Erbschaft- und Schenkungsteuer Gesamtdarstellung mit Bewertungsgesetz und den Änderungen zum 1. Januar 2010
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt
2010
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| Ausgabe: | 7., neu bearb. Aufl. |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 13 SEITE RN. A.
DAS ERBSCHAFTSTEUER- UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ UND DIE DAZUGEHOERENDEN
WICHTIGSTEN BESTIMMUNGEN DES BEWERTUNGSGESETZES 15 1-434 I. EINFUEHRUNG
15 1-12 1. DIE ENTSCHEIDUNG DES BUNDESVERFASSUNGSGERICHTS VOM 7.11.2006
15 1-4 2. DIE ENTSTEHUNG DES NEUEN RECHTS 16 5-5A 3. DER
ANWENDUNGSZEITRAUM DES NEUEN RECHTS 17 6-9 A) UEBERBLICK 17 6 B) DIE
RUECKWIRKENDE ANWENDUNG DER NEUREGELUNGEN IM ERBSTG/BEWG AUF ERWERBE VON
TODES WEGEN (ART. 3 ERBSTRG) 17 7-9 4. SONSTIGE HINWEISE 17 10-11 5. DIE
GLIEDERUNG DES ERBSCHAFT-UND SCHENKUNGSTEUERGESETZES 18 12 II. DIE
STEUERPFLICHT (§§ 1-9 ERBSTG) 19 13-163 1. UEBERBLICK UEBER DEN 1.
ABSCHNITT DES ERBSTG 19 13-14 2. DIE UNBESCHRAENKTE UND DIE BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT (§ 2 ERBSTG) 19 15-24 A) ALLGEMEINES 19 15 B) DIE FUENF
FAELLE DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT (§ 2 ABS. 1 NR. 1,2 ERBSTG) 20 16
C) RECHTSFOLGEN DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 21 17-19 D) DIE FAELLE
DER BESCHRAENKTEN STEUERPFICHT (§ 2 ABS. 1 NR. 3 ERBSTG) 22 20 E) DIE
ERWEITERT BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (§ 4 ASTG) 22 21 F) BEISPIELE 22
22-24 3. DIE STEUERPFLICHTIGEN ERWERBE VON TODES WEGEN (§ 3 ERBSTG) 23
25-81 A) VORBEMERKUNG 23 25 B) § 3 ABS. 1 NR. 1 ERBSTG I. V. M. § 1922
BGB 23 26-28 C) § 3 ABS. 1 NR. 1 ERBSTG I. V. M. §§ 2147 FF. BGB 24
29-30 D BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/999920170
DIGITALISIERT DURCH INHALTSVERZEICHNIS H) § 3 ABS. 2 NR. 1 ESTG 34 55-60
I) § 3 ABS. 2 NR. 2 ERBSTG 36 61-63 K) § 3 ABS. 2 NR. 3 ERBSTG 37 64-65
1) § 3 ABS. 2 NR. 4 ERBSTG 37 66-73 M) § 3 ABS. 2 NR. 5 ERBSTG 40 74-76
N) § 3 ABS. 2 NR. 6 ERBSTG 40 77-79 O) § 3 ABS. 2 NR. 7 ERBSTG 41 80-81
4. SONDERREGELUNGEN BEIM ERWERB VON TODES WEGEN (§§ 4-6 ERBSTG) 42
82-127 A) DIE FORTGESETZTE GUETERGEMEINSCHAFT (§ 4 ERBSTG) 42 82-91 B)
DIE ZUGEWINNGEMEINSCHAFT (§ 5 ERBSTG) BEI EHEGATTEN ODER LEBENSPARTNERN
44 92-109 C) VOR- UND NACHERBSCHAFT (§ 6 ERBSTG) 50 110-127 5. DIE
STEUERPFLICHTIGEN SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN (§ 7 ERBSTG). 54 128-148 A)
ALLGEMEINES ZU § 7 ERBSTG 54 128 B) UEBERSICHT UEBER DIE SCHENKUNGEN UNTER
LEBENDEN NACH § 7 ABS. 1 ERBSTG 54 129 C) ALLGEMEINES ZUR FREIGIEBIGEN
ZUWENDUNG (§ 7 ABS. 1 NR. 1 ERBSTG) 57 130-133 D) ABC ZUR FREIGIEBIGEN
ZUWENDUNG NACH § 7 ABS. 1 NR. 1 ERBSTG 58 134 E) ERGAENZUNGEN ZU DEN
SCHENKUNGEN UNTER LEBENDEN 65 135-148 6. DIE ZWECKZUWENDUNG (§ 8 ERBSTG)
68 149-153 A) VORBEMERKUNG 68 149 B) DIE GESETZLICHE DEFINITION IN § 8
ERBSTG 69 150 C) BEISPIELE FUER ZWECKZUWENDUNGEN 69 151-152 D) DIE
STEUERENTSTEHUNG UND STEUERBEFREIUNG BEI ZWECK- ZUWENDUNGEN 69 153 7.
DIE ENTSTEHUNG DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER (§ 9 ERBSTG) UND IHR
ERLOESCHEN 70 154-163 A) DIE BEDEUTUNG DES STEUERENTSTEHUNGS-ZEITPUNKTS
70 154 B INHALTSVERZEICHNIS 3. DIE BEREICHERUNG DES ERWERBERS ALS
STEUERLICHE BEMESSUNGS- GRUNDLAGE (§ 10 ERBSTG) 75 166-177 A) DIE
BERECHNUNGSSCHEMATA IM GRUNDSATZ 75 166 B) DIE BERUECKSICHTIGUNG VON
STEUERERSTATTUNGSANSPRUECHEN (§ 10 ABS. 1 S. 3 ERBSTG) 77 167 C) DIE
BEREICHERUNG BEI ERWERB EINER BETEILIGUNG AN EINER VERMOEGENSVERWALTENDEN
PERSONENGESELLSCHAFT (§ 10 ABS. 1 S. 4 ERBSTG) 77 168 D) EINZELHEITEN ZU
§ 10 ABS. 2-9 ERBSTG 77 169-177 4. DER BEWERTUNGSSTICHTAG (§ 11 ERBSTG)
88 178-179 5. DIE BEWERTUNG DER BEREICHERUNG (§ 12 ERBSTG) 89 180-270 A)
UEBERBLICK UEBER § 12 ERBSTG 89 180-181 B) ABC DER BEWERTUNG 89 182-183 C)
DIE BEWERTUNG NICHT BOERSENNOTIERTER ANTEILE AN INLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFTEN (§11 ABS. 2 BEWG) UND VON BETRIEBS- VERMOEGEN (§§
199-203 BEWG) 98 184-203 D) DIE NEUE GRUNDBESITZBEWERTUNG (§ 12 ABS. 2
ERBSTG) 106 204-207 E) DIE BEWERTUNG INLAENDISCHEN LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHEN VERMOEGENS (§§ 158-175 BEWG) 107 208-219 F) DIE
BEWERTUNG DES INLAENDISCHEN GRUNDVERMOEGENS (§§ 176-198 BEWG) 112 220-270
6. DIE STEUERBEFREIUNGEN (§ 13 ERBSTG) 133 271-285 A) ALLGEMEINES 133
271 B) ABC DER VOLLSTAENDIGEN ODER TEILWEISEN STEUERBEFREIUNGEN NACH § 13
ERBSTG 133 272 C) DIE BEGUENSTIGUNG DES FAMILIENWOHNHEIMS (§ 13 ABS. 1
NR. 4A, 4B, 4C ERBSTG) 144 273-282 D) DIE BEGUENSTIGUNG VON ZU
WOHNZWECKEN VERMIETETEN WOHNGRUNDSTUECKEN (§ 13C ERBSTG) 151 283-285 7.
DIE BEGUENSTIGUNG VON BETRIEBSVERMOEGEN, LAND- UND FORSTWIRT- SCHAFTLICHE
INHALTSVERZEICHNIS C) DIE ABLAUFHEMMUNG (§ 14 ABS. 2 ERBSTG) 178 347 D)
DIE HOECHSTGRENZE NACH § 14 ABS. 3 ERBSTG 179 348-349 2. DIE
STEUERKLASSEN (§ 15 ERBSTG) 179 350-354 A) ALLGEMEINES 179 350 B)
UEBERSICHT 179 351-352 C) SONDERREGELUNGEN (§ 15 ABS. LA-3 ERBSTG) 181
353-354 3. DIE PERSOENLICHEN FREIBETRAEGE (§ 16 ERBSTG) 182 355-357 A)
UEBERSICHT 182 355-356 B) DER FREIBETRAG BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT
(§ 16 ABS. 2 ERBSTG) 182 357 4. DIE VERSORGUNGSFREIBETRAEGE (§ 17 ERBSTG)
182 358-365 A) ALLGEMEINES 182 358 B) DER VERSORGUNGSFREIBETRAG FUER
EHEGATTEN/LEBENSPARTNER (§ 17 ABS. 1 ERBSTG) BEI UNBESCHRAENKTER
STEUERPFLICHT 183 359-362 C) DER VERSORGUNGSFREIBETRAG FUER
KINDER/STIEFKINDER (§ 17 ABS. 2 ERBSTG) BEI UNBESCHRAENKTER STEUERPFLICHT
184 363-365 5. MITGLIEDERBEITRAEGE (§ 18 ERBSTG) 185 366 6. DIE
STEUERSAETZE (§ 19 ERBSTG) 185 367-377A A) ALLGEMEINES 185 367 B) DIE
NEUEN STEUERSAETZE 186 368-372 C) DER PROGRESSIONSVORBEHALT BEI DER
FREISTELLUNGSMETHODE IN DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN (DBA) (§ 19 ABS. 2
ERBSTG) . 188 373-374 D) DER HAERTEAUSGLEICH NACH § 19 ABS. 3 ERBSTG 189
375-377A 7. DIE TARIFBEGRENZUNG BEIM ERWERB VON BETRIEBSVERMOEGEN, LAND-
UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN BETRIEBEN UND VON BESTIMMTEN ANTEILEN AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN (§ 19A ERBSTG) 190 378-383 A) ALLGEMEINES 190 378
B) DIE TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DES § 19A ABS. 1, 2 ERBSTG .. 190 379
C) DIE BERECHNUNG DES ENTLASTUNGSBETRAGES (§ 19A ABS. 3, 4 ERBSTG
INHALTSVERZEICHNIS 5. DIE BESTEUERUNG BEI NUTZUNGS- UND RENTENLASTEN (§
25 ERBSTG A. F. - AUFGEHOBEN) 199 397-398A 6. DIE STEUERERMAESSIGUNG BEI
AUFHEBUNG EINER FAMILIENSTIFTUNG ODER DER AUFLOESUNG EINES VEREINS (§26
ERBSTG) 200 399 7. DIE STEUERERMAESSIGUNG BEI MEHRFACHEM ERWERB DESSELBEN
VERMOEGENS (§ 27 ERBSTG) 200 400-406 A) ALLGEMEINES 200 400 B) ABGRENZUNG
GEGENUEBER § 14 ERBSTG 201 401^02 C) SONSTIGES 201 403 D) UNVERAENDERTE
BESTIMMUNGEN 201 404-406 8. DIE STUNDUNG DER ERBSCHAFT-UND
SCHENKUNGSTEUER (§ 28 ERBSTG) 202 407-411 A) VORBEMERKUNG 202 407 B) DAS
BEGUENSTIGTE VERMOEGEN (§ 28 ABS. 1 S. 1, 2 UND ABS. 3 ERBSTG) 202 408^409
C) DER RECHTSANSPRUCH AUF STUNDUNG BEGUENSTIGTEN VERMOEGENS ... 203 410 D)
VERZINSLICHKEIT DER STUNDUNG BEGUENSTIGTEN VERMOEGENS? 204 411 9. DAS
RUECKWIRKENDE ERLOESCHEN DER ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER (§ 29 ERBSTG)
204 412 10. DIE ANZEIGEPFLICHTEN (§§ 30, 34, 35 ERBSTG) 204 413-420 A)
ALLGEMEINES 204 413-414 B) UEBERBLICK UEBER DIE REGELUNGEN 205 415-416 C)
WEITERE EINZELHEITEN ZU § 33 ERBSTG 207 417-^*19 D) KONTROLLMITTEILUNGEN
208 420 11. DIE PFLICHT ZUR ABGABE EINER
ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUERERKLAERUNG(§ 31 ERBSTG) 208 421^*25 A)
ERKLAERUNGSPFLICHTIGE 208 421 B) DIE ERKLAERUNGSFRIST (§ 31 ABS. 1 S. 1, 2
ERBSTG) UND -FORM (§31 ABS. 7 ERBSTG) 208 422^23 C) DER UMFANG DER
ERKLAERUNG (§ 31 ABS. 2 ERBSTG) 209 424 D) ABC DERVEREINFACHUNGS- UND
SONDERREGELUNGEN ( 12 INHALTSVERZEICHNIS 3. DIE BEGUENSTIGUNG DES
BETRIEBSVERMOEGENS DURCH § 13A, B ERBSTG 213 438-439A A) DER UMFANG DES
VERWALTUNGSVERMOEGENS (§ 13B ABS. 2 ERBSTG) 213 438 B) DIE
LOHNSUMMENBINDUNG (§ 13A ABS. 1 S. 2, ABS. 8 NR. 1 ERBSTG) 214 439 C)
DIE ENTSCHAERFUNGEN IN §§ 13A, 19A ERBSTG DURCH DAS
WACHSTUMSBESCHLEUNIGUNGSGESETZ 214 439A 4. DIE VERGUENSTIGUNG VON ZU
WOHNZWECKEN VERMIETETEN GRUNDSTUECKEN DURCH § 13C ERBSTG 214 440 5. DIE
BEWERTUNG INLAENDISCHEN GRUNDVERMOEGENS 214 441-442 6.
RECHTSFORMNEUTRALITAET 215 443 7. FREIBETRAEGE, STEUERSAETZE 215 444-445A
8. TRUST-BESTEUERUNG 216 446 9. DOPPELBELASTUNG VON ERBSCHAFT-UND
EINKOMMENSTEUER 216 447 C. EUROPARECHTLICHE PROBLEME 217 448-454 I.
EINFUEHRUNG 217 448 II. EUROPARECHTLICHE BRENNPUNKTE 217 449^154 1. KEINE
HARMONISIERUNG IN DER EU 217 449 2. WEGZUGSBESTEUERUNG 217 450 3.
EINGESCHRAENKTER ABZUG VON VERBINDLICHKEITEN 217 451 4. BEWERTUNG IN-UND
AUSLAENDISCHEN GRUNDVERMOEGENS 218 452 5. PERSOENLICHER FREIBETRAG 218 453
6. DIE ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER ERBSCHAFTSTEUER (§ 21 ERBSTG) 218 454
SEITE ANHANG 1 : ERBSCHAFTSTEUER- UND SCHENKUNGSTEUERGESETZ 219 ANHANG
2: BEWERTUNGSGESETZ - SECHSTER ABSCHNITT UND ANLAGEN 21-26 255 ANHANG 3
: WOHNFLAECHENBERECHNUNG NACH DER WOFLV 299 LITERATURVERZEICHNIS 303
STICHWORTVERZEICHNIS 307
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fi Die
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