E-Bilanz - rationell und richtig umstellen Tipps zur planvollen Umstellung mit Lösungen der wichtigsten Softwareanbieter
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| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verl.
2012
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXI
TABELLENVERZEICHNIS XXV
1. KAPITEL EINFUEHRUNG IN DIE GESETZLICHEN REGELUNGEN ZUR E-BILANZ 1
1.1 INFORMATIONSTECHNOLOGIEN I M STEUERRECHT UND BUEROKRATIEABBAU 1
1.1.1 BUEROKRATISCHE HUERDEN IM STEUERRECHT 1
1.1.2 E-COVERNMENT 2
1.1.3 E-TAXATION-WERTSCHOEPFUNGSKETTE 3
1.1.3.1 STEUERBUEROKRATIEABBAUGESETZ (STEUBAG) 5
1.1.3.2 JAHRESSTEUERGESETZ 2010 7
1.1.3.3 STEUERVEREINFACHUNGSGESETZ 2011 7
1.1.4 ELEKTRONISCHE KOMMUNIKATION M I T DER FINANZVERWALTUNG 9
1.1.4.1 VORSCHRIFTEN DES § 87A AO 9
1.1.4.2 ELEKTRONISCHE UE B E R M I T T L U N G VON STEUERERKLAERUNGEN (§
150 ABS. 1 UND 6 AO) 1 1
1.1.4.3 ELEKTRONISCHE UE B E R M I T T L U N G DER
EINNAHMEN-UEBERSCHUSSRECHNUNGEN
(§ 60 ABS. 4 ESTDV) 1 1
1.1.4.4 EXKURS: PROJEKT ELSTER 12
1.1.4.5 REGELUNG ZUR ELEKTRONISCHEN SIGNATUR 1 6
1.1.5 PROJEKT E-BILANZ 18
1.1.5.1 EXKURS: PROJEKT KONSENS 2 0
1.1.5.2 MATERIELLE BEDEUTUNG UND VERWALTUNGSSEITIGE VORTEILE DER
E-BILANZ 22
1.1.6 AUSBLICK A U F WEITERE ENTWICKLUNGEN 25
1.2 GESETZLICHE GRUNDLAGEN DER ELEKTRONISCHEN D A T E N UE B E R M I T T
L U N G (§ 5B ESTG) 2 6
1.2.1 GEGENSTAND DER ELEKTRONISCHEN D A T E N UE B E R M I T T L U N G 2
6
1.2.2 U M F A N G DER ELEKTRONISCHEN UE B E R M I T T L U N G 3 1
1.2.3 PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH 32
1.2.4 SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 32
VII
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IMAGE 2
V E R Z E I C H N I S INHALT
1.2.4.1 G E W I N N E R M I T T L U N G NACH § 4 ABS. 1 ESTG 3 4
1.2.4.2 G E W I N N E R M I T T L U N G NACH § 5 ABS. 1 ESTG 35
1.2.4.3 EXKURS.- WECHSEL DER G E W I N N E R M I T T L U N G S M E T H O
D E 35
1.2.4.3.1 U M S T E L L U N G DER G E W I N N E R M I T T L U N G A U F
DIE
G E W I N N E R M I T T L U N G DURCH DEN BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
(§ 4 ABS. 1 ESTG) 36
1.2.4.3.2 UMSTELLUNG DER G E W I N N E R M I T T L U N G A U F DIE G E W
I N N E R M I T T L U N G DURCH DIE EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG (§ 4
ABS. 3 ESTG) 37
1.2.4.4 G E W I N N E R M I T T L U N G NACH § 5A ESTG 38
1.2.4.5 SONDERFALL: STEUERBEFREITE BZW. -BEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN 3 9
1.2.4.6 SONDERFALL: SACHVERHALTE M I T AUSLANDSBEZUG 4 0
1.2.4.7 SONDERFALL: JURISTISCHE PERSONEN OEFFENTLICHEN RECHTS M I T
BETRIEBEN
GEWERBLICHER A R T 4 3
1.2.5 ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH 4 4
1.2.6 HAERTEFALLREGELUNG DES § 5B ABS. 2 SATZ 2 ESTG 4 4
1.2.7 MITWIRKUNGSPFLICHTEN 4 6
1.3 AUSWIRKUNGEN DER E-GOVERNEMENT-STRATEGIE A U F DAS BETRIEBLICHE
RECHNUNGSWESEN 4 7
2. KAPITEL ELEKTRONISCHE DATENUEBERMITTLUNG NACH DEM ANWENDUNGSSCHREIBEN
DES BMF ZUR FINALEN TAXONOMIE 49
2.1 ALLGEMEINGUELTIGE REGELUNGEN (FUER ALLE RECHTSFORMEN) 5 1
2.1.1 TECHNISCHES KONZEPT DER D A T E N UE B E R M I T T L U N G (XBRL) 5
1
2.1.1.1 GRUNDLAGEN DES XBRL 5 1
2.1.1.2 XBRL-TAXONOMIE A M BEISPIEL DER HGB-TAXONOMIE 4.0 52
2.1.1.3 EINSATZGEBIETE UND -POTENTIALE DES XBRL 5 4
2.1.2 S T E U E R T A X O N O M I E / K E M T A X O N O M I E 5.0 55
2.1.2.1 AUFBAU DES DATENSCHEMAS 56
2.1.2.3 M I N D E S T U M F A N G 6 1
2.1.2.4 NICHTBEANSTANDUNGSREGELUNGFUER 2012 7 1
2.1.3 BERICHTSBESTANDTEILE 7 1
2.1.3.1 GCD-MODUL 7 2
2.1.3.2 GAAP-MODUL 75
2.1.3.2.1 BILANZ 7 8
2.1.3.2.2 G E W I N N - U N D VERLUSTRECHNUNG 82
2.1.3.2.3 STEUERLICHE MODIFIKATIONEN 8 5
VIII
IMAGE 3
INHALT
V E R Z E I C H N I S
2.1.3.2.4 STEUERLICHE G E W I N N E R M I T T L U N G F UE R BESONDERE
FAELLE 8 8
2.1.3.2.5 DETAILINFORMATIONEN ZU POSITIONEN 8 9
2.1.3.2.6 FREIWILLIGE BERICHTSBESTANDTEILE 9 0
2.1.4 ERIC-SCHNITTSTELLE 9 1
2.2 BESONDERHEITEN BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN 9 4
2.2.1 BESONDERE BEREICHE IN DER BILANZ UND GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 9
4
2.2.2 ERGEBNISVERWENDUNG 95
2.3 BESONDERHEITEN BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN/EINZELUNTERNEHMEN 9 6
2.3.1 BESONDERE BEREICHE IN DER BILANZ UND GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 9
8
2.3.2 ERGAENZUNGSBILANZEN 1 0 1
2.3.3 SONDERBILANZEN 102
2.3.4 KAPITALKONTENENTWICKLUNG F UE R PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN U N D
ANDERE MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 103
2.3.5 STEUERLICHE G E W I N N E R M I T T L U N G 105
2.3.6 ERGEBNISVERWENDUNG 107
2.3.7 STEUERLICHE G E W I N N E R M I T T L U N G BEI
PERSONENGESELLSCHAFTEN
(ZUSAETZLICHE FELDER) 107
2.3.8 BESONDERE BEREICHE IN DER BILANZ BEI EINZELUNTERNEHMEN 108
2.4 BESONDERE ANWENDUNGSBEREICHE 108
2.4.1 STEUERBEFREITE BZW.-BEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN 108
2.4.2 SACHVERHALTE M I T AUSLANDSBEZUG 112
2.4.3 JURISTISCHE PERSONEN OEFFENTLICHEN RECHTS M I T BETRIEBEN
GEWERBLICHER A R T 113
2.5 UEBERGANGSREGELUNG 113
2.6 SPEZIAL- UND ERGAENZUNGSTAXONOMIEN 117
2.6.1 ANWENDUNGSBEREICHE DER SPEZIAL-UND ERGAENZUNGSTAXONOMIEN 117
2.6.2 BEISPIEL: SPEZIALTAXONOMIE F UE R BANKEN 119
2.7 PILOTPHASE 119
2.7.1 ZEITRAUM DER PILOTPHASE 1 2 0
2.7.2 WESENTLICHE ERKENNTNISSE DER PILOTPHASE 120
2.7.3 KRITISCHE AUSEINANDERSETZUNG M I T DER E-BILANZ I M KONTEXT DER
PILOTPHASE 1 2 1
2.8 WESENTLICHE ANFORDERUNGEN DER E-BILANZ F UE R DIE PRAXIS I M
UEBERBLICK 123
3. KAPITEL UMSETZUNG IM UNTERNEHMEN: PROJEKTORGANISATION 127
3.1 E-BILANZ -VISION 1 2 7
3.1.1 WAHL DER UEBERMITTLUNGSVARIANTE 127
IX
IMAGE 4
V E R Z E I C H N I S
INHALT
3.1.1.1 UEBERLEITUNGSRECHNUNG 128
3.1.1.2 INTEGRIERTE STEUERBUCHFUEHRUNG 129
3.1.2 WAHL DES UEBERMITTLUNGSUMFANGS 129
3.1.3 ENTSCHEIDUNGSFINDUNGSWEG 130
3.2 RAHMENBEDINGUNGEN 1 3 1
3.2.1 EXKURS: PROZESSORIENTIERTE UNTERNEHMENSGESTALTUNG 1 3 1
3.2.2 RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTE AUFGABENVERTEILUNG I M UNTERNEHMEN 133
3.2.3 AUSGANGSSITUATION 135
3.3 PROJEKTMANAGEMENT 139
3.3.1 EINFUEHRUNG IN DAS PROJEKTMANAGEMENT 139
3.3.2 PHASENMODELL F UE R DIE PROJEKTUMSETZUNG 140
3.4 PROJEKTUMSETZUNG 1 4 1
3.4.1 PHASE 1: VORBEREITUNG 1 4 1
3.4.1.1 PROJEKTPLANUNG UND -ABGRENZUNG 142
3.4.1.1.1 FESTLEGUNG DES STARTTERMINS 142
3.4.1.1.2 ZIELFORMULIERUNG 1 4 4
3.4.1.1.3 FESTLEGUNG DES PROJEKTTEAMS 1 4 4
3.4.1.1.4 RESSOURCENALLOKATION 146
3.4.1.1.5 TERMINIERUNG, FESTLEGUNG DER MEILENSTEINE 148
3.4.1.2 WORKSHOP 149
3.4.2 PHASE 2: ANALYSE 1 5 1
3.4.2.1 MAPPINGANALYSE 1 5 1
3.4.2.1.1 BEREITSTELLUNG EINES ZUORDNUNGSTOOLS 152
3.4.2.1.2 ANALYSE DER DATENQUELLEN 152
3.4.2.1.3 ZUORDNUNGSVARIANTEN 1 5 4
3.4.2.1.4 FESTLEGUNG DER CLIEDERUNGSTIEFE 160
3.4.2.1.5 BEACHTUNG DER ERLEICHTERUNGEN/UEBERGANGSREGELUNGEN 1 6 1
3.4.2.1.6 PRUEFUNG DER ABLEITBARKEIT AUS D E M ERP 162
3.4.2.2 AUFBEREITUNG STEUERLICHER INFORMATIONEN 1 6 4
3.4.2.3 BUCHUNGSVERHALTEN 1 6 8
3.4.2.4 IT-KONFIGURATION 169
3.4.3 PHASE 3: KONZEPTION 1 7 4
3.4.3.1 UEBERMITTLUNGSVARIANTE 1 175
3.4.3.2 UEBERMITTLUNGSVARIANTE 2 177
3.4.3.2.1 BUCHUNGSKREISMETHODE (PARALLELE BUCHUNGSKREISE) 177
X
IMAGE 5
INHALT
V E R Z E I C H N I S
3.4.3.2.2 KONTENPLANMETHODE (PARALLELE KONTEN) 179
3.4.3.2.3 PARALLELE LEDGER-METHODE 180
3.4.3.3 IT-KONZEPTION 182
3.4.4 PHASE 4: UMSETZUNG / GO LIVE 182
3.4.4.1 DARSTELLUNG EINES LOESUNGSWEGES AN EINEM BEISPIEL 182
3.4.4.1.1 ALLGEMEINE LOESUNGSSKIZZE ZUR UMSETZUNG DER ABLAEUFE NACH
SZENARIO 1 182
3.4.4.1.2 ALLGEMEINE LOESUNGSSKIZZE ZUR TECHNISCHEN U M S E T Z U N G
NACH SZENARIO 1 183
3.4.4.2 UEBERSICHT DER ANBIETER VON E-BILANZ-LOESUNGEN UND IHRER
LEISTUNGSBESCHREIBUNG 1 8 4
3.5 PRAKTISCHE LOESUNGSANSAETZE ZUR PROJEKTDURCHFUEHRUNG IM UEBERBLICK 185
4. KAPITEL ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 187
S. KAPITEL BEISPIELHAFTE SOFTWARE-LOESUNGEN ZUR E-BILANZ 189
5.1 ABZ REPORTING 189
5.1.1 E-BILANZ-ERSTELLUNG M I T DER REPORTFACTORY 189
5.1.2 W A R U M EINE ZUSATZSOFTWARE F UE R DIE E-BILANZ-ERSTE11UNG? 189
5.1.3 DER ERSTELLUNGSPROZESS 190
5.1.4 DIE WERKZEUGE ZUR ERSTELLUNG EINER E-BILANZ I M UEBERBLICK 1 9 1
5.1.4.1 D A T E N I M P O R T 1 9 1
5.1.4.2 KONTENZUORDNUNGEN 192
5.1.4.3 U M B U C H U N G E N / U M G L I E D E R U N G E N 1 9 4
5.1.4.4 ERFASSUNGSFORMULARE 1 9 4
5.1.4.5 MS EXCEL-ADDIN 1 9 6
5.1.4.6 PLAUSIBILISIERUNG UND UE B E R M I T T L U N G 198
5.1.5 SOFTWARE VON XBRL-EXPERTEN 198
5.2 ADDISON 199
5.2.1 ADDISON: LOESUNGEN F UE R ALLE ANWENDUNGSFAELLE 199
5.2.2 ERFAHRUNGEN AUS DER OFFENLEGUNGSPFLICHT 199
5.2.3 A N B I N D U N G VON ERP-SYSTEMEN 2 0 0
5.2.4 SICHERE BENUTZERFUEHRUNG 2 0 0
5.2.5 WAHL ZWISCHEN M A X I M A L - U N D NEUTRALSTRATEGIE 2 0 1
5.2.6 BUCHUNGS-UND AUSWERTUNGSKREISE 2 0 1
XI
IMAGE 6
V E R Z E I C H N I S
INHALT
5.2.7 AUSWIRKUNGEN A U F DAS BUCH UNGSVERHALTEN 202
5.2.8 UE B E R M I T T L U N G PER ELSTER-VERFAHREN 202
5.3 DATEV 203
5.3.1 BISHERIGE UNTERSTUETZUNGSMASSNAHMEN DER DATEV ZUR E-BILANZ 203
5.3.2 E-BILANZ-ASSISTENT ZUR AUFBEREITUNG UND UE B E R M I T T L U N G
DER
E-BILANZ-DATENSAETZE 203
5.3.2.1 FUNKTIONALITAETEN DES E-BILANZ-ASSISTENTEN 2 0 4
5.3.2.2 E-BILANZ-ANWENDUNGSSZENARIEN M I T DATEV 2 0 6
5.3.3 DATEV M I T INTEGRIERTER E-BILANZ-LOESUNG 2 0 7
5.4 D I A M A N T SOFTWARE 2 0 8
5.4.1 D I A M A N T TAXONOMIE-ASSISTENT F UE H R T A N W E N D E R ZUR
E-BILANZ 208
5.4.2 TAXONOMIE U M ZUORDNUNGSVORLAGEN ERGAENZEN 208
5.4.3 XBRL G E H OE R T DIE Z U K U N F T 2 1 0
5.5 F W S B G M B H 2 1 1
5.5.1 UEBERBLICK 2 1 1
5.5.2 DEFTAX 2 1 1
5.5.2.1 ALLGEMEINE BESCHREIBUNG DER SOFTWARELOESUNG 2 1 1
5.5.2.2 DEFTAX-FUNKTIONEN ZUR ERSTELLUNG UND UEBERTRAGUNG DER E-BILANZ
213
5.5.2.3 TECHNISCHE MERKMALE 2 1 4
5.5.2.4 PREISMODELL 2 1 4
5.5.3 EBILANZ ONLINE 215
5.5.3.1 BESCHREIBUNG DER SOFTWARELOESUNG 215
5.5.3.2 FACHLICHE MERKMALE 215
5.5.3.3 TECHNISCHE MERKMALE 216
5.5.3.4 PREISMODELL 2 1 6
5.6 HSP HANDELS-SOFTWARE-PARTNER 2 1 6
5.6.1 DIE E-BILANZ-LOESUNG OPTI.TAX 2 1 6
5.6.2 DATENUEBERNAHME 218
5.6.3 BEARBEITUNGSMODUS OPTI.TAX 218
5.6.3.1 DEFINITION S T A M M D A T E N 2 1 8
5.6.3.2 RUECKWIRKENDE AENDERUNGEN UND VERSIONIERUNG 2 1 9
5.6.3.3 GCD-MODUL UND GAAP-MODUL 2 2 0
5.6.3.4 DIE OPTI.TAX-DATENBANK 2 2 1
5.6.3.5 VEREINFACHUNGEN IN DEN FOLGEJAHREN 2 2 1
5.6.3.6 XBRL-FORMAT DERTAXONOMIEDATEN 222
XII
IMAGE 7
INHALT
V E R Z E I C H N I S
5.6.3.7 EINBEZUG DES ELSTER-RICH-CLIENTS 223
5.6.3.8 ZERTIFIZIERUNG NACH IDW PS 880 223
5.6.3.9 TECHNISCHE VORAUSSETZUNGEN OPTI.TAX 2 2 4
5.7 SAP 225
5.7.1 LOESUNGSANGEBOTE DER SAP ZUR E-BILANZ 225
5.7.1.1 LOESUNG 1 2 2 8
5.7.1.2 LOESUNG 2 2 2 9
5.7.1.3 LOESUNG 3 2 3 0
5.7.1.4 ROADMAP 2 3 1
6. KAPITEL ARBEITSHILFEN UND CHECKLISTE 233
6.1 DURCH ELSTER UNTERSTUETZTE STEUERERKLAERUNGEN 233
6.2 A N W E N D U N G DES § 5B ESTG A U F STEUERBEFREITE BZW.
BEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN 235
6.3 AUFFANGPOSITIONEN IM BERICHTSBESTANDTEIL BILANZ 2 3 9
6.4 AUFFANGPOSITIONEN I M BERICHTSBESTANDTEIL GEWINN- UND
VERLUSTRECHNUNG,
GESAMTKOSTENVERFAHREN 2 4 6
6.5 CHECKLISTE ZU E-BILANZ-UMSTELLUNG 2 5 1
7. KAPITEL BMF-SCHREIBEN ZUR VEROEFFENTLICHUNG DERTAXONOMIE VOM 28.9.
2011 - IV C 6 - S 2 1 3 3 - B / L L / 1 0 0 0 9 ANWENDUNGSSCHREIBEN ZU §
5B ESTG: ELEKTRONISCHE UE B E R M I T T L U N G V O N BILANZEN SOWIE
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNGEN; ANWENDUNGSSCHREIBEN
ZUR VEROEFFENTLICHUNG DERTAXONOMIE 267
I. PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH 267
II. BESONDERER SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 267
1. BETRIEBSSTAETTEN 2 6 7
2. STEUERBEFREITE KOERPERSCHAFTEN 268
3. JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS M I T BETRIEBEN
GEWERBLICHER A R T 268
4. UEBERGANGSREGELUNGEN 268
III. UE B E R M I T T L U N G S F O R M A T 2 6 8
IV. TAXONOMIE (DATENSCHEMA F UE R JAHRESABSCHLUSSDATEN) 268
1. TAXONOMIE 2 6 8
2. TAXONOMIEARTEN 2 6 9
3. TECHNISCHE AUSGESTALTUNG DERTAXONOMIE 2 6 9
4. UNZULAESSIGE POSITIONEN 269
5. RECHNERISCH NOTWENDIGE POSITIONEN/SUMMENMUSSFELDER 269
XIII
IMAGE 8
V E R Z E I C H N I S
INHALT
V. M I N D E S T U M F A N G NACH § 51 ABSATZ 4 N U M M E R L B ESTG 2 6
9
VI. AUSNAHMEREGELUNGEN F UE R B E S T I M M T E BERICHTSTEILE/POSITIONEN
2 7 0
1. KAPITALKONTENENTWICKLUNG F UE R PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN U N D
ANDERE MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 2 7 0
2. SONDER- UND ERGAENZUNGSBILANZEN BEI PERSONENHANDELSGESELLSCHAFTEN
UND ANDEREN MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 2 7 1
3. ABSCHREIBUNGEN A U F IMMATERIELLE VERMOEGENSGEGENSTAENDE DES
ANLAGEVERMOEGENS UND SACHANLAGEN 2 7 1
VII. UEBERLEITUNGSRECHNUNG 2 7 1
VIII. ZUSAETZLICH EINZUREICHENDE UNTERLAGEN 2 7 1
IX. ZEITLICHE A N W E N D U N G DES § 5B ESTG 2 7 1
1. A N W E N D U N G (NICHTBEANSTANDUNGSREGELUNG F UE R 2012) 2 7 1
2. AKTUALISIERUNG 2 7 2
X. HAERTEFALLREGELUNG NACH § 5B ABSATZ 2 SATZ 2 ESTG 272
8. KAPITEL FAQ-LISTE DER FINANZVERWALTUNG (STAND: OKTOBER 2011) 275
8.1 GRUNDSAETZLICHES 275
8.2 DATENINHALT 276
A) ALLGEMEINES 2 7 6
B) BESONDERHEITEN F UE R BRANCHEN 2 7 7
C) GCD-DATEN 277
D) ERGAENZUNGS-UND SONDERBILANZEN 2 7 8
E) WEITERE BERICHTSBESTANDTEILE 278
F ) ZUORDNUNG DER TAXONOMIE-POSITIONEN / NIL -WERTE 279
G) EINZELNE POSITIONEN 2 8 0
H) HANDELSBILANZ M I T UEBERLEITUNGSRECHNUNG 2 8 1
I) STEUERBILANZ 282
8.3 ZEITPUNKT DER UE B E R M I T T L U N G 282
8.4 ZEITLICHER UND SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH 282
8.5 HAERTEFALLANTRAG 283
8.6 DATENSCHUTZ/STEUERGEHEIMNIS 283
8.7 TECHNIK DER UE B E R M I T T L U N G 283
LITERATURVERZEICHNIS 285
STICHWORTVERZEICHNIS 295
XIV
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