Körperschaftsteuergesetz mit Nebengesetzen ; [Kommentar]
Gespeichert in:
| Späterer Titel: | Binneweies, Burkhard, 1965- Körperschaftsteuergesetz |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2014
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| Ausgabe: | 8., völlig neu bearb. Aufl. |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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INHALTSVERZEICHNIS XI
ABKUERZUNGS- UND LITERSTURVERZEICHNIS XVII
I. KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (KSTG) 1
ANHANG: ANRECHNUNGSVERFAHREN 765
II. GESETZ UEBER STEUERRECHTLICHE MASSNAHMEN BEI ERHOEHUNG DES
NENNKAPITALS AUS GESELLSCHAFTSMITTELN (KAPERHSTG) 767
III. TEXTE 779
1. SOLIDARITAETSZUSCHLAGGESETZ 1995 (SOLZG 1995) 779
2. VERORDNUNG UEBER DIE STEUERLICHE BEGUENSTIGUNG VON
WASSERKRAFTWERKEN 783
3. VERORDNUNG UEBER DIE STEUERBEGUENSTIGUNG VON STIFTUNGEN, DIE
AN DIE STELLE VON FAMILIENFIDEIKOMMISSEN GETRETEN SIND 785
IV. BERACUNGS-ABC (THEMEN UND BERATUNGSHILFEN) 787
SACHVERZEICHNIS 917
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 8. AUFLAGE V
ABKUERZUNG;- UND LITERATURVERZEICHNIS XVII
I. KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (KSTG)
EINLEITENDE HINWEISE ZUM KSTG MIT SCHRIFTTUMSHINWEISEN 1
ERSTER TEIL. STEUERPFLICHT
§ 1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 16
§ 2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 27
§ 3 ABGRENZUNG DER STEUERPFLICHT BEI NICHTRECHTSFAEHIGEN PERSONEN
VEREINIGUNGEN UND VERMOEGENSMASSEN SOWIE BEI REALGEMEINDEN 31
§ 4 BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON JURISTISCHEN PERSONEN DES
OEFFENTLICHEN RECHTS 34
§ 5 BEFREIUNGEN (MIT TEXT DER KSTDV 1994) 72
§ 6 EINSCHRAENKUNG DER BEFREIUNG VON PENSIONS-, STERBE-, KRANKEN-
UND UNTERSTUETZUNGSKASSEN 128
ZWEITER TEIL. EINKOMMEN
ERSTES KAPITEL. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN 134
§ 7 GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG 134
§ 8 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS 139
ANHANG: ABC ZUR VGA UND VERDECKTEN EINLAGE 225
§ 8 A BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER ZINSAUFWENDUNGEN BEI KOERPERSCHAFTEN
(ZINSSCHRANKE) 339
$ 8 A AF GESELLSCHAFTER-FREMDFINANZIEMNG 353
§ 8 B BETEILIGUNG AN ANDEREN KOERPERSCHAFTEN UND PERSONEN
VEREINIGUNGEN 375
§ 8 B AF BETEILIGUNG
AN AUSLAENDISCHEN
GESELLSCHAFTEN 432
§ 8 C VERLUSTABZUG BEI KOERPERSCHAFTEN 443
§ 9 ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 472
§ 10 NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 484
§ 11 AUFLOESUNG UND ABWICKLUNG (LIQUIDATION) 495
§ 12 VERLUST ODER BESCHRAENKUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS DER BUNDES
REPUBLIK DEUTSCHLAND 501
§13 BEGINN UND ERLOESCHEN EINER STEUERBEFREIUNG 511
ZWEITES KAPITEL. SONDERVORSCHRIFTEN FUER DIE ORGANSCHAFT 518
§ 14 AKTIENGESELLSCHAFT ODER KOMMANDITGESELLSCHAFT AUF AKNEN ALS
ORGANGESELLSCHAFT 518
XI
INHALT
INHALTSVERZEICHNIS
| 15 ERMITTLUNG DES EINKOMMENS BEI ORGANSCHAFT 563
§ 16 AUSGLEICHSZAHLUNGEN 568
| 17 ANDERE KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS ORGANGESELLSCHAFT 570
§ 18 AUSLAENDISCHE ORGANTRAEGER (AUJGEHOBEN) 574
§ 19 STEUERABZUG BEI DEM ORGANTRAEGER 577
DRITTES KAPITEL. SONDERVORSCHRIFTEN FUER VERSICHERUNGSUNTER
NEHMEN, PENSIONSFONDS UND BAQSPARKASSEN 579
§ 20 SCHWANKUNGSRUECKSTELLUNGEN, SCHADENRUECKSTELLUNGEN 579
§ 21 BEITRAGSRUECKERSTATTUNGEN 581
§ 21 A DECKUNGSRUECKSTELLUNGEN 585
§ 21 B ZUTEILUNGSRUECKLAGE BEI BAUSPARKASSEN 586
VIERTES KAPITEL. SONDERVORSCHRIFTEN FUER GENOSSENSCHAFTEN 587
§ 22 GENOSSENSCHAFTLICHE RUECKVERGUETUNG 587
DRITTER TEIL. TARIF; BESTEUERUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUNFTSTEILEN
§ 23 STEUERSATZ 592
§ 24 FREIBETRAG FUER BESTIMMTE KOERPERSCHAFTEN 597
| 25 FREIBETIAG FUER ERWERBS- UND WIRTSCHAFTSGENOSSENSCHAFTEN SOWIE
VEREINE, DIE LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT BETREIBEN 600
§ 26 BESTEUERUNG AUSLAENDISCHER EINKUNFTSTEILE 602
VIERTER TEIL. NICHT IN DAS NENNKAPITAL GELEISTETE EINLAGEN
UND ENTSTEHUNG UND VERANLAGUNG
§27 NICHT IN DAS NENNKAPITAL GELEISTETE EINLAGEN 619
§ 28 UMWANDLUNG VON RUECKLAGEN IN NENNKAPITAL UND HERABSETZUNG
DES NENNKAPITALS 643
§ 29 KAPITALVERAENDERUNGEN BEI UMWANDLUNGEN 650
§ 30 ENTSTEHUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER 660
§ 31 STEUERERKLAERUNGSPFLICHT, VERANLAGUNG UND ERHEBUNG DER
KOERPERSCHAFTSTEUER 661
§ 32 SONDERVORSCHRIFTEN FUER DEN STEUERABZUG 663
§ 32 A ERLASS, AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN BEI
VERDECKTER GEWINNAUSSCHUETTUNG ODER VERDECKTER EINLAGE 668
FUENFTER TEIL. ERMAECHTIGUNGS- UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN
§ 33 ERMAECHTIGUNGEN 671
§ 34 SCHLUSSVORSCHRIFTEN 673
§ 35 SONDERVORSCHRIFTEN FUER KOERPERSCHAFTEN, PERSONENVEREINIGUNGEN ODER
VERMOEGENSMASSEN IN DEM IN ARTIKEL 3 DES EINIGUNGSVERTRAGES
GENANNTEN GEBIET 705
XII
INHALTSVERZEICHNIS
INHALT
SECHSTER TEIL. SONDERVORSCHRIFTEN FUER DEN UEBERGANG
VOM ANRECHNUNGSVERFAHREN ZUM HALBEINKUENFTEVERFAHREN
| 36 ENDBESTAENDE 707
§ 37 KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN UND KOERPERSCHAFTSTEUERMINDERUNG 720
§ 38 KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNG 739
| 39 EINLAGEN DER ANTEILSEIGNER UND SONDERAUSWEIS 754
§40 AF UMWANDLUNG, LIQUIDATION
UND VERLEGUNG
DES SITZES 756
ANHANG: ANRECHNUNGSVERFAHREN 765
II. GESETZ UEBER STEUERRECHTLICHE MASSNAHMEN BEI ERHOEHUNG
DES NENNKAPITALS AUS GESELLSCHAFTS MITTEIN (KAPERHSTG)
VORBEMERKUNG 767
§ 1 STEUERN VOM EINKOMMEN UND ERTRAG DER ANTEILSEIGNER 768
§ 2 GESELLSCHAFTER 770
§ 3 ANSCHAFIUNGSKOSTEN NACH KAPITALERHOEHUNG 770
§ 4 MITTEILUNG DER ERHOEHUNG DES NENNKAPITALS AN DAS FINANZAMT 771
§ 5 HERABSETZUNG DES
NENNKAPITALS 771
§ 6 ANSCHQFFIINGSKOSTEN NACH
KAPITALHERABSETZUNG INNERHALB VONSSTNJJAHREN
.... 773
§ 7 ANTEILSRECHTE AN AUSLAENDISCHEN GESELLSCHAFTEN 773
§ 8 EINKOMMENSTEUER (LOHNSTEUER) BEI UEBERLASSUNG VON EIGENEN
AKTIEN
AN ARBEITNEHMER ZU EINEM
VORZUGSKURS 777
§ 8 A SCHLUSSVORSCHRIFTEN 777
§ 9 ANWENDUNG IM LAND
BERLIN 778
| 10 ANWENDUNGSZEITRAUM 778
§11 INKRAFTTRETEN 778
III. TEXTE
1. SOLIDARITAETSZUSCHLAGGESETZ 1995 (SOLZG 1995) 779
2. VERORDNUNG UEBER DIE STEUERLICHE BEGUENSTIGUNG VON WASSERKRAFTWERKEN
783
3. VERORDNUNG UEBER DIE STEUERBEGUENSTIGUNG VON STIFTUNGEN, DIE AN
DIE STELLE VON FAMILIENFIDEIKOMMISSEN GETRETEN SIND 785
IV. BERATUNGS-ABC (THEMEN UND BERATUNGSHILFEN)
ABFINDUNGEN 789
ABGELTUNGSTEUER 790
*ABSCHIRMENDE AUSLAENDISCHE JURISTISCHE PERSONEN 790
ANRECHNUNGSVERFAEHREN (UEBERBLICK) 794
ANTEILSROTANON 798
XIII
INHALT
INHALTSVERZEICHNIS
AUFFANGGESELLSCHAFT 800
AUSLAENDER ALS UNTERNEHMER IM INLAND 800
AUSLAENDISCHE ANTEILSEIGNER 802
AUSLAENDISCHE EU-KAPITALGESELLSCHAFTEN 805
AUSSCHUETTUNGSVERHALTEN 813
BASISGESELLSCHAFTEN 813
BERLINFORDERUNGSGESETZ 818
BERUFSVEIBAND 819
BETEILIGUNGSERTRAEGE 819
BETRIEBSAUFSPALTUNG 819
BETRIEBSFIIHRUNG 823
BETRIEBSPRUEFUNG 823
BETRIEBSUEBERNAHMEGESELLSCHAFT 824
BEWERTUNG VON GESELLSCHAFTSANTEILEN IM ERBSCHAFT- UND
SCHENKUNGSTEUERRECHT 824
DIVIDENDENREGELUNG 824
EINLAGEKONTO 824
EINLAGEN 829
EINZIEHUNG VON GESCHAEFTSANTEILEN 829
EIFOLGSABHAENGIGE BEZUEGE 829
EU-KAPITALGESELLSCHAFT 829
EUROPAEISCHE AKTIENGESELLSCHAFT 829
EUROPAEISCHE GENOSSENSCHAFT 832
EUROPAEISCHE GESELLSCHAFT 833
FAMILIENGESELLSCHAFT 833
FLUCHT AUS DER GMBH 833
FORTFUHRUNGSGESELLSCHAFT 833
FREIBETRAG 833
GESCHAEFTSFIIHRERGEHALT 833
GESELLSCHAFTERDARLEHEN 834
GESELLSCHAFTERDARLEHEN/ABZINSUNG 837
GESELLSCHAFTERDARLEHEN/AUFZINSUNG 840
GESETZGEBUNGSMATERIALIEN 842
GEWINNAUSSCHUETTUNG 842
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN/RUECKGAENGIGMACHUNG 846
GEWINNVERTEILUNG 847
HANDELSBILANZ 847
INKONGRUENTE EINLAGEN 849
INTERNATIONALE RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS (IFRS) 849
INVESTMENT-CLUB, INVESTMENTVEREIN 851
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
INHALT
KANTINEN 851
KIRCHENSTEUER UND TEIL-, HALBEINKUENFTEVERFAHREN 852
KOERPERSCHAFBTEUERRUECKSTELLUNG 853
*LEG-EM-HOL-ZURIICK -VERFAHREN 853
LIQUIDATION 855
LTD 857
MARKTFOERDERUNGS-, MARKTSTABILISIERUNGSFONDS 857
MISSBRAUCH 857
MITUNTERNEHMERSCHAFT 859
NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 859
NICHTANRECHNUNGSBERECHTIGTE ANTEILSEIGNER 859
NICHTRECHTSFAEHIGE STIFTUNGEN 860
PERSONENGESELLSCHAFT 863
PHASENGLEICHE AKTIVIERUNG VON DIVIDENDEN 863
SAMMELVERMOEGEN 863
SANIERUNGSGESELLSCHAFT 864
S.A.R.L 864
SATZUNG DER GMBH UND KST 864
SCHENKUNGSTEUER UND INKONGRUENTE EINLAGE 865
SCHENKUNGSTEUER UND KST 868
SCHENKUNGSTEUER UND VGA 869
SCHRIFTTUM 871
*SCHUETT-AUS-HOL-ZURUECK -VERFAHREN 872
SOCIETAS COOPERATIVA EUROPAEA (SCE) 876
SOCIETAS EUROPAEA (SE) 876
SOLIDARITAETSZUSCHLAG 876
SPONSORING 878
SPORTVEREINE 880
STEUERBEFREITE ANTEILSEIGNER 884
STEUERBEFTEITE KOERPERSCHAFTEN 884
STEUERFAHNDUNG IN GROSSUNTERNEHMEN 884
STEUERFREIE ERTRAEGE 887
STEUERFREIE KOERPERSCHAFTEN 887
STEUERGUENSTIGE GESTALTUNGEN 887
STEUERSTREIT 887
STIFTUNG 888
TANTIEME 889
TAUSCHRING 889
TEILABZUG?VERFAHREN BEI VERAEUSSERUNG ERTRAGLOSER BETEILIGUNGEN 889
TEILEINKUENFTEVERFAHREN UND ABGELTUNGSTEUER 890
UEBERGANGSFRAGEN 893
UN- ODER TEILENTGELTLICHE UEBERLASSUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN 894
UNTERNEHMENSFORM 894
XV
INHALT
INHALTSVERZEICHNIS
VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPGES UND ANRV 903
VERBAND 904
VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 905
VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN BEI VEREINEN 905
VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN * SONDERBEDINGUNGEN FUER
BEHERRSCHENDE AKTIONAERE 906
VERKAUF EINES STEUERKONTAMINIERTEN UNTERNEHMENS 909
VERLUSTE 909
VORABAUSSCHUETTUNG 912
VORABDIVIDENDE 914
WERBUNG 914
ZWECKVERMOEGEN 914
ZWISCHENGESELLSCHAFT 916
SACHVERZEICHNIS 917
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