 49
(C) INFORMATIONSWEITERGABEVERPFLICHTUNGEN ZU
STRAFPROZESSUALEN ZWECKEN 50
(5) BEWERTUNG DER DEUTSCHEN RECHTSLAGE 52
B) § 393 AO ALS LOESUNG DES KONFLIKTS? 52
(1) § 393 ABS. 1 SATZ 2 AO UNTER BERUECKSICHTIGUNG DER
HOECHSTRICHTERLICHEN RECHTSPRECHUNG 52
54
INHALTSVERZEICHNIS
(2) GESETZLICHES BEWEIS VERWERTUNES VERBOT NACH
§393 ABS. 2 AO
(3) KRITIK AN § 393 ABS. 2 SATZ 2 AO UNTER BERUECKSICH-
TIGUNG DER NEUEREN RECHTSPRECHUNG ^
FT
C) BEWERTUNG DER RECHTSLAGE
58
2, RECHTSVERGLEICHENDE ERKENNTNISSE INNERHALB DER
EUROPAEISCHEN UNION .*
A) IDENTISCHE GRUNDSITUATION IN DEN AUSLAENDISCHEN
BESTEUERUNGSSYSTEMEN ^
B) SYSTEMBEDINGT AEHNLICHE SITUATION EINER VERFAHRENS-
UEBERGREIFENDEN INFORMATIONSVERWENDUNE 60
C) FEHLENDE SENSIBILITAET FUER *NEMO TENETUR" IM ZUSAMMENHANG
MIT VERFAHRENSUEBERGREIFENDER INFORMATIONSVCRWCNDUNG " 61
D. KONFLIKTKONSTELLATIONEN VON *NEMO TENETUR" BEIM -WKCHEN-
STAATHCHEN AUSTAUSCH STEUERRELEVANTER INFORMATIONEN 61
PU
ZWISCHENSTA
ATLICHEN ZUSAMMENARBEIT - *DREI
PHASEN"-MODELL DER ZWISCHENSTAATLICHEN INFORMALIONSHILFE &
II. KONFLIKTKONSTELLATIONEN ^
1. FALLGRUPPE 1: VERFAHRENSUEBERGREIFENDE VERWENDUNG STEUER-""
RELEVANTER INFORMATIONEN IM INFORMATIONSEMPFANSSCNDCN
STAAT
2. FALLGRUPPE 2: VERFAHRENSUEBERGREIFENDE VERWENDUNG SLEUER-
RELEVANTER INFORMATIONEN IM INFORMATIONSQEWAEHRENDEN
STAAT
65
KAPITEL 2. ANALYSE DES SYSTEMS DER GRENZUEBERSCHREITENDEN
AMTS- UND RECHTSHILFE IN STEUERSACHEN AUF EBENE DER
EUROPAEISCHEN UNION UNTER BESONDERER BERUECKSICHTIGUNO
MDIVIDUALSCHUETZENDER ELEMENTE
*** 66
A. PNMAERRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER AMTS- UND RECHTSHILFE
67
I. ERSTEHUNG DER AMTS- UND RECHTSHILFE IN VERSCHIEDENEN SAEULEN
DER EUROPAISCHEN UNION
II. AUFFIEN,,*^:*
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!
6
ANGELEGENHCH *
. 68
CLLIRCN DEN VERTRAG VON
INHALTSVERZEICHNIS XV
B. ZWISCHENSTAATLICHE AMTSHILFE IN STEUERSACHEN 69
I. NORMATIVER RAHMEN DES ZWISCHENSTAATLICHEN AMTSHILFEVERKEHRS
IN STEUERSACHEN 69
1 FUNKTION DER EUROPAEISCHEN UNION IM BEREICH DER AMTSHILFE . 70
A) ENTWICKLUNG DES AMTSHILFERECHTS IN DER EUROPAEISCHEN
UNION 70
(1) DAS AMTSHILFERECHT DER EUROPAEISCHEN UNION UNTER
BESONDERER BERUECKSICHTIGUNG DER STEUERKRIMINALITAET
ALS RECHTSPOLITISCHER KATALYSATOR 71
(2) RELEVANZ DER ZWISCHENSTAATLICHEN ZUSAMMENARBEIT FUER
DIE BETRUGSBEKAEMPFUNG 73
(3) AUSBLICK AUF NEUERE ENTWICKLUNGEN 74
B) RL 2011/16/EU (AMTSHILFERICHTLINIE) IM BEREICH DIREKTER
STEUERN 76
(1) NEUERUNGEN IM SYSTEM DER ZWISCHENSTAATLICHEN
ZUSAMMENARBEIT 76
(2) ARTEN DES AUSKUNFTSAUSTAUSCHS UNTER BESONDERER
BERUECKSICHTIGUNG DER STRAFRECHTLICHEN RELEVANZ DER
INFORMATIONEN 78
(3) GEHEIMNISSCHUTZ UND OEFFNUNG DER INFORMATIONS-
VERWENDUNG FUER DAS STRAFVERFAHREN 79
C) VO 904/2010 (ZUSAMMENARBEITSVERORDNUNG) AUF DEM
GEBIET DER MEHRWERTSTEUER 81
(1) ARTEN DES AUSKUNFTSAUSTAUSCHS UNTER BESONDERER
BERUECKSICHTIGUNG DER STRAFRECHTLICHEN RELEVANZ DER
INFORMATIONEN 81
(2) GEHEIMNISSCHUTZ UND OEFFNUNG DER INFORMATIONS-
VERWENDUNG FUER DAS STRAFVERFAHREN 82
(3) DAS MEHRWERTSTEUER-INFORMATIONS-AUSTAUSCH-SYSTEM
(MIAS) IN SEINER FUNKTION ALS REPRESSIVES KONTROLL-
SYSTEM 83
(4) EINFUEHRUNG VON EUROFISC 85
D) VO 389/2012 HINSICHTLICH DER ZUSAMMENARBEIT IM BEREICH
DER VERBRAUCHSTEUERN 86
E) DIE ZINSRICHTLINIE DER EUROPAEISCHEN UNION - SONDER-
REGELUNG FUER DIE BESTEUERUNG VON KAPITALERTRAEGEN 87
F) BESONDERE FORMEN ZWISCHENSTAATLICHER AMTSHILFE 88
(1) STRAFRECHTLICHE RELEVANZ DER *GLEICHZEITIGEN PRUEFUNGEN" 88
(2) HINZUZIEHUNG VON BEDIENSTETEN ANDERER MITGLIEDSTAATEN 90
G) AMTSHILFE IM ZUSAMMENHANG MIT DER BEITREIBUNG VON
STEUERN 91
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
2. DER EUROPARAT ALS *NEBENDARSTELLER" IM BEREICH DES
AMTSHILFERECHTS - EUROPAEISCHES AMTSHILFEUEBEREINKOMMEN
(EUAHUEBK) 92
3. BEDEUTUNG DER ORGANISATION FUER WIRTSCHAFTLICHE
ZUSAMMENARBEIT UND ENTWICKLUNG (OECD) 93
A) ENTWICKLUNG DES OECD-MIISTERABKOMRNENS - VON DER
VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG ZUR BEKAEMPFUNG
GRENZUEBERSCHREITENDEN STEUERMISSBRAUCHS 94
B) AMTSHILFERELEVANTE REGELUNGEN DES OECD-
MUSTERABKOMMENS 95
(1) REICHWEITE DER KLEINEN UND GROSSEN AUSKUNFTSKLAUSELN
UNTER BERUECKSICHTIGUNG DER STRAFRECHTLICHEN
RELEVANZ 95
(2) GEHEIMNISSCHUTZ UND OEFFNUNG DER INFORMATIONS-
VERWENDUNG FUER DAS STRAFVERFAHREN 96
C) BEDEUTUNG DES WIRKENS DER OECD FUER DIE AMTSHILFE
INNERHALB DER EUROPAEISCHEN UNION 98
4. ZUSAMMENFASSENDE BETRACHTUNG 98
II. INDIVIDUALSCHUTZ IM BEREICH DER SUPRANATIONALEN AMTSHILFE 100
1. UNIONSGRUNDRECHTSSCHUTZ ALS KORRELAT ZUR UEBERTRAGUNG
ORIGINAERER HOHEITSGEWALT 101
2. MITGLIEDSTAATEN ALS VERPFLICHTETE DES UNIONSGRUNDRECHTS-
SCHUTZES - VON * WACHAUF" BZW. *ERT" BIS ZUR
*FRANSSON "-ENTSCHEIDUNG 102
3. RUECKZUG DES NATIONALEN GRUNDRECHTSSCHUTZES IM GELTUNGS-
BEREICH DER UNIONSGRUNDRECHTE 104
A) RECHTSPRECHUNG DES BUNDESVERFASSUNGSGERICHTS -
UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN KOMPETENZ- UND GRUNDRECHTS-
DIMENSION. , 104
B) RECHTSLAGE IN ANDEREN MITGLIEDSTAATEN DER EUROPAEISCHEN
UNION 106
4. ZWISCHENERGEBNIS; KONNEXITAET ZWISCHEN HOHEITSGEWALT UND
GRUNDRECHTSSCHUTZ 106
III. RELEVANZ EINES UNIONSRECHTLICHEN *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES
IM RAHMEN DER AMTSHILFE INNERHALB DER EUROPAEISCHEN UNION 107
C, ZWISCHENSTAATLICHE RECHTSHILFE IN (FISKAL-)STRAFSACHEN 108
I. FUNKTION DER EUROPAEISCHEN UNION IM BEREICH DER
(FISKAL)RECHTSHILFE 109
1. *RAUM DER FREIHEIT, DER SICHERHEIT UND DES RECHTS" ALS
BASIS DER ZWISCHENSTAATLICHEN RECHTSHILFE IN DER
EUROPAEISCHEN UNION 1 JQ
INHALTSVERZEICHNIS XVII
2, ZIELVORGABEN IM BEREICH DER RECHTSHILFE NACH DEN SCHLUSS-
FOLGERUNGEN DES EUROPAEISCHEN RATES VON TAMPERE SOWIE DEM
HAAGER, DEM STOCKHOLMER UND DEM BRUESSELER PROGRAMM 111
II. NORMATIVER RAHMEN DER ZWISCHENSTAATLICHEN SONSTIGEN
RECHTSHILFE 113
1. DERIVATIVES RECHTSHILFERECHT DER EUROPAEISCHEN UNION 114
A) DER EUROPARAT ALS BEGRUENDER DES TRADITIONELLEN
EUROPAEISCHEN RECHTSHILFERECHTS 114
(1) GRUNDSAETZLICHE RECHTSHILFEVERPFLICHTUNG VERSUS
,,ORDRE PUBLIC"-GRENZE UND VORBEHALTE 115
(2) TRADITIONELLES SYSTEM DER RECHTSHILFE 116
(3) ENTWICKLUNG HINSICHTLICH DER VERFOLGUNG VON
STEUERKRIMINALITAET 116
(4) BEWERTUNG DER RECHTSLAGE UNTER BERUECKSICHTIGUNG
INDIVIDUALSCHUETZENDER ASPEKTE 117
B) INKURS: SONDERSTELLUNG DES SCHENGENER DURCHFUEHRUNGS-
UEBEREINKOMMENS - NORMATIVER URSPRUNG VOM *RAUM
DER FREIHEIT" UND *RAUM DER SICHERHEIT" 118
C) MODIFIZIERUNGEN DER RECHTSHILFE DURCH DEN EINFLUSS DER
EUROPAEISCHE UNION 119
(1) RECHTSHUEFEUEBEREINKOMRNEN DER EUROPAEISCHEN UNION
(RHUEBKEU) 120
(A) GRUNDLEGENDE SYSTEMVERAENDERUNGEN DES
TRADITIONELLEN RECHTSHILFEVERKEHRS 120
(B) ANSAETZE INDIVIDUALSCHUETZENDER ELEMENTE 122
(2) PROTOKOLL ZUM UEBEREINKOMMEN UEBER DIE RECHTSHILFE
IN STRAFSACHEN ZWISCHEN DEN MITGLIEDSTAATEN DER
EUROPAEISCHEN UNION (PROTRHUEBKEU) 123
(A) ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND BEDEUTUNG FUER DIE
STEUERKRIMINALITAET 123
(B) RECHTSHILFEINSTRUMENTE DES PROTRHUEBKEU 124
(C) ABBAU VON SOUVERAENITAETSSCHUETZENDEN
RECHTSHILFEVORBEHALTEN. 125
D) ZUSAMMENFASSENDE ERKENNTNIS UND IMPUISGEBERFUNKTION
DER EUROPAEISCHEN UNION FUER DIE ENTWICKLUNG DES
EUROPAEISCHEN RECHTSHILFEVERKEHRS 126
2. ORIGINAERES RECHTSHILFERECHT DER EUROPAEISCHEN UNION 128
A) WANDEL DER HANDLUNGSINSTRUMENTE HIN ZU STAERKERER
HARRNONISIERUNGSLCRAFT 129
B) GRUNDSATZ DER GEGENSEITIGEN ANERKENNUNG ALS GRUNDLAGE
ZWISCHENSTAATLICHER ZUSAMMENARBEIT IN DER EUROPAEISCHEN
UNION . 129
XVIII INHALTSVERZEICHNIS
(1) GEMEINSCHAFTSRECHTLICHER URSPRUNG DES PRINZIPS 130
(2) DER GRUNDSATZ DER GEGENSEITIGEN ANERKENNUNG IM
STRAFRECHTLICHEN KONTEXT 131
(A) ANWENDUNGSBEREICHE AUF DEM GEBIET DER
SONSTIGEN RECHTSHILFE 131
(B) DIE EUROPAEISCHE BEWEISANORDNUNG ALS ERSTER
GRUNDSTEIN IM BEREICH DER SONSTIGEN RECHTSHILFE. 132
(C) RICHTLINIE UEBER DIE EUROPAEISCHEN ERMITTLUNGS-
ANORDNUNG , 135
(D) KRITIK ARN GRUNDSATZ DER GEGENSEITIGEN
ANERKENNUNG UND WERTENDE STELLUNGNAHME 136
(E) AUSBLICK: GEGENSEITIGE ANERKENNUNG UND
VERKEHRSFAEHIGKEIT VON BEWEISMITTELN INNERHALB
DER EUROPAEISCHEN UNION 138
C) ERGAENZENDE FIXIERUNG VERFAHRENSRECHTLICHER GRUNDLAGEN
ALS ADAEQUATER AUSGLEICH? 140
3. ZUSAMMENFASSUNG DER WESENTLICHEN ERKENNTNISSE 142
III. INDIVIDUALSCHUETZENDE GRENZEN DES TRANSNATIONALEN
INFORMATIONSAUSTAUSCHS IN STRAFSACHEN 144
1. TRADITIONELLER MENSCHENRECHTSSCHUTZ BEIM RECHTSHILFE-
VERKEHR MIT DRITTSTAATEN 145
A) MENSCHENRECHTE AUF VOELKERRECHTLICHER EBENE ALS GRENZEN
DER RECHTSHILFE - *VOELKERRECHTLICHES DUERFEN" ALS NEUE
DIMENSION 145
(1) ALLGEMEINE ERWAEGUNGEN ZUM MENSCHENRECHTSSCHUTZ
IM VOELKERRECHT 145
(A) DAS INDIVIDUUM ALS RECHTSTRAEGER - VON DER
MEDIATISIERUNGSTHEORIE ZUR PARTIELLEN
VOELKERRECHTSSUBJEKTIVITAET 146
(B) INNERSTAATLICHE BERUECKSICHTIGUNG VOELKER-
RECHTLICHER MENSCHENRECHTE 147
(2) UNZUREICHENDER MENSCHENRECHTSSCHUTZ IN DEN
VOELKERRECHTLICHEN GRUNDLAGEN INTERNATIONALER
ZUSAMMENARBEIT 148
(3) KONFLIKT ZWISCHEN VERTRAGLICHER RECHTSHILFEVER-
PFLICHTUNG UND EINSEITIG VERTRAGLICHER MENSCHEN-
RECHTSBINDUNG AM BEISPIEL DER EMRK 149
(A) SOERAEG-RECHTSPREEHUNG DES EGMR ALS
AUSGANGSPUNKT DER BETRACHTUNG 149
(B) REICHWEITE DES VORRANGS DER KONVENTIONS-
RECHTE - UMFASSENDER VORRANG VERSUS
*IUSCOGENS"-VORRANG. 151
INHALTSVERZEICHNIS XIX
(4) KONFLIKT ZWISCHEN VERTRAGLICHER RECHTSHILFEVER-
PFLICHTUNG UND BEIDSEITIGER VERTRAGLICHER MENSCHEN-
RECHTSBINDUNG AM BEISPIEL DER EMRK 152
(5) VERTRAGSSTAAT DER EMRK IN DER ROLLE DES ERSUCHENDEN
STAATES 153
B) MENSCHENRECHTE AUF NATIONALER EBENE ALS *KOOPERATIONS-
GEGENRECHTE" - *NATIONALES DUERFEN" ALS AUSGEDIENTES
MODELL? , 154
(1) UMGANG MIT DEM *NATIONALEN DUERFEN" IN DEUTSCHLAND 154
(A) LEHRE VOM *EXPORTVERBOT NATIONALER GRUNDRECHTE" 155
(B) NATIONALE GRUNDRECHTE ALS *GEGENRECHTE"? 157
(2) UMGANG MIT DEM *NATIONALEN DUERFEN" IN
AUSLAENDISCHEN JURISDIKTIONEN 158
(3) STELLUNGNAHME ZUR BERUECKSICHTIGUNG NATIONALER
GRUNDRECHTE 160
C) UEBERTRAGBARKEIT DER UEBERLEGUNGEN AUF DIE SONSTIGE
RECHTSHILFE , 161
(1) SONSTIGE RECHTSHILFE ALS ZWISCHENSTAATLICHE
ZUSAMMENARBEIT IN STRAFSACHEN 161
(2) ANGEMESSENE BERUECKSICHTIGUNG WESENTLICHER
UNTERSCHIEDE,. *** * 161
(3) KONSEQUENZEN FUER DEN GRUNDRECHTSSCHUTZ BEI DER
SONSTIGEN RECHTSHILFE , 163
. GRUNDRECHTSSCHUTZ BEIM RECHTSHILFEVERFAHREN INNERHALB DER
EUROPAEISCHEN UNION 163
A) INTERESSENVERSCHIEBUNG AUFGRUND DER BESONDEREN FUNKTION
DER EUROPAEISCHEN UNION - VOM *RAUM DER FREIHEIT" ZUM
*RAUM DER SICHERHEIT" ** 163
B) VERRECHTLICHUNG DES RECHTSHILFERECHTS UND FOLGEN FUER DEN
GRUNDRECHTSSCHUTZ ** 164
C) GRUNDRECHTSBINDUNG IM RECHTSHILFEVERKEHR DER
EUROPAEISCHEN UNION * 166
(1) GRUNDRECHTSBINDUNG BEI DERIVATIVEM RECHTSHILFERECHT. 166
(A) GRUNDRECHTE DER EUROPAEISCHEN UNION ALS
*ORDRE PUBLIC". 166
(B) NOTWENDIGKEIT GRUNDRECHTLICHER KOHAERENZ
INNERHALB DER EUROPAEISCHEN UNION 168
(C) BESTAETIGUNG DURCH DIE ENTSCHEIDUNG DES EUGH IN
DER RECHTSSACHE *KROMBACH" 169
(2) GRUNDRECHTSBINDUNG BEI ORIGINAEREM RECHTSHILFERECHT. 170
(A) DIE RECHTSPRECHUNG DES EUGH ALS VORGRIFF AUF
DEN LISSABONNER VERTRAG 170
INHALTSVERZEICHNIS
(B) VERHAELTNIS ZUM NATIONALEN GRUNDRECHTSSCHUTZ IN
EINER RECHTSVERGLEICHENDEN PERSPEKTIVE 172
D) UNIONSGRUNDRECHTE ALS GRENZE GEGENSEITIGER
ANERKENNUNG 174
(1) DIE ENTSCHEIDUNGEN IN DEN RECHTSSACHEN RADU UND
MELLONI 174
(2) AUSBLICK - KONSEQUENTE ENTWICKLUNG EINER UNIONALEN
VERFAHRENSFAIRNESS 176
3. ZUSAMMENFASSUNG DER WESENTLICHEN ERKENNTNISSE 178
IV. RELEVANZ EINES UNIONALEN *NEMO-TENETUR"-GRUNDSATZES IM
RAHMEN DER GRENZUEBERSCHREITENDEN RECHTSHILFE 179
D. ZUSAMMENFASSUNG UND ERGEBNISSE 180
KAPITEL 3: RECHTSDOGMATISCHE GRUNDLAGEN FUER DIE ENTWICKLUNG
VON VERFAHRENSGRUNDRECHTEN IN DER EUROPAEISCHEN UNION -
ASPEKTE EINER UNIONALEN GRUNDRECHTSDOGMATIK 183
A. NOTWENDIGKEIT UND NUTZEN EINER UNIONALEN GRUNDRECHTSDOGMATIK 184
B. ELEMENTE EINER UNIONALEN GRUNDRECHTSDOGMATIK 185
I. ANFORDERUNGEN AN DIE RECHTSERKENNTNIS ALS BASIS DER
GRUNDRECHTSDEFINITION 186
1. BEDEUTUNG DER RECHTSERKENNTNIS TROTZ GESCHRIEBENEN
GRUNDRECHTSKATALOG 186
2, RECHTSERKENNTNISQUELLEN - RANG UND FUNKTION INNERHALB DES
RECHTSERKENNTNISPROZESSES 187
A) DIE EMRK ALS PRIMAERE RECHTSERKENNTNISQUELLE VON
UNIONSGRUNDRECHTEN 188
(1) VOM VOELKERRECHTLICHEN VERTRAG ZUR *EUROPAEISCHEN
GRUNDRECHTS-VERFASSUNG" 189
(2) EGMR ALS KATALYSATOR GRUNDRECHTLICHER REZEPTION IN
EUROPA 190
(A) GRUNDLAGEN DES PROZESSUALEN INDIVIDUAL-
RECHTSSCHUTZSYSTEMS DER EMRK 190
(B) DER EGMR IM MITTELPUNKT EINES DISKURSIVEN
PROZESSES EUROPAEISCHER WERTBILDUNG 19]
(C) EVOLUTIVE ENTWICKLUNG ALS GRUNDLAGE
UEBERZEUGENDER ERKENNTNIS EINES
GEMEINEUROPAEISCHEN STANDARDS 193
INHALTSVERZEICHNIS
XXI
(3) BEDEUTUNG DER EMRK FUER DAS NATIONALE STRAFVERFAHREN -
EMRK ALS REFERENZSYSTEM STRAFVERFAHRENSRECHTLICHER
GRUNDSAETZE 194
(4) BESTAETIGUNG DER GESTEIGERTEN BEDEUTUNG DER EMRK
FUER DIE RECHTSERKENNTNIS IN DER RECHTSPRECHUNG DES
EUGH 195
(5) ZWISCHENERGEBNIS 196
B) GEMEINSAME VERFASSUNGSUEBERLIEFERUNGEN DER MITGLIED-
STAATEN - *INTERNE GRUNDRECHTLICHE INTEGRATION" 196
C) SONSTIGE RECHTSERKENNTNISQUELLEN IM VOELKERRECHTLICHEN
KONTEXT - *EXTERNE GRANDRECHTLICHE INTEGRATION" IM
GLOBALISIERUNGSPROZESS. 197
3. ZWISCHENERGEBNIS ZU DEN NORMATIVEN GRUNDLAGEN IM RAHMEN
EINER STRUKTURIERTEN RECHTSERKENNTNIS 198
II. WESENTLICHE PARAMETER ZUR DEFINITION GRUNDRECHTLICHER
SCHUTZBEREICHE 199
1. DAS VERSTAENDNIS VON *FREIHEIT" IM EUROPAEISCHEN DISKURS 199
2. GRUNDRECHTE ALS KOMBINATION AUS EINEM WERT UND DER
DARAUF BEZOGENEN FUNKTION 202
A) UEBER DIE FUNKTIONSZUWEISUNG VOM *FESTSTELLENDEN WERT"
ZUM *ENTSCHEIDUNGSLENKENDEN PRINZIP" 203
B) GRUNDRECHTSFUNKTIONEN: VON DER KLASSISCHEN ABWEHR-
FUNKTION ZUR LEISTUNGSFUNKTION DER GRUNDRECHTE 204
(1) SCHUTZPFLICHTEN ALS BESONDERE GRUNDRECHTLICHE
LEISTUNGSPFLICHTEN 205
(A) *HORIZONTALE SCHUTZPFLICHTDIMENSION" VERSUS
KOMPETENZBEGRUENDUNG 205
(B) *VERTIKALE SCHUTZPFLICHTDIRNENSION" ALS GRUNDLAGE
EINES INDIVIDUALSCHUETZENDEN UNIONALEN BEWEIS-
RECHTS 207
(2) PROZEDURALE RECHTE ALS AUSFLUSS GRANDRECHTLICHER
SCHUTZPFLICHTEN (*STATUS ACTIVUS PROCESSUALIS") 208
(3) GRENZEN UNIONSRECHTLICHER VERFAHRENSGESTALTUNG -
WIDERSTREIT ZWISCHEN UNIONSGRUNDRECHTSSCHUTZ UND
MITGLIEDSTAATLICHER VERFAHRENSAUTONOMIE 209
C) ZWISCHENERGEBNIS 210
3. UEBERLEGUNGEN ZUR GRANDRECHTLICHEN SCHUTZBEREICHS-
BESTIMMUNG 211
A) GLEICHHEITSGRANDSATZ ZUR IDENTIFIZIERUNG DER SCHUTZ-
BEREICHSGRENZEN: FUNKTIONALE SCHUTZBEREICHSDEFINITION 211
(1) GLEICHHEITSGRUNDSATZ UND SCHUTZBEREICHSBEGRENZUNG. 212
INHALTSVERZEICHNIS
(2) GRUNDRECHTLICHE BEGRUENDUNG ALS WESENSMERKMAL
EINES SCHLUESSIGEN GESAMTSYSTEMS 213
B) VERHAELTNISMAESSIGKEIT ZUR ENTWICKLUNG SCHUTZBEREICHS-
IMMANENTER ABWAEGUNGSGRENZEN 213
C) VERORTUNG DES *EFFET UTILE" UND DES DYNAMISCHEN
VERSTAENDNISSES 21 #
(1) DYNAMISCHE AUSLEGUNG IM RAHMEN DER WERT-
BESTIMRNUNG 215
(2) GRUNDSATZ DER PRAKTISCHEN WIRKSAMKEIT ALS KATALYSATOR
DES GRUNDRECHTLICHEN FUNKTIONSGEHALTS 217
4. KONFORMITAET DES MODELLS ZUR FESTLEGUNG GRUNDRECHTLICHER
SCHUTZBEREICHE MIT DER SICHTWEISE DES EUGH 21 SI
C. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEHNISSE 219
KAPITEL 4: ANERKENNUNG UND AUSPRAEGUNG DES *NEMO TENETUR"-
GRUNDSATZES IN RECHTSERKENNTNISQUELLEN UND IM RECHTSSYSTEM
DER EUROPAEISCHEN UNION 221
A. *NEMO TENETUR" ALS AUSDRUCK EINES FAIREN VERFAHRENS IN DER
EMRK UNTER BESONDERER BERUECKSICHTIGUNG DER RECHTSPRECHUNG
DES EGMR 222
I. VERORTUNG DES *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES IM ANSPRUCH AUF EIN
FAIRES VERFAHREN ALS *INTEGRALES GESAMTRECHT" 222
1. ZUR GESAMTBETRACHTUNGSLEHRE DES EGMR - GRUNDLAGEN UND
KONSEQUENZEN . , 223
2. KRITISCHE STELLUNGNAHME ZUR GESAMTBETRACHTUNG DES EGMR -
VERLUST DER KONTUREN STRAFPROZESSUALER GARANTIEN 225
3. RECHTSDOGMATISCHE FORDERUNGEN UNTER DEM
AUSLEGUNGSGESICHTSPUNKT DER PRAKTISCHEN WIRKSAMKEIT.,, 227
II. ANWENDUNGSBEREICH DES ART. 6 EMRK 229
1, SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES ART. 6 EMRK -
*CRIMINAL" 23Q
A) DIE *ENGEL"-KRITERIEN -SZZZZZZZZZZZZZZZZ. 231
B) DIE GARANTIEN DES ART. 6 EMRK IM ZUSAMMENHANG MIT
STEUERRELEVANTEN VERFAHREN 232
C) ANWENDBARKEIT DES ART. 6 EMRK BEI DER ZWISCHEN"
STAATLICHEN ZUSAMMENARBEIT IN STRAFSACHEN -
TRANSNATIONALITAET DER VERFAHRENSFAIRNESS 233
2. ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES ART. 6 EMRK - *CHARGE"" 234
INHALTSVERZEICHNIS
XXFFL
3. PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH - *EVERYONE" 235
KONTUREN DES *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES IN DER
RECHTSPRECHUNG DES EGMR. 236
1. TELEOLOGISCHER HINTERGRUND DES *NEMO TENETUR"-
GRANDSATZES. 237
2. TEILKOMPONENTEN DES *NEMO TENETUR"-GRANDSATZES 239
A) *RIGHT TO SILENCE" UND *RIGHT NOT TO SELF-INCRIMINATE". 240
(1) RELEVANTER UMFANG DER SELBSTBELASTANG IN
INHALTLICHER HINSICHT 240
(A) UNABHAENGIG VOM WILLEN DES BESCHULDIGTEN
EXISTIERENDE BEWEISMITTEL 241
(B) SONDERFALL: SELBSTBELASTUNG AUFGRUND BRECHMITTEL-
EINSATZ? - DIE ENTSCHEIDUNG JALLOH . 243
(C) SELBSTBELASTUNG IM LICHTE BEGRENZTER BEHOERDLICHER
UNTERSUCHUNGSBEFUGNISSE 245
(D) SELBSTBELASTUNG BEI ZWANG ZUR BEIBRINGUNG
BEKANNTER TATSACHEN . 249
(2) ABHAENGIGKEIT DER SELBSTBELASTUNG VOM VERFAHRENS-
RECHTLICHEN KONTEXT 249
(A) SELBSTBELASTUNG IM STRAFVERFAHRENSRECHTLICHEN
KONTEXT 250
(B) SELBSTBELASTUNG BEI VERWENDUNG VON AUSSERHALB
EINES STRAFVERFAHRENSRECHTLICHEN KONTEXTES
ZWANGSWEISE ERLANGTEN INFORMATIONEN 252
(AA) DIE ENTSCHEIDUNG IN DER RECHTSSACHE
SAUNDERS 252
(BB) BEWEISVERWERTUNGSVORSCHRIFTENUND
GEHEIMNISSCHUTZVORSCHRIFTEN ZUM SCHUTZ
VOR ERZWUNGENER SELBSTBELASTUNG -
ENTSCHEIDUNG SHANNON 255
(CC) WEITERENTWICKLUNG DER RECHTSPRECHUNG IN
DER RECHTSSACHE MARTTINEN 256
(C) SONDERFALL: VERFAHRENSVERMISCHUNG IM
STEUERRECHT - ENTSCHEIDUNG J.B . 257
(3) DER AUSSAGEGEHALT DES SCHWEIGENS 258
(4) KEIN RECHT ZUR LUEGE 260
B) *IMPROPER COMPULSION" 261
(1) ALLGEMEINE AUSSAGEN ZUM ZWANGSVERSTAENDNIS DES
EGMR 262
(A) REDUZIERUNG DES SCHUTZBEREICHS UEBER DEN
ZWANGSBEGRIFF - DAS MERKMAL *IMPROPER" 263
(B) TENDENZ ZU EINEM *INDIVIDUALISIERTEN
ZWANGSBEGRIFF' 264
XXIV INHALTSVERZEICHNIS
(2) VERWERTBARKEIT DES SCHWEIGENS ALS FAKTISCHER ZWANG
ZUR AUSSAGE. 264-
(3) HINWEIS AUF DIE AUSWIRKUNG VON KOOPERATIVEM
VERHALTEN AUF DIE STRAFE ALS ZWANG 265
(4) UMGEHUNGSSCHUTZ BEI TAEUSCHUNG - SELBSTBELASTUNG
GEGENUEBER STAATLICH VERANLASSTEN INFORMANTEN 266
3. *NEMO TENETUR" ALS ABSOLUTE ODER RELATIVE GARANTIE 27O
4. VERZICHT AUF DEN DURCH *NEMO TENETUR" VERMITTELTEN SCHUTZ. 273
5. RECHTLICHE PERSONENGEMEINSCHAFTEN ALS INHABER DER
GARANTIE 274.
6. WANDEL VOM *ABWEHRRECHT" ZUERN *FREIHEITS-
GEWAEHRLEISTUNGSRECHT" 275
7. FLANKIERENDE VERTEIDIGUNGSRECHTE , 276
IV. ZWISCHENERGEBNIS 278
B. RECHTSVERGLEICHENDE BETRACHTUNG DER NATIONALEN ANERKENNUNG DES
*NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES 279
I. DISKUSSION UEBER DIE WERTGRUNDLAGEN DES *NEMO TENETUR"-
GRUNDSATZES IN DEN MITGLIEDSTAATEN 28]
II. DIFFERENZEN IN DER KONKRETEN REICHWEITE DES SCHUTZBEREICHS 287
1. RECHTSVERGLEICHENDE BETRACHTUNG DES SACHLICHEN
SCHUTZBEREICHS 287
A) SCHWEIGERECHT 287
B) RECHT AUF UMFASSENDEN SCHUTZ VOR ERZWUNGENER
SELBSTBELASTUNG IM STRAFVERFAHREN 289
C) VERWENDUNG VON ZULAESSIGERWEISE ERZWUNGENEN
INFORMATIONEN IM STRAFPROZESSUALEN KONTEXT GEGEN DEN
MITWIRKUNGSVERPFLICHTETEN 290
D) PROZESSUALE MECHANISMEN ZUM SCHUTZ VON
*NEMO TENETUR" 29]
2. RECHTSVERGLEICHENDE BETRACHTUNG DES PERSOENLICHEN
SCHUTZBEREICHS 292
A) ZEUGEN ALS RECHTSTRAEGER 292
B) RECHTLICHE PERSONENGEMEINSCHAFTEN ALS RECHTSINHABER 293
III. EINFLUSS DER EMRK AUF DAS NATIONALE VERSTAENDNIS DES
*NEMO TENETUR"-GRANDSATZES 295
IV. EINSCHRAENKUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER EFFEKTIVITAET DER
STRAFVERFOLGUNG _ 297
V. ZWISCHENERGEBNIS DER RECHTSVERGLEICHENDEN BETRACHTUNG , 29G
C, INTERNATIONALE ANERKENNUNG DES GRUNDSATZES *NEMO TENETUR" AM
BEISPIEL DES IPBPR
INHALTSVERZEICHNIS
XXV
D. ASPEKTE DES *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES IM RECHTSSYTEM DER
EUROPAEISCHEN UNION. 301
I. *NEMO TENETUR" IM KARTELLVERFAHREN DER EUROPAEISCHEN UNION . 301
1. KONFLIKT ZWISCHEN MITWIRKUNGSVERPFLICHTUNG UND
SELBSTBELASTUNG 303
A) DOPPELFUNKTIONALE RECHTSNATUR DES EUROPAEISCHEN
KARTELLVERFAHRENS 304
(1) KARTELLRECHTLICHE ENTSCHEIDUNGEN UND DEREN
RECHTSNATUR 304
(A) KARTELLGELDBUSSE ALS SANKTION STRAFRECHTLICHER ART., 304
(B) ABSTELLUNG DER ZUWIDERHANDLUNG UND SONSTIGE
ENTSCHEIDUNGEN ALS VERWALTUNGSRECHTLICHE
MASSNAHMEN 307
(2) EINHEITLICHES VERFAHREN MIT DOPPELFUNKTIONALEM
CHARAKTER 308
B) MITWIRKUNGSPFLICHTEN MIT SELBSTBELASTUNGSTENDENZ IM
LICHTE DER ERMITTLUNGSBEFUGNISSE DER EUROPAEISCHEN
KOMMISSION 309
(1) AUSKUNFTSVERLANGEN, ART. 18 VO 1/2003 310
(2) NACHPRUEFUNGEN, ART. 20 UND 21 VO 1/2003 311
C) DIE BERUECKSICHTIGUNG DES SCHUTZES VOR ERZWUNGENER
SELBSTBELASTUNG IM VERFAHRENSRECHT - VON DER VO 17/62
BIS ZUM ERWAEGUNGSGRUND 23 DER VO 1/2003 313
2. DIE GEFAHR DER STRAFRECHTLICHEN SELBSTBELASTUNG IM LICHTE DER
RECHTSPRECHUNG DER GERICHTE DER EUROPAEISCHEN UNION 315
A) UMFASSENDER SCHUTZ VOR ERZWUNGENER SELBSTBELASTUNG
VERSUS ORIGINAERES VERTEIDIGUNGSRECHT - DIE ENTSCHEIDUNG
ORKEM 315
(1) ABLEHNUNG EINER UMFASSENDEN STRAFPROZESSUALEN *NEMO
TENETUR"-GARANTIE ALS EIGENSTAENDIGEN ALLGEMEINEN
RECHTSGRUNDSATZ DER EUROPAEISCHEN UNION 316
(2) ORIGINAERES GESTAENDNISVERWEIGERUNGSRECHT AUS DEM
GRUNDSATZ DER *WAHRUNG DER VERTEIDIGUNGSRECHTE" 317
(A) KRITISCHE ANMERKUNGEN UNTER BESONDERER
BERUECKSICHTIGUNG DER RECHTSPRECHUNG DES
EGMR 318
(B) REAKTION DER GERICHTE DER EUROPAEISCHEN UNION
AUF DIE GEWANDELTE RECHTSPRECHUNG DES EGMR. 319
(C) FIKTIVE ANWENDBARKEIT DES ART. 6 ABS. 1 EMRK. 320
B) ZUGRUNDELIEGENDE WERTUNGEN DES KARTELLRECHTLICHEN
GESTAENDNISVERWEIGERANGSRECHTS 322
XXVI INHALTSVERZEICHNIS
C) PRAEGENDE KOMPONENTEN DES GESTAENDNISVERWEIGCRUNGS-
RECHTS IN DER RECHTSPRECHUNG DER GERICHTE DER
EUROPAEISCHEN UNION 32.4
(1) UMFANG DER SELBSTBELASTUNG: GESTAENDNIS-
VERWEIGERUNGSRECHT 32-4
(A) ABGRENZUNG ZWISCHEN TATSACHEN UND
GESTAENDNISSEN IM RAHMEN EINES AUSKUNFTS-
VERLANGENS 323
(B) AUSKUNFTSERSUCHEN VERSUS DOKUMENTENVORLAGE . 32"?
(C) KRITIK AM RESTRIKTIVEN VERSTAENDNIS DER GERICHTE
DER EUROPAEISCHEN UNION 32%
(2) RELEVANTER ZWANGSBEGRIFF 33:
(A) DIFFERENZIERUNG ZWISCHEN EINFACHEN UND
FOERMLICHEN ERMITTLUNGSBEFUGNISSEN 332;
(B) AUSWIRKUNGEN DER SANKTIONSHOEHE ALS ZWANG ZUR
MITWIRKUNG 333
D) SCHWEIGEN IN AUSUEBUNG DES GESTAENDNISVERWEIGERUNGS-
RECHTS ALS *SELBSTBELASTUNG"? 334
E) VERWENDUNGSVERBOT BEZUEGLICH AUSSERHALB EINES
STRAFVERFAHRENSRECHTLICHEN ZUSAMMENHANGS ERZWUNGENER
EINGESTAENDNISSE IM SANKTIONSVERFAHREN - DIE
ENTSCHEIDUNG OTTOBVV. POSTBANKNV 33S
F) KONNEXITAET ZWISCHEN SELBSTBELASTUNG UND STRAFZUMESSUNG:
RECHTSFOLGENORIENTIERTE LOESUNG?. 338
3. ERGEBNIS: *ETIKETTENSCHWINDEL" DER RECHTSPRECHUNG 34Q
II. *NEMO TENETUR" IM RAHMEN DER KONTROLLTAETIGKEIT VON OLAF 343
1. OLAF - EUROPAEISCHES AMT FUER BETRUGSBEKAEMPFUNG 344.
A) DIE UNTERSUCHUNGSTAETIGKEIT VON OLAF VOR ORT 344
B) KONFLIKT MIT *NEMO TENETUR" IM RAHMEN DER VON OLAF
DURCHGEFUEHRTEN UNTERSUCHUNGEN VOR ORT , 345
C) KRITIK BETREFFEND DEN SCHUTZ VON *NEMO TENETUR" UNTER
GELTUNG DER VO 1073/1999 34?
D) NEUORDNUNG DES UNTERSUCHUNGSVERFAHRENS DURCH DIE
VO 883/2013 UND KONSEQUENZEN FUER *NEMO TENETUR" 349
2. GEPLANTE EUROPAEISCHE STAATSANWALTSCHAFT UND FRIKTIONEN
HINSICHTLICH *NEMO TENETUR" 351
III. *NEMO TENETUR" IM ZUSAMMENHANG MIT DEM GRUNDSATZ DER
GEGENSEITIGEN ANERKENNUNG.
E. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE 354
INHALTSVERZEICHNIS XXVII
KAPITEL 5: KONZEPTION EINES UNIONSRECHTLICHEN *NEMO TENETUR"-
GRANDSATZES AUF DER BASIS GRUNDRECHTSDOGMATISCHER
UEBERLEGUNGEN 357
A. BETRACHTUNG DER SITUATIONSEBENE: *NEMO TENETUR" ALS HISTORISCH
GEPRAEGTES *EUROPAEISCHES VERFAHRENSGRUNDRECHT" 359
I. ELEMENTE EINER *NEMO TENETUR"-GARANTIE IM FRUEHZEITLICHEN
KIRCHENRECHT INNERHALB EUROPAS 360
1. *NEMO TENETUR" IM TALMUDISCHEN RECHT 360
2. KANONISCHES RECHT UND *NEMO TENETUR" 361
II. DIE ENTWICKLUNG IM ADVERSATIV GEPRAEGTEN ANGELSAECHSISCHEN
STRAFPROZESS AM BEISPIEL VON ENGLAND 363
1. *NEMO TENETUR" ALS WIDERSTAND GEGEN UNFAIRNESS IM
PROZESS - DER FALL JOHN LILBURNE" 364
2. KONNEX ZWISCHEN RECHT AUF VERTEIDIGUNG UND
*NEMO TENETUR" 365
3. *NEMO TENETUR" ALS ALLGEMEINER *COMMON LAW"-GRUNDSATZ 366
III. DIE ENTWICKLUNG DES *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES IM
KONTINENTALEUROPAEISCHEN RECHTSKREIS 367
1. FRANKREICH 367
2. DEUTSCHLAND ., 369
3. ITALIEN 370
4. PORTUGAL 371
IV. KONSEQUENZEN AUS DER SITUATIONSEBENE FUER DIE WERTERMITTLUNG. 372
B. BETRACHTUNG DER NONNEBENE: WERTERMITTLUNG EINES UNIONSRECHTLICHEN
*NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES 375
I. ART. 48 ABS. 2 I. V. M. ART. 47 ABS. 2 GRC ALS NORMATIVER
ANKNUEPFUNGSPUNKT DES UNIONSRECHTLICHEN *NEMO TENETUR"-
GRANDSATZES. 375
II. DER UNIONSRECHTLICHE *NEMO TENETUF'-GRANDSATZ ALS SOG.
*KUMULATIONSGRUNDRECHT" 377
1. GRUNDSATZ DES FAIREN VERFAHRENS ALS RECHTSSTAATLICHE WURZEL
DER *NEMO TENETUF'-GARANTIE 378
A) GRUNDLEGENDE GEDANKEN HINSICHTLICH EINES *FIKTIVEN"
EUROPAEISCHEN STRAFVERFAHRENS 379
(1) STRAFVERFAHREN ALS *STRAFRECHTSANWENDUNGSRECHT" -
WAHRHEIT ALS PRIMAT DES STRAFVERFAHRENS 379
(2) UNSCHULDSVERMUTUNG: ERGEBNISOFFENHEIT ALS
VORAUSSETZUNG EINES FAIREN VERFAHRENS 381
XXVIII INHALTSVERZEICHNIS
B) PROZEDURALE FAIRNESS UND LEGITIMATIONSVCRMITTCLNDC
FUNKTION DES STRAFVERFAHRENS 383
(J) LEGITIMATION DURCH VERFAHREN - DER SOZIOLOGISCHE
ANSATZ VON LUHMANN 3S-4.
(2) GRUNDLAGENTHEORETISCHC GEDANKEN PRO/.EDURALER
FAIRNESS 3SSS,
(A) FAIRNESS ALS FUNDUS ETHISCHER VORAUSSETZUNG FUER
EINEN GERECHTIGKEIT SCHAFFENDEN DISKURS 38"?
(B) JOHN RAWLS UND DIE PROZEDURALE FAIRNESS 389
(C) DIE *PROZEDURALE WAHRHEIT" IM SINNE EINER
*MENSCHENRECHTSKONFORMEN WAHRHEIT" NACH
FERRAJOLI 39Q
(D) WERTENDE STELLUNGNAHME IM HINBLICK AUF
DIE LEGITIRNATIONSVERMITTELNDE FUNKTION DES
VERFAHRENS 39^
(3) VERBOT DER LEGITIMATIONSBEEINTRAECHTIGUNG BEI DER
STRAFRECHTSANWENDUNG - *GRUNDREEHTSSCHUTZ IM
VERFAHREN" 395
(4) GEBOT DER LEGITIMATIONSAUFRECHLERHALHING ALS KORRELAT
ZU LEGITIMATIONSLUECKEN BEI DER STRAFRCCHTSANWENDUNG -
*GRUNDRECHTSSCHUTZ DURCH VERFAHREN" 399
(A) AUSGLEICH DES LEGITIMATIONSDEFIZITS DURCH DAS
VERFAHREN 401
(AA) LEGITIMATION MITTELS ENTSCHEIDUNGS-
AKZEPTANZ 40;
(BB) UEBERINDIVIDUALITAET DER LEGITIMATION IN FORM
EINER *UNTERSTELLBARKEIT DER AKZEPTANZ"' 403
(CC) ABHAENGIGKEIT DER *NORMATIVEN VERFAHRENS-
AKZEPTANZ" VOM MATERIELLEN RECHT 40-1
(B) TEILHABE ALS LEGITIMATION AUF SEITEN DES
BESCHULDIGTEN 406
(AA) UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN TEILHABERAHMEN
UND TEILHABERECHTE 40?
(BB) VERTEIDIGUNGSRECHTE IM RAHMEN
*PROZESSUALER WALTENGLCICHHEIT" 408
C) LEGITIMATIONSVERMITTELNDE VERSUS RECHTSFRIEDEN SCHAFFENDE
FUNKTION DES STRAFVERFAHRENS 4 1 O
D) ZWISCHENERGEBNIS: VERSTAENDNIS DER VCRFAHRCNSFAIRNESS UND
STANDORTBESTIMMUNG DES *NEMO TCNE(IIR"-GRUNDSA(ZES 4 | ;
(1) DIE VERFAHRENSFAIRNESS ALS ANSPRUCH AUF EFFEKTIVE
TEILHABE IN EINEM ERGEBNISOFFENEN PRO/.ESS 4| -
(2) *NEMO TENETUR" ALS ELEMENT ZUM SCHUTZ VOR
DESAVOUIERUNG DER VERFAHRENSTEILHABE 414
INHALTSVERZEICHNIS XXIX
2. *IN DUBIO PRO REO" ALS GRUNDSATZ ZUR BEWEISLASTVERTEILUNG IN
SEINEM VERHAELTNIS ZU *NEMO TENETUR" 415
3. SCHUTZ DES WILLENS ALS MATERIELLE KERNKOMPONENTE DER
SELBSTBELASTUNGSFREIHEIT 417
A) DER BESCHULDIGTE ALS PASSIVES UND ZUGLEICH AKTIVES
PROZESSSUBJEKT 417
B) BEZUG ZUM *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZ 418
4. ERGEBNIS: UNIONALER *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZ ALS
VERFAHRENSINSTITUT IM SINNE EINES PROZESSUALEN
SELBSTBESTIMMUNGSRECHTS. 419
III. ABGRENZUNG ZUM VERSTAENDNIS DES *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES
ALS *KOMBINATIONSGRUNDRECHT" 421
C. WESENTLICHE SCHUTZHEREICHSASPEKTE DES UNIONALEN *NEMO TENETUR" -
GRUNDSATZ.ES - GRUNDRECHTSDOGMATISCHE KONTURIERUNG 422
I. NOTWENDIGKEIT EINES ENGEN UND ZUGLEICH PRAKTISCH WIRKSAMEN
SCHUTZBEREICHS 423
II. ANFORDERUNGEN AN DEN *ZWANG" 423
1. VOM KOERPERLIEHEN ZWANG ZUR WILLENSLENKENDEN TAEUSCHUNG. 423
2. AUSWIRKUNGEN AUF DIE STRAFE BEI AKTIVER MITWIRKUNG ALS
ZWANG 426
A) STRAFFREIHEIT AUFGRUND AKTIVER MITWIRKUNG 426
B) STRAFMASSREDUZIERUNG AUFGRUND AKTIVER MITWIRKUNG 427
3. VERWERTBARKEIT DES SCHWEIGENS ALS ZWANG 429
III. ANFORDERUNGEN AN DIE *FINALE SELBSTBELASTUNG" 430
1. DIE STRAFPROZESSUALE BEWEISFUEHRUNG ALS SACHLICHER
ANKNUEPFUNGSPUNKT DER SELBSTBELASTUNG 430
2. SELBSTBELASTUNG BEI VERFAHRENSUEBERGREIFENDER
ZWECKENTFREMDUNG VON INFORMATIONEN 433
3. EXKURS: ZEUGENSTELLUNG UND *NEMO TENETUR" 436
IV. BEWEISRECHTLICHE AUSWIRKUNGEN DES UNIONALEN *NEMO TENETUR"-
GRUNDSATZES 436
V. PERSOENLICHER SCHUTZBEREICH - RECHTLICHE PERSONENVEREINIGUNGEN
ALS TRAEGER DES UNIONSRECHTLICHEN *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES 438
VI. BELEHRUNGSPFLICHT ALS VERFAHRENSRECHTLICHER ANNEX 442
D. KRITISCHE BETRACHTUNG DER GEGENWAERTIGEN RECHTSPOLITIK DER
EUROPAEISCHEN UNION ZUR *NEMO TENETUR"-GARANTIE 443
I. VERFREMDUNG DER *NEMO TENETUR"-GARANTIE DURCH KONNEXITAET
ZUR UNSCHULDSVERMUTUNG 443
II. VERZERRUNGEN DES SACHLICHEN GEWAEHRLEISTUNGSBEREICHS 444
XXX INHALTSVERZEICHNIS
III. DEFIZITE IM PERSOENLICHEN GEWAEHRLEISTUNGSBEREICH 445
IV. EFFIZIENZVERLUST DURCH LIMITIERUNG DER BELEHRUNGSPFLICHTEN 445
V. VERFESTIGUNG DER MAENGEL IN DER RECHTSPRECHUNG DER
EUROPAEISCHEN GERICHTE 446
E. ZUSAMMENFASSUNG DER WESENTLICHEN ERGEBNISSE. 446
KAPITEL 6: AUSWIRKUNGEN DES UNIONSRECHTLICHEN
*NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES AUF DEN GRENZUEBERSCHREITENDEN
AUSTAUSCH STEUERRELEVANTER INFORMATIONEN 449
A. ZWECKORIENTIERTE TRENNUNG ZWISCHEN AMTS- UND RECHTSHILFE 45Q
B. VERFAHRENSUEBERGREIFENDER INFORMATIONS GEBRAUCH IM ZWISCHEN-
STAATLICHEN AUSKUNFTSVERKEHR IN STEUERSACHEN UNTER
BERUECKSICHTIGUNG DES UNIONALEN *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZES 452
I. FALLGRUPPE 1: VERFAHRENSUEBERGREIFENDE VERWENDUNG STEUER-
RELEVANTER INFORMATIONEN IM INFORMATIONSEMPFANGENDEN STAAT. 452*
1. ANERKENNUNG EINES UNIONALEN BEWEISVERWENDUNGSVERBOTS 453
A) BESTAETIGUNG DER EXISTENZ VON BEWEISVERBOTEN KRAFT
UNIONSGRUNDRECHTSSCHUTZ DURCH DIE RECHTSPRECHUNG
DES EUGH 454
(1) BEWEISVERBOTE IM KARTELLBUSSGELDVERFAHREN DER
EUROPAEISCHEN UNION 455
(2) ENTSCHEIDUNG DES EUGH IN DER RECHTSSACHE
STEFFENSEN - ANERKENNUNG UNIONALER BEWEISVERBOTE
IM NATIONALEN STRAFVERFAHREN 456
B) REGELUNGSTECHNISCHE UMSETZUNG MITTELS SPEZIALITAETS-
VORBEHALT 458
C) KONSEQUENZEN DES UNIONSRECHTLICHEN BEWEISVERWENDUNGS-
VERBOTS FUER DIE NATIONALEN BESTEUERUNGSSYSTEME 459
2. AUSNAHMSWEISES WEITERGABEVERBOT BEI *DROHENDER
MISSACHTUNG" DES UNIONSRECHTLICHEN BEWEISVERWENDUNGS-
VERBOTS 460
II. FALLGRAPPE 2: VERFAHRENSUEBERGREIFENDE VERWENDUNG STEUER-
RELEVANTER INFORMATIONEN IM INFORMATIONSGEWAEHRENDEN STAAT 461
1. INFORMATIONSERHEBUNG ALS TEIL DER ZWISCHENSTAATLICHEN
ZUSAMMENARBEIT - UNIONALER *NEMO TENETUR"-GRUNDSATZ
ALS REFERENZ FUER DAS NATIONALE VERFAHREN 462
INHALTSVERZEICHNIS XXXI
2. INFORMATIONSERHEBUNG UNABHAENGIG VON DER ZWISCHEN-
STAATLICHEN ZUSAMMENARBEIT - *UNIONALES STEUERGEHEIMNIS"
IN FORM EINES INFORMATIONSWEITERGABEVERBOTS 463
3. GRUNDRECHTSDOGMATISCHE BESTAETIGUNG DER ERKENNTNISSE 464
C. EINFLUSS DER AUSWIRKUNGEN DES UNIONSRECHTLICHEN *NEMO TENETUR"-
GRUNDSATZES IM STEUERLICHEN INFORMATIONSHILFEVERKEHR AUF ANDERE
RECHTSSYSTEME 465
I. EINFLUSS AUF DAS NATIONALE VERFAHRENSRECHT UNTER BESONDERER
BERUECKSICHTIGUNG DES BESTEUERUNGSSYSTEMS 465
II. EINFLUSS AUF DIE NATIONALEN RECHTSORDNUNGEN VON DRITTSTAATEN 466
D, KONSEQUENZEN FUER DEN INFORMATIONSVERKEHR IN DER EUROPAEISCHEN
UNION - GRUNDSTEIN EINES UNIONALEN BEWEISRECHTS 467
KAPITEL 7: ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND
RECHTSPOLITISCHE FORDERUNGEN 469
A. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEHNISSE 469
B. RECHTSPOLITISCHE FORDERUNGEN AUF EBENE DER EUROPAEISCHEN UNION .
477
C. AUSBLICK: ROUSSEAUS ZITAT ZUR FREIHEIT UND DAS STRAFVERFAHREN AUS
EUROPAEISCHER SICHT 480
LITERATURVERZEICHNIS 481
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