Kinder im Steuerrecht Steuervorteile und Gestaltungsmöglichkeiten, Altersvorsorge mit und für Kinder /-n, Kinderfreibetrag, Kindergeld, Kinderbetreuungskosten, Elterngeld
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Paus, Bernhard Kinder im Steuerrecht |
|---|---|
| 1. Verfasser: | |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2009
|
| Ausgabe: | 2., völlig überarb. und aktualisierte Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
SEITE
5
23
STEUERVORTEILE DURCH/FUER KINDER
27
1. BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN
A) ALLGEMEINES
B) KINDSCHAFTSVERHAELTNIS
AA) IM ERSTEN GRAD VERWANDTE KINDER
BB) PFLEGEKINDER
CC) STIEFKINDER
DD) ENKELKINDER
C) ALTERSGRENZE
D) KIND OHNE ARBEITSPLATZ
E) KIND IN BERUFSAUSBILDUNG (§ 32 ABS. 4 NR. 2A ESTG)
AA) ALLGEMEINES
BB) SCHULAUSBILDUNG
CC) BERUFSBEZOGENE AUSBILDUNGSVERHAELTNISSE
DD) HOCHSCHULAUSBILDUNG
EE) PRAKTIKUM
FF) TRAINEEPROGRAMM
GG) SPRACHAUFENTHALTE IM AUSLAND
HH) BEGINN UND ENDE DER AUSBILDUNG
II) VERHAELTNIS AUSBILDUNG * WEHR-/ZIVILDIENST
JJ) UNTERBRECHUNG DER AUSBILDUNG INFOLGE ERKRANKUNG
ODER MUTTERSCHAFT
F) KINDER IN EINER UEBERGANGSZEIT
G) KINDER OHNE AUSBILDUNGSPLATZ
H) SONDERFAELLE
AA) VOLLZEITERWERBSTAETIGKEIT EINES VOLLJAEHRIGEN KINDES
BB) WEHRDIENST/ZIVILDIENST
I) KINDER IM FREIWILLIGEN SOZIALEN/OEKOLOGISCHEN JAHR
J) BEHINDERTE KINDER
1
1
5
8
20
31
37
41
50
65
65
80
85
96
106
113
115
119
135
141
147
160
180
180
189
191
208
27
27
28
28
30
32
32
33
35
37
37
41
42
43
45
46
47
47
50
51
52
54
59
59
61
62
65
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/989104583
DIGITALISIERT DURCH
VERZEICHNIS
INHALT
2.
AA)
BB)
CC)
DD)
ALLGEMEINES
NACHWEIS DER BEHINDERUNG
AUSSERSTANDE SEIN, SICH SELBST ZU UNTERHALTEN
BEHINDERUNGSBEDINGTER MEHRBEDARF, EIGENE MITTEL -
LEISTUNGEN DRITTER
EIGENE EINKUENFTE UND BEZUEGE DES VOLLJAEHRIGEN KINDES
A) ALLGEMEINES
AA)
BB)
CC)
DD)
EE)
FF)
GG)
HH)
UE)
JAHRESGRENZBETRAG
MINDERUNG DER EINKUENFTE UM
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE, SONDERAUSGABEN ETC.
MILDERUNGSREGELUNG
SCHWANKENDE BEZUEGE
VERLUSTABZUG
AUSKUNFTSPFLICHT DES KINDES
KUERZUNG DES GRENZBETRAGS FUER AUSLANDSKINDER
ZEITLICHE ZUORDNUNG/ZUFLUSSPRINZIP
UNTERHALTSBELASTUNG DURCH EIGENE KINDER
B) EINKUENFTE
C) WERBUNGSKOSTEN
AA)
BB)
CC)
DD)
EE)
FF)
GG)
HH)
UE)
UE)
KK)
ALLGEMEINES
ENTFERNUNGSPAUSCHALE
GEWERKSCHAFTSBEITRAEGE
ARBEITSMITTEL
DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG
(1) ALLGEMEINES
(2) BERUFLICHE VERANLASSUNG
(3) ABZUGSFAEHIGE AUFWENDUNGEN
(4) FEHLENDER EIGENER HAUSSTAND BEI KINDERN
REISEKOSTEN
(1) ALLGEMEINES
(2) VORUEBERGEHENDE AUSWAERTSTAETIGKEIT
(3) FAHRTEN ZUR BERUFSSCHULE
(4) MEHRERE REGELMAESSIGE ARBEITSSTAETTEN
BEWERBUNGSKOSTEN
FORTBILDUNGSKOSTEN
KONTOFUEHRUNGSGEBUEHREN
UNFALLKOSTEN
PC, COMPUTER
RN.
208
216
222
229
245
245
248
249
258
263
268
269
273
280
289
294
301
301
306
325
326
328
328
329
336
349
358
358
363
369
372
376
377
386
387
388
SEITE
65
67
68
69
74
74
74
75
77
77
79
79
80
81
82
83
85
85
86
88
89
89
89
89
90
92
94
94
95
96
98
99
99
100
100
100
10
INHALT
VERZEICHNIS
RN. SEITE
D) BEZUEGE 400 101
E) RENTEN 421 107
F) VERHEIRATETE KINDER 426 107
G) AUSBILDUNGSHILFEN 440 111
H) SACHBEZUEGE 446 112
I) BESONDERE AUSBILDUNGSKOSTEN 451 113
J) ZEITANTEILIGE BERUECKSICHTIGUNG 461 114
AA) ALLGEMEINES 461 114
BB) SONDERZUWENDUNGEN 467 115
CC) UEBERGANGSMONATE 473 116
DD) ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG/KOSTENPAUSCHALE 481 118
K) UMRECHNUNG AUSLAENDISCHER EINKUENFTE UND BEZUEGE 485 118
I) VERZICHT AUF EINKUENFTE 486 118
M) ENTLASSUNGSGELD 500 121
N) BERICHTIGUNG DES STEUERBESCHEIDES 504 121
3. VERLAENGERUNG DER ALTERSGRENZEN 508 122
4. FREIBETRAEGE FUER KINDER 530 125
A) KINDERFREIBETRAG 530 125
B) FREIBETRAG FUER DEN BETREUUNGS-/ERZIEHUNGS- ODER
AUSBILDUNGSBEDARF 545 127
C) UEBERTRAGUNG DER FREIBETRAEGE 553 128
AA) UEBERTRAGUNG DES KINDERFREIBETRAGS 553 128
BB) UEBERTRAGUNG DES FREIBETRAGS FUER DEN
BETREUUNGS-/ERZIEHUNGS- ODER AUSBILDUNGSBEDARF 570 131
5. KINDERGELD 590 133
A) ALLGEMEINES 590 133
B) ANSPRUCH 598 134
C) BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 620 139
D) WOHNSITZ BZW. GEWOEHNLICHER AUFENTHALT DER KINDER 630 140
E) ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE 645 142
F) ANDERE LEISTUNGEN FUER KINDER 670 146
AA) VERGLEICHBARE LEISTUNGEN 670 146
BB) VERGLEICHBARE AUSLANDSLEISTUNGEN 679 147
CC) VERGLEICHBARE LEISTUNGEN ZWISCHEN- ODER
UEBERSTAATLICHER EINRICHTUNGEN 684 148
DD) AUSWIRKUNG VERGLEICHBARER LEISTUNGEN 690 149
(1) AUSSCHLUSS INLAENDISCHEN KINDERGELDES 690 149
(2) ZAEHLKINDERVORTEIL 698 151
11
VERZEICHNIS
INHALT
EE) TEIL-KINDERGELD
(1) AUFSTOCKUNG BEI KINDERZULAGEN/KINDERZUSCHUESSEN
(2) AUFSTOCKUNGSVERBOT BEI AUSLANDSLEISTUNGEN
(3) SONDERREGELUNGEN EU/EWR
G) HOEHE DES KINDERGELDES
H) ZAHLUNGSZEITRAUM
I) ANTRAG
J) ABZWEIGUNG
K) BERICHTIGUNG VON KINDERGELDFESTSETZUNGEN
I) AENDERUNGEN BEI DEN EINKUENFTEN UND BEZUEGEN
M) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
N) FOLGEWIRKUNG EINER AENDERUNG
O) MITTEILUNGSPFLICHTEN
6. FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH
A) VERGLEICHSBERECHNUNG
B) VERRECHNUNG MIT KINDERGELD
C) VERRECHNUNG IN MANGELFAELLEN
D) ABSTIMMUNG ZWISCHEN FINANZAEMTERN UND FAMILIENKASSEN
E) NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN
7. KINDERBETREUUNGSKOSTEN
A) ALLGEMEINES
B) BEGUENSTIGTE KINDER
AA) ALTERSGRENZE
BB) HAUSHALTSZUGEHOERIGKEIT
CC) AUSLANDSKIND
C) BETREUUNGSKOSTEN
D) WERBUNGSKOSTEN ODER BETRIEBSAUSGABEN
AA) ALLGEMEINES
BB) ERWERBSTAETIGKEIT
CC) ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG UND
BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALE
DD) AUSWIRKUNG AUF DIE GEWERBESTEUER
EE) UNTERBRECHUNG DER ERWERBSTAETIGKEIT
E) SONDERAUSGABENABZUG
AA) ALLGEMEINES
BB) SONDERAUSGABENABZUG WEGEN AUSBILDUNG,
BEHINDERUNG, KRANKHEIT DER ELTERN
CC) SONDERAUSGABENABZUG WEGEN DES ALTERS DES KINDES
12
RN.
705
705
706
707
715
725
726
735
745
755
770
771
775
800
800
815
825
831
833
840
840
848
848
853
863
865
875
875
876
885
888
890
894
894
897
904
SEITE
151
151
152
152
154
155
155
156
157
158
161
161
162
163
163
167
169
170
171
171
171
174
174
175
175
176
177
177
177
179
179
180
180
180
181
181
INHALT
F) PATCHWORK-FAMILIEN
G) ZUORDNUNG DER AUFWENDUNGEN
H) BETREUUNG DURCH ANGEHOERIGE
I) AUFTEILUNG EINES EINHEITLICHEN ENTGELTS
J) BESCHAEFTIGUNGEINES AU-PAIRS
K) HOECHSTBETRAG
I) FORMELLE VORAUSSETZUNGEN/NACHWEISE
M) LOHNSTEUERERMAESSIGUNGSVERFAHREN
N) EINNAHMEN FUER DIE KINDERBETREUUNG
0) NACHRANGIGE STEUERERMAESSIGUNG GEM. § 35A ESTG
P) ERSTATTUNG VON BETREUUNGSKOSTEN
8. ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE (STEUERKLASSE II)
A) ALLGEMEINES
B) VORAUSSETZUNGEN
C) HAUSHALTSZUGEHOERIGKEIT DES KINDES
D) AUSWIRKUNG DER ANWENDUNG DES SPLITTING-VERFAHRENS
E) BEGRIFF DER HAUSHALTSGEMEINSCHAFT
F) EHEAEHNLICHE LEBENSGEMEINSCHAFT
G) HAUSHALTSGEMEINSCHAFT MIT ERWACHSENEN KINDERN
H) *HAERTEFAELLE" BEI PFLEGEBEDUERFTIGKEIT/BEHINDERUNG
1) ZEITANTEILIGE BERUECKSICHTIGUNG
9. AUSBILDUNGSFREIBETRAG
A) ALLGEMEINES
B) BERUFSAUSBILDUNG
C) AUSWAERTIGE UNTERBRINGUNG
D) ANRECHNUNG EIGENER EINKUENFTE UND BEZUEGE
E) ANTEILIGER FREIBETRAG
F) AUFTEILUNG DES FREIBETRAGS
G) KIND IM AUSLAND
H) ANRECHNUNGSBESONDERHEIT BEI ZUSCHUESSEN
10. UNTERHALTSZAHLUNGEN AN KINDER
A) ALLGEMEINES
B) KEIN ANSPRUCH AUF FREIBETRAEGE FUER KINDER BZW. KINDERGELD
C) UNTERHALTSBERECHTIGUNG/ERWERBSOBLIEGENHEIT
D) ANRECHNUNG VON VERMOEGEN
E) ANRECHNUNG EIGENER EINKUENFTE UND BEZUEGE
F) KINDER-EINKOMMEN KNAPP UEBER DER EINKUNFTSGRENZE
G) UNTERSTUETZUNG EINES WEHRDIENST-/ZIVILDIENST-KINDES
VERZEICHNIS
RN.
906
908
911
915
917
919
930
940
941
955
960
980
980
987
993
1000
1006
1013
1018
1021
1027
1040
1040
1045
1050
1061
1070
1075
1077
1080
1100
1100
:LD 1102
1105
1117
1119
1127
1131
SEITE
182
182
183
183
184
184
187
188
188
191
192
192
192
193
194
196
197
198
199
200
201
202
202
203
204
206
207
208
209
209
210
210
211
212
215
215
217
218
13
VERZEICHNIS
INHALT
H) UNTERHALTSZAHLUNGEN AN PERSONEN MIT EIGENEN
UNTERHALTSBERECHTIGTEN PERSONEN
I) BERUECKSICHTIGUNG DER SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
J) UNTERHALTSANSPRUCH VON MUTTER UND VATER AUS ANLASS DER
GEBURT
K) UNTERHALTSAUFWENDUNGEN AN GLEICHGESTELLTE PERSONEN
I) OPFERGRENZE
M) UNTERSTUETZUNG VON KINDERN IM AUSLAND
AA) ALLGEMEINES
BB) LAENDERGRUPPENEINTEILUNG
CC) UNTERHALTSBERECHTIGUNG DES KINDES
DD) KEIN ANSPRUCH AUF KINDERGELD/FREIBETRAEGE FUER KINDER
EE) BEDUERFTIGKEIT DES (AUSLAENDISCHEN)
UNTERHALTSEMPFAENGERS
FF) NACHWEISVERFAHREN
GG) AUFTEILUNG EINHEITLICHER UNTERHALTSLEISTUNGEN AUF
MEHRERE PERSONEN
HH) UNTERSTUETZUNG DES ELTERNTEILS DURCH MEHRERE KINDER
11. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN
12. PAUSCHBETRAG FUER BEHINDERTE MENSCHEN
A) ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN
B) UEBERTRAGUNG AUF DIE ELTERN
C) WAHLRECHT ZWISCHEN PAUSCHBETRAG UND TATSAECHLICHEN
AUFWENDUNGEN
D) AENDERUNG FRUEHERER STEUERFESTSETZUNGEN
E) BESONDERHEITEN
13. PFLEGE-PAUSCHBETRAG
A) ALLGEMEINES
B) ERFORDERLICHE HILFLOSIGKEIT
C) PFLEGEGELD
D) SCHAEDLICHE EINNAHMEERZIELUNG
E) AUFTEILUNG DES PFLEGE-PAUSCHBETRAGS
14. AUFWENDUNGEN FUER EINE HAUSHALTSHILFE
A) HAUSHALTSHILFE *ZU HAUSE"
B) HAUSHALTSHILFE BEI HEIMUNTERBRINGUNG
15. HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE/DIENSTLEISTUNGEN
(§ 35A ESTG)
13
15
2
63
14
1133
1137
1139
1147
1156
1165
1165
1166
1168
1169
1173
1176
1186
1188
1200
1220
1220
1227
1240
1250
1255
1270
1270
1275
1278
1283
1288
1300
1300
1310
219
220
221
222
224
226
226
227
227
227
228
229
234
235
236
251
251
252
253
255
255
256
256
257
257
258
259
261
261
263
INHALT
A) ALLGEMEINES
B) BEGUENSTIGTE ARBEITSKOSTEN
C) FORMELLE VORAUSSETZUNGEN/NACHWEISE
D) NACHRANGIGKEIT DER STEUERERMAESSIGUNG
E) VERTRAEGE MIT KINDERN/VERWANDTEN/DRITTEN
F) EIGENE WOHNUNG
G) HEIMUNTERBRINGUNG DER ELTERN
H) SYSTEMATIK DER BERUECKSICHTIGUNG DER STEUERERMAESSIGUNG
I) GESETZESAENDERUNG AB 2009
16. ABZUG VON SCHULGELD ALS SONDERAUSGABEN
A) ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN
B) FORDERUNGEN DES EUGH
C) NEUREGELUNG
17. AUSBILDUNGS-/FORTBILDUNGSKOSTEN DES KINDES
A) ABGRENZUNG
B) WECHSEL UND UNTERBRECHUNG DES ERSTSTUDIUMS
C) ZWEITSTUDIUM
D) PRAKTIKUM
E) KOSTENABZUG
AA) ALLGEMEINES
BB) RECHTSLAGE BIS 2007
CC) RECHTSLAGE AB 2008
DD) AUSWAERTIGE UNTERBRINGUNG
EE) FUEHRERSCHEIN, GRUNDQUALIFIKATION UND WEITERBILDUNG
FF) ALLGEMEIN BILDENDE
SCHULEN/DEUTSCHKURS/FREMDSPRACHEN
GG) AUSLANDSSTUDIUM
HH) ZUSAMMENHANG MIT PAUSCHAL BESTEUERTEM
GERINGFUEGIGEN BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS
II) FINANZIERUNGSKOSTEN
18. KINDERBERUECKSICHTIGUNG BEIM LOHNSTEUERABZUG
A) BESCHEINIGUNG VON KINDERN AUF DER LOHNSTEUERKARTE
B) AUSWIRKUNG DER EINTRAGUNG VON KINDERN AUF DER
LOHNSTEUERKARTE
19. KINDERBERUECKSICHTIGUNG BEI DEN ZUSCHLAGSTEUERN
A) LOHNSTEUERABZUG
B) EINKOMMENSTEUER-VERANLAGUNG
C) JAHRES-PRINZIP
VERZEICHNIS
RN.
1315
1325
1327
1329
1335
1342
1344
1347
1348
1360
1360
1370
1373
1390
1390
1400
1402
1404
1406
1406
1410
1416
1423
1426
1430
1436
1440
1441
1450
1450
1465
1470
1470
1474
1478
SEITE
263
265
266
266
267
268
269
270
270
271
271
272
273
274
274
276
276
277
277
277
277
279
280
280
281
282
283
283
284
284
286
287
287
288
289
15
VERZEICHNIS
INHALT
II. FAMIUENFOERPERUNG (ELTERNGELP, MUTTERSCHAFTSGELD)
1. ELTERNGELD
A) ALLGEMEINES
B) ANSPRUCHSBERECHTIGUNG
C) KINDSCHAFTSVERHAELTNIS
D) HAUSHALTSAUFNAHME DES KINDES
E) BEZUGSZEITEN UND AUFTEILUNGSMODALITAETEN
F) HOEHE DES ELTERNGELDS
AA) HOECHSTBETRAG/MINDESTBETRAG
BB) GERINGVERDIENERZUSCHLAG
CC) MINDEST-ELTERNGELD
DD) MEHRLINGSGEBURTEN
EE) GESCHWISTERBONUS
G) MASSGEBLICHES ERWERBSEINKOMMEN
AA) ALLGEMEINES
BB) ERWERBSEINKOMMEN BEI NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT
CC) ERWERBSEINKOMMEN BEI SELBSTSTAENDIGEN
DD) UMSTELLUNG DER EINKOMMENSERMITTLUNG
H) ZULAESSIGE ERWERBSTAETIGKEIT NACH DER GEBURT
I) STEUERLICHE BEHANDLUNG DES ELTERNGELDES
AA) STEUERFREIHEIT/PROGRESSIONSVORBEHALT
BB) STEUERKLASSENWECHSEL
CC) FREIBETRAG AUF DER LOHNSTEUERKARTE
J) AUSWIRKUNG AUF/DURCH ANDERE LEISTUNGEN
K) ANRECHNUNG VON MUTTERSCHAFTSGELD
I) ELTERNZEIT
M) ELTERNGELD UND UNTERHALT
N) BEZUG AUSLAENDISCHER LEISTUNGEN
O) ANTRAGSZEITPUNKT
P) NACHWEISE UND ERKLAERUNGEN
Q) FOLGE BEI FALSCHEN ANGABEN ODER UNTERBLIEBENEN
AENDERUNGSMITTEILUNGEN
R) GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN
2. MUTTERSCHAFTSGELD
A) FINANZIELLE ABSICHERUNG WAEHREND DER MUTTERSCHUTZFRISTEN
B) MUTTERSCHAFTSGELD DER GESETZLICHEN KRANKENVERSICHERUNG
C) MUTTERSCHAFTSGELD BEI FEHLENDEM ARBEITSVERHAELTNIS
16
RN.
1500
1501
1501
1509
1520
1526
1529
1545
1545
1550
1554
1560
1563
1570
1570
1585
1600
1615
1616
1630
1630
1640
1655
1665
1670
1675
1678
1682
1686
1688
1695
1697
1721
1721
1723
1725
SEITE
290
290
290
291
293
293
294
296
296
296
297
297
298
299
299
301
303
305
305
307
307
308
311
312
312
313
313
314
314
315
316
316
318
318
318
319
INHALT
VERZEICHNIS
RN. SEITE
D) HOEHE DES MUTTERSCHAFTSGELDES 1730 319
E) ARBEITGEBERZUSCHUSS 1733 319
AA) ALLGEMEINES 1733 319
BB) ARBEITGEBERZUSCHUSS BEI ZULAESSIG AUFGELOESTEN
ARBEITSVERHAELTNISSEN 1740 320
CC) ZUSCHUSS BEI INSOLVENZ 1741 321
DD) ARBEITGEBERZUSCHUSS NACH ABLAUFEINES BEFRISTETEN
ARBEITSVERHAELTNISSES IN DER MUTTERSCHUTZZEIT 1742 321
F) MUTTERSCHAFTSGELD DES BUNDESVERSICHERUNGSAMTES 1745 321
G) LEISTUNGEN FUER ARBEITSLOSE FRAUEN OHNE ANSPRUCH AUF
ARBEITGEBERZUSCHUSS 1746 321
H) STEUERLICHE BEURTEILUNG 1748 323
III. PRIVATE UND BETRIEBLICHE VORSORGE MIT UND FUER KINDER(N) 1760 324
1. PRIVATE ALTERSVORSORGE - *RIESTER-FOERDERUNG"
A) ALLGEMEINES
B) ZULAGEN
AA) GRUNDZULAGE
BB) KINDERZULAGE
CC) MINDESTEIGENBEITRAG
(1) ERMITTLUNG
(2) BESONDERHEITEN BEI EHEGATTEN/ELTERN
DD) NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DES MINDESTEIGENBEITRAGS
C) SONDERAUSGABENABZUG
AA) ALLGEMEINES
BB) UMFANG DES SONDERAUSGABENABZUGS BEI
EHEGATTEN/ELTERN
CC) GUENSTIGERPRUEFUNG
(1) ALLGEMEINES
(2) STEUERERMAESSIGUNG FUER SINGLES
(3) STEUERERMAESSIGUNG FUER EHEGATTEN/ELTERN
2. BASISVORSORGE (RUERUP-FOERDERUNG)
A) ALLGEMEINES
B) SONDERAUSGABENABZUG FUER BASISVORSORGE
AA) BEGUENSTIGTE BEITRAEGE
BB) ERGAENZENDE FAMILIEN- UND KINDERABSICHERUNG
17
1760
1760
1773
1773
1785
1810
1810
1820
1830
1835
1835
1845
1855
1855
1865
1870
1900
1900
1902
1902
1915
324
324
325
325
327
330
330
333
335
336
336
337
338
338
339
341
346
346
346
346
347
VERZEICHNIS ^D^^^H^^I^IJJ^MI
CC) WEITERE VERTRAGSVORAUSSETZUNGEN
DD) ERMITTLUNG DES ABZUGSBETRAGS
(1) HOECHSTBETRAG
(2) UEBERGANGSREGELUNG (2005 BIS 2024)
(3) KUERZUNG DES ABZUGSBETRAGS BEI ARBEITNEHMERN
(4) EINTRAGUNGEN IN DER STEUERERKLAERUNG
C) SONDERAUSGABENABZUG FUER SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN
AA) BEGUENSTIGTE BEITRAEGE
BB) EINTRAGUNGEN IN DER STEUERERKLAERUNG
CC) KRANKENVERSICHERUNGSLEISTUNGEN FUER KINDER
DD) ERMITTLUNG DES ABZUGSBETRAGS
(1) HOECHSTBETRAG
(2) EINTRAGUNGEN IN DER STEUERERKLAERUNG
(3) ABZUGSBETRAG BEI EHEGATTEN
D) GUENSTIGERPRUEFUNG NACH § 10 ABS. 4A ESTG
3. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG UND KINDER
IV. VERTRAGS- UND GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN MIT UND
FUER KINDER(N)
1. UEBERTRAGUNG VON KAPITALVERMOEGEN AUF KINDER
2. GESTALTUNGEN MIT KINDERN IM ZUSAMMENHANG MIT
GRUNDVERMOEGEN
A) EIGENHEIMZULAGE; KINDERZULAGE
AA) ALLGEMEINES
BB) BEGUENSTIGTE OBJEKTE
CC) FOERDERZEITRAUM
DD) NUTZUNG ZU EIGENEN WOHNZWECKEN
EE) HOEHE DER EINKUNFTSGRENZE NACH § 5 EIGZULG
FF) OBJEKTBESCHRAENKUNG
GG) BEMESSUNGSGRUNDLAGE
HH) KINDERZULAGE ZUR EIGENHEIMZULAGE
(1) ALLGEMEINES
(2) HOEHE DER KINDERZULAGE
(3) HAUSHALTSZUGEHOERIGKEIT
(4) KINDERZULAGE BEI UNENTGELTLICHER UEBERLASSUNG
(5) ALTERSGRENZE
RN.
1930
1940
1940
1950
1951
1955
1960
1960
1965
1966
1975
1975
1983
1984
2000
2020
2050
2050
2090
2090
2090
2096
2101
2109
2117
2127
2129
2131
2131
2136
2141
2153
2155
SEITE
350
351
351
353
353
355
356
356
357
358
359
359
361
361
362
366
370
370
376
376
376
377
378
379
381
384
384
384
384
386
387
389
390
18
3.
4.
5.
6.
7.
B)
C)
INHALT 1
(6) KINDER-EINKUNFTSGRENZE
(7) KINDERZULAGE BEI MITEIGENTUM
(8) AUSSCHLUSS DER MEHRFACHFOERDERUNG
II) AUSLANDSWOHNUNG
VERMIETUNG AN KINDER
AA) ALLGEMEINES
BB) FREMDVERGLEICH
CC) VERBILLIGTE UEBERLASSUNG/EINKUNFTSERZIELUNGSABSICHT
(1) GRUNDSAETZE
(2) 56%-GRENZE
(3) 75%-GRENZE
EIGENTUMSUEBERTRAGUNG/(ZUWENDUNGS-)NIESSBRAUCH
DRITTAUFWAND IM ZUSAMMENHANG MIT KINDERN
VERANLAGUNG VON EHEGATTEN/ELTERN
A)
B)
C)
D)
ALLGEMEINES
ANTRAGSVERANLAGUNG
AA) ANTRAGSFRIST
BB) EXKURS ANTRAGSFRIST: ARBEITNEHMER-SPARZULAGE
CC) ANTRAGSGRUENDE
PFLICHTVERANLAGUNG
VERANLAGUNGSWAHLRECHT
WAHL DER STEUERKLASSEN FUER ELTERN
DARLEHENSVERTRAEGE MIT KINDERN
ARBEITSVERTRAEGE MIT KINDERN
A)
B)
C)
D)
ALLGEMEINES
AUSBILDUNGS-/DIENSTVERHAELTNIS MIT KINDERN
AUSHILFSTAETIGKEITEN VON SCHUELERN, STUDENTEN
AA) ALLGEMEINES
BB) GERINGFUEGIGES BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS
CC) INDIVIDUELLE VERSTEUERUNG
DD) PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER
EE) WAHLRECHT DER VERSTEUERUNG
ARBEITSLOHNGESTALTUNGEN BEI KINDERN
AA) SACHBEZUGSWERTE
BB) HERAUSGABE VON TANK-/BENZINGUTSCHEINEN
CC) JOB-TICKET
VERZEICHNIS
RN.
2157
2159
2162
2168
2190
2190
2200
2210
2210
2219
2222
2240
2260
2280
2280
2283
2283
2290
2300
2305
2315
2330
2360
2380
2380
2400
2410
2410
2414
2418
2430
2440
2445
2445
2450
2453
SEITE
390
391
392
392
393
393
395
396
396
397
398
399
401
402
402
403
403
404
406
407
408
413
415
418
418
421
422
422
422
423
425
426
427
427
428
429
19
VERZEICHNIS
INHALT
DD) UEBERNAHME VON FORT- UND AUSBILDUNGSKOSTEN DURCH
DEN ARBEITGEBER 2454 429
EE) STEUERFREIHEIT: UEBUNGSLEITER-/EHRENAMTSPAUSCHALE 2458 430
FF) ANWENDUNG DER SOG. GLEITZONE BEI AUSZUBILDENDEN 2466 431
STEUERFREIE KINDERGARTENZUSCHUESSE 2490 432
V. VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNGEN IM ZUSAMMENHANG
MIT KINDERN 2521 435
VI.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
SONSTIGE FINANZIELLE UND STEUERLICHE LEISTUNGEN
WOHNUNGSBAUPRAEMIENANSPRUCH AUCH FUER KINDER
A) ANSPRUCHSBERECHTIGTE
B) BEGUENSTIGTE AUFWENDUNGEN
C) EINKOMMENSGRENZEN
D) HOEHE DER PRAEMIE
E) ANTRAGSVERFAHREN
F) STEUERLICHE BEHANDLUNG DER PRAEMIE
G) AENDERUNG DES WOHNUNGSBAUPRAEMIENGESETZES
KINDERZUSCHLAG
REALSPLITTING
A) ALLGEMEINES
B) ZUSTIMMUNG DES UNTERHALTSEMPFAENGERS
C) ERSTATTETE EINKOMMENSTEUER ALS UNTERHALTSLEISTUNG
D) BETRAGSMAESSIGE BEGRENZUNG
E) BETRAGSMAESSIGE ERWEITERUNG
F) BETRAGSREDUZIERUNG
G) KORRESPONDIERENDE AUSWIRKUNG
H) UNTERHALTSZAHLUNGEN MIT AUSLANDSBEZUG
VERERBLICHKEIT DES VERLUSTVORTRAGS
ZWEITWOHNUNGSTEUER
STEUERBERATUNGSKOSTEN FUER KINDER
KIRCHENSTEUER
A) LOHNSTEUERABZUG
B) VERANLAGUNG
C) BESONDERES KIRCHGELD
2540
2540
2540
2543
2547
2550
2554
2555
2556
2580
2600
2600
2606
2613
2614
2615
2616
2617
2619
2630
2640
2660
2680
2680
2683
2687
437
437
437
437
438
439
440
440
440
441
442
442
443
444
444
444
445
446
446
447
448
449
450
450
451
451
20
INHALT
VERZEICHNIS
RN. SEITE
8. ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUER 2700 452
A) ALLGEMEINES 2700 452
B) STEUERKLASSEN 2710 453
C) PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 2720 453
D) STEUERSAETZE 2730 454
E) REFORM DER ERBSCHAFTSTEUER 2735 455
9. GRUNDERWERBSTEUER 2760 456
A) ALLGEMEINES 2760 456
B) ENTSTEHEN DER GRUNDERWERBSTEUER 2763 457
C) AUSNAHMEN VON DER BESTEUERUNG 2764 457
D) GRUNDSTUECKE 2766 458
E) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 2768 459
F) WERT DER GEGENLEISTUNG 2769 459
G) STEUERSATZ 2770 459
H) STEUERSCHULDNER 2771 460
10. ERMAESSIGUNGEN BEI DER KRAFTFAHRZEUGSTEUER 2790 460
A) ALLGEMEINES 2790 460
B) STEUERBEFREIUNG 2791 460
C) STEUERERMAESSIGUNG 2792 461
D) SONSTIGE ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN 2794 461
STICHWORTVERZEICHNIS 462
21 |
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
SEITE
5
23
STEUERVORTEILE DURCH/FUER KINDER
27
1. BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN
A) ALLGEMEINES
B) KINDSCHAFTSVERHAELTNIS
AA) IM ERSTEN GRAD VERWANDTE KINDER
BB) PFLEGEKINDER
CC) STIEFKINDER
DD) ENKELKINDER
C) ALTERSGRENZE
D) KIND OHNE ARBEITSPLATZ
E) KIND IN BERUFSAUSBILDUNG (§ 32 ABS. 4 NR. 2A ESTG)
AA) ALLGEMEINES
BB) SCHULAUSBILDUNG
CC) BERUFSBEZOGENE AUSBILDUNGSVERHAELTNISSE
DD) HOCHSCHULAUSBILDUNG
EE) PRAKTIKUM
FF) TRAINEEPROGRAMM
GG) SPRACHAUFENTHALTE IM AUSLAND
HH) BEGINN UND ENDE DER AUSBILDUNG
II) VERHAELTNIS AUSBILDUNG * WEHR-/ZIVILDIENST
JJ) UNTERBRECHUNG DER AUSBILDUNG INFOLGE ERKRANKUNG
ODER MUTTERSCHAFT
F) KINDER IN EINER UEBERGANGSZEIT
G) KINDER OHNE AUSBILDUNGSPLATZ
H) SONDERFAELLE
AA) VOLLZEITERWERBSTAETIGKEIT EINES VOLLJAEHRIGEN KINDES
BB) WEHRDIENST/ZIVILDIENST
I) KINDER IM FREIWILLIGEN SOZIALEN/OEKOLOGISCHEN JAHR
J) BEHINDERTE KINDER
1
1
5
8
20
31
37
41
50
65
65
80
85
96
106
113
115
119
135
141
147
160
180
180
189
191
208
27
27
28
28
30
32
32
33
35
37
37
41
42
43
45
46
47
47
50
51
52
54
59
59
61
62
65
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/989104583
DIGITALISIERT DURCH
VERZEICHNIS
INHALT
2.
AA)
BB)
CC)
DD)
ALLGEMEINES
NACHWEIS DER BEHINDERUNG
AUSSERSTANDE SEIN, SICH SELBST ZU UNTERHALTEN
BEHINDERUNGSBEDINGTER MEHRBEDARF, EIGENE MITTEL -
LEISTUNGEN DRITTER
EIGENE EINKUENFTE UND BEZUEGE DES VOLLJAEHRIGEN KINDES
A) ALLGEMEINES
AA)
BB)
CC)
DD)
EE)
FF)
GG)
HH)
UE)
JAHRESGRENZBETRAG
MINDERUNG DER EINKUENFTE UM
SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE, SONDERAUSGABEN ETC.
MILDERUNGSREGELUNG
SCHWANKENDE BEZUEGE
VERLUSTABZUG
AUSKUNFTSPFLICHT DES KINDES
KUERZUNG DES GRENZBETRAGS FUER AUSLANDSKINDER
ZEITLICHE ZUORDNUNG/ZUFLUSSPRINZIP
UNTERHALTSBELASTUNG DURCH EIGENE KINDER
B) EINKUENFTE
C) WERBUNGSKOSTEN
AA)
BB)
CC)
DD)
EE)
FF)
GG)
HH)
UE)
UE)
KK)
ALLGEMEINES
ENTFERNUNGSPAUSCHALE
GEWERKSCHAFTSBEITRAEGE
ARBEITSMITTEL
DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG
(1) ALLGEMEINES
(2) BERUFLICHE VERANLASSUNG
(3) ABZUGSFAEHIGE AUFWENDUNGEN
(4) FEHLENDER EIGENER HAUSSTAND BEI KINDERN
REISEKOSTEN
(1) ALLGEMEINES
(2) VORUEBERGEHENDE AUSWAERTSTAETIGKEIT
(3) FAHRTEN ZUR BERUFSSCHULE
(4) MEHRERE REGELMAESSIGE ARBEITSSTAETTEN
BEWERBUNGSKOSTEN
FORTBILDUNGSKOSTEN
KONTOFUEHRUNGSGEBUEHREN
UNFALLKOSTEN
PC, COMPUTER
RN.
208
216
222
229
245
245
248
249
258
263
268
269
273
280
289
294
301
301
306
325
326
328
328
329
336
349
358
358
363
369
372
376
377
386
387
388
SEITE
65
67
68
69
74
74
74
75
77
77
79
79
80
81
82
83
85
85
86
88
89
89
89
89
90
92
94
94
95
96
98
99
99
100
100
100
10
INHALT
VERZEICHNIS
RN. SEITE
D) BEZUEGE 400 101
E) RENTEN 421 107
F) VERHEIRATETE KINDER 426 107
G) AUSBILDUNGSHILFEN 440 111
H) SACHBEZUEGE 446 112
I) BESONDERE AUSBILDUNGSKOSTEN 451 113
J) ZEITANTEILIGE BERUECKSICHTIGUNG 461 114
AA) ALLGEMEINES 461 114
BB) SONDERZUWENDUNGEN 467 115
CC) UEBERGANGSMONATE 473 116
DD) ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG/KOSTENPAUSCHALE 481 118
K) UMRECHNUNG AUSLAENDISCHER EINKUENFTE UND BEZUEGE 485 118
I) VERZICHT AUF EINKUENFTE 486 118
M) ENTLASSUNGSGELD 500 121
N) BERICHTIGUNG DES STEUERBESCHEIDES 504 121
3. VERLAENGERUNG DER ALTERSGRENZEN 508 122
4. FREIBETRAEGE FUER KINDER 530 125
A) KINDERFREIBETRAG 530 125
B) FREIBETRAG FUER DEN BETREUUNGS-/ERZIEHUNGS- ODER
AUSBILDUNGSBEDARF 545 127
C) UEBERTRAGUNG DER FREIBETRAEGE 553 128
AA) UEBERTRAGUNG DES KINDERFREIBETRAGS 553 128
BB) UEBERTRAGUNG DES FREIBETRAGS FUER DEN
BETREUUNGS-/ERZIEHUNGS- ODER AUSBILDUNGSBEDARF 570 131
5. KINDERGELD 590 133
A) ALLGEMEINES 590 133
B) ANSPRUCH 598 134
C) BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 620 139
D) WOHNSITZ BZW. GEWOEHNLICHER AUFENTHALT DER KINDER 630 140
E) ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE 645 142
F) ANDERE LEISTUNGEN FUER KINDER 670 146
AA) VERGLEICHBARE LEISTUNGEN 670 146
BB) VERGLEICHBARE AUSLANDSLEISTUNGEN 679 147
CC) VERGLEICHBARE LEISTUNGEN ZWISCHEN- ODER
UEBERSTAATLICHER EINRICHTUNGEN 684 148
DD) AUSWIRKUNG VERGLEICHBARER LEISTUNGEN 690 149
(1) AUSSCHLUSS INLAENDISCHEN KINDERGELDES 690 149
(2) ZAEHLKINDERVORTEIL 698 151
11
VERZEICHNIS
INHALT
EE) TEIL-KINDERGELD
(1) AUFSTOCKUNG BEI KINDERZULAGEN/KINDERZUSCHUESSEN
(2) AUFSTOCKUNGSVERBOT BEI AUSLANDSLEISTUNGEN
(3) SONDERREGELUNGEN EU/EWR
G) HOEHE DES KINDERGELDES
H) ZAHLUNGSZEITRAUM
I) ANTRAG
J) ABZWEIGUNG
K) BERICHTIGUNG VON KINDERGELDFESTSETZUNGEN
I) AENDERUNGEN BEI DEN EINKUENFTEN UND BEZUEGEN
M) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG
N) FOLGEWIRKUNG EINER AENDERUNG
O) MITTEILUNGSPFLICHTEN
6. FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH
A) VERGLEICHSBERECHNUNG
B) VERRECHNUNG MIT KINDERGELD
C) VERRECHNUNG IN MANGELFAELLEN
D) ABSTIMMUNG ZWISCHEN FINANZAEMTERN UND FAMILIENKASSEN
E) NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN
7. KINDERBETREUUNGSKOSTEN
A) ALLGEMEINES
B) BEGUENSTIGTE KINDER
AA) ALTERSGRENZE
BB) HAUSHALTSZUGEHOERIGKEIT
CC) AUSLANDSKIND
C) BETREUUNGSKOSTEN
D) WERBUNGSKOSTEN ODER BETRIEBSAUSGABEN
AA) ALLGEMEINES
BB) ERWERBSTAETIGKEIT
CC) ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG UND
BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALE
DD) AUSWIRKUNG AUF DIE GEWERBESTEUER
EE) UNTERBRECHUNG DER ERWERBSTAETIGKEIT
E) SONDERAUSGABENABZUG
AA) ALLGEMEINES
BB) SONDERAUSGABENABZUG WEGEN AUSBILDUNG,
BEHINDERUNG, KRANKHEIT DER ELTERN
CC) SONDERAUSGABENABZUG WEGEN DES ALTERS DES KINDES
12
RN.
705
705
706
707
715
725
726
735
745
755
770
771
775
800
800
815
825
831
833
840
840
848
848
853
863
865
875
875
876
885
888
890
894
894
897
904
SEITE
151
151
152
152
154
155
155
156
157
158
161
161
162
163
163
167
169
170
171
171
171
174
174
175
175
176
177
177
177
179
179
180
180
180
181
181
INHALT
F) PATCHWORK-FAMILIEN
G) ZUORDNUNG DER AUFWENDUNGEN
H) BETREUUNG DURCH ANGEHOERIGE
I) AUFTEILUNG EINES EINHEITLICHEN ENTGELTS
J) BESCHAEFTIGUNGEINES AU-PAIRS
K) HOECHSTBETRAG
I) FORMELLE VORAUSSETZUNGEN/NACHWEISE
M) LOHNSTEUERERMAESSIGUNGSVERFAHREN
N) EINNAHMEN FUER DIE KINDERBETREUUNG
0) NACHRANGIGE STEUERERMAESSIGUNG GEM. § 35A ESTG
P) ERSTATTUNG VON BETREUUNGSKOSTEN
8. ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE (STEUERKLASSE II)
A) ALLGEMEINES
B) VORAUSSETZUNGEN
C) HAUSHALTSZUGEHOERIGKEIT DES KINDES
D) AUSWIRKUNG DER ANWENDUNG DES SPLITTING-VERFAHRENS
E) BEGRIFF DER HAUSHALTSGEMEINSCHAFT
F) EHEAEHNLICHE LEBENSGEMEINSCHAFT
G) HAUSHALTSGEMEINSCHAFT MIT ERWACHSENEN KINDERN
H) *HAERTEFAELLE" BEI PFLEGEBEDUERFTIGKEIT/BEHINDERUNG
1) ZEITANTEILIGE BERUECKSICHTIGUNG
9. AUSBILDUNGSFREIBETRAG
A) ALLGEMEINES
B) BERUFSAUSBILDUNG
C) AUSWAERTIGE UNTERBRINGUNG
D) ANRECHNUNG EIGENER EINKUENFTE UND BEZUEGE
E) ANTEILIGER FREIBETRAG
F) AUFTEILUNG DES FREIBETRAGS
G) KIND IM AUSLAND
H) ANRECHNUNGSBESONDERHEIT BEI ZUSCHUESSEN
10. UNTERHALTSZAHLUNGEN AN KINDER
A) ALLGEMEINES
B) KEIN ANSPRUCH AUF FREIBETRAEGE FUER KINDER BZW. KINDERGELD
C) UNTERHALTSBERECHTIGUNG/ERWERBSOBLIEGENHEIT
D) ANRECHNUNG VON VERMOEGEN
E) ANRECHNUNG EIGENER EINKUENFTE UND BEZUEGE
F) KINDER-EINKOMMEN KNAPP UEBER DER EINKUNFTSGRENZE
G) UNTERSTUETZUNG EINES WEHRDIENST-/ZIVILDIENST-KINDES
VERZEICHNIS
RN.
906
908
911
915
917
919
930
940
941
955
960
980
980
987
993
1000
1006
1013
1018
1021
1027
1040
1040
1045
1050
1061
1070
1075
1077
1080
1100
1100
:LD 1102
1105
1117
1119
1127
1131
SEITE
182
182
183
183
184
184
187
188
188
191
192
192
192
193
194
196
197
198
199
200
201
202
202
203
204
206
207
208
209
209
210
210
211
212
215
215
217
218
13
VERZEICHNIS
INHALT
H) UNTERHALTSZAHLUNGEN AN PERSONEN MIT EIGENEN
UNTERHALTSBERECHTIGTEN PERSONEN
I) BERUECKSICHTIGUNG DER SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE
J) UNTERHALTSANSPRUCH VON MUTTER UND VATER AUS ANLASS DER
GEBURT
K) UNTERHALTSAUFWENDUNGEN AN GLEICHGESTELLTE PERSONEN
I) OPFERGRENZE
M) UNTERSTUETZUNG VON KINDERN IM AUSLAND
AA) ALLGEMEINES
BB) LAENDERGRUPPENEINTEILUNG
CC) UNTERHALTSBERECHTIGUNG DES KINDES
DD) KEIN ANSPRUCH AUF KINDERGELD/FREIBETRAEGE FUER KINDER
EE) BEDUERFTIGKEIT DES (AUSLAENDISCHEN)
UNTERHALTSEMPFAENGERS
FF) NACHWEISVERFAHREN
GG) AUFTEILUNG EINHEITLICHER UNTERHALTSLEISTUNGEN AUF
MEHRERE PERSONEN
HH) UNTERSTUETZUNG DES ELTERNTEILS DURCH MEHRERE KINDER
11. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN
12. PAUSCHBETRAG FUER BEHINDERTE MENSCHEN
A) ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN
B) UEBERTRAGUNG AUF DIE ELTERN
C) WAHLRECHT ZWISCHEN PAUSCHBETRAG UND TATSAECHLICHEN
AUFWENDUNGEN
D) AENDERUNG FRUEHERER STEUERFESTSETZUNGEN
E) BESONDERHEITEN
13. PFLEGE-PAUSCHBETRAG
A) ALLGEMEINES
B) ERFORDERLICHE HILFLOSIGKEIT
C) PFLEGEGELD
D) SCHAEDLICHE EINNAHMEERZIELUNG
E) AUFTEILUNG DES PFLEGE-PAUSCHBETRAGS
14. AUFWENDUNGEN FUER EINE HAUSHALTSHILFE
A) HAUSHALTSHILFE *ZU HAUSE"
B) HAUSHALTSHILFE BEI HEIMUNTERBRINGUNG
15. HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE/DIENSTLEISTUNGEN
(§ 35A ESTG)
13
15
2
63
14
1133
1137
1139
1147
1156
1165
1165
1166
1168
1169
1173
1176
1186
1188
1200
1220
1220
1227
1240
1250
1255
1270
1270
1275
1278
1283
1288
1300
1300
1310
219
220
221
222
224
226
226
227
227
227
228
229
234
235
236
251
251
252
253
255
255
256
256
257
257
258
259
261
261
263
INHALT
A) ALLGEMEINES
B) BEGUENSTIGTE ARBEITSKOSTEN
C) FORMELLE VORAUSSETZUNGEN/NACHWEISE
D) NACHRANGIGKEIT DER STEUERERMAESSIGUNG
E) VERTRAEGE MIT KINDERN/VERWANDTEN/DRITTEN
F) EIGENE WOHNUNG
G) HEIMUNTERBRINGUNG DER ELTERN
H) SYSTEMATIK DER BERUECKSICHTIGUNG DER STEUERERMAESSIGUNG
I) GESETZESAENDERUNG AB 2009
16. ABZUG VON SCHULGELD ALS SONDERAUSGABEN
A) ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN
B) FORDERUNGEN DES EUGH
C) NEUREGELUNG
17. AUSBILDUNGS-/FORTBILDUNGSKOSTEN DES KINDES
A) ABGRENZUNG
B) WECHSEL UND UNTERBRECHUNG DES ERSTSTUDIUMS
C) ZWEITSTUDIUM
D) PRAKTIKUM
E) KOSTENABZUG
AA) ALLGEMEINES
BB) RECHTSLAGE BIS 2007
CC) RECHTSLAGE AB 2008
DD) AUSWAERTIGE UNTERBRINGUNG
EE) FUEHRERSCHEIN, GRUNDQUALIFIKATION UND WEITERBILDUNG
FF) ALLGEMEIN BILDENDE
SCHULEN/DEUTSCHKURS/FREMDSPRACHEN
GG) AUSLANDSSTUDIUM
HH) ZUSAMMENHANG MIT PAUSCHAL BESTEUERTEM
GERINGFUEGIGEN BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS
II) FINANZIERUNGSKOSTEN
18. KINDERBERUECKSICHTIGUNG BEIM LOHNSTEUERABZUG
A) BESCHEINIGUNG VON KINDERN AUF DER LOHNSTEUERKARTE
B) AUSWIRKUNG DER EINTRAGUNG VON KINDERN AUF DER
LOHNSTEUERKARTE
19. KINDERBERUECKSICHTIGUNG BEI DEN ZUSCHLAGSTEUERN
A) LOHNSTEUERABZUG
B) EINKOMMENSTEUER-VERANLAGUNG
C) JAHRES-PRINZIP
VERZEICHNIS
RN.
1315
1325
1327
1329
1335
1342
1344
1347
1348
1360
1360
1370
1373
1390
1390
1400
1402
1404
1406
1406
1410
1416
1423
1426
1430
1436
1440
1441
1450
1450
1465
1470
1470
1474
1478
SEITE
263
265
266
266
267
268
269
270
270
271
271
272
273
274
274
276
276
277
277
277
277
279
280
280
281
282
283
283
284
284
286
287
287
288
289
15
VERZEICHNIS
INHALT
II. FAMIUENFOERPERUNG (ELTERNGELP, MUTTERSCHAFTSGELD)
1. ELTERNGELD
A) ALLGEMEINES
B) ANSPRUCHSBERECHTIGUNG
C) KINDSCHAFTSVERHAELTNIS
D) HAUSHALTSAUFNAHME DES KINDES
E) BEZUGSZEITEN UND AUFTEILUNGSMODALITAETEN
F) HOEHE DES ELTERNGELDS
AA) HOECHSTBETRAG/MINDESTBETRAG
BB) GERINGVERDIENERZUSCHLAG
CC) MINDEST-ELTERNGELD
DD) MEHRLINGSGEBURTEN
EE) GESCHWISTERBONUS
G) MASSGEBLICHES ERWERBSEINKOMMEN
AA) ALLGEMEINES
BB) ERWERBSEINKOMMEN BEI NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT
CC) ERWERBSEINKOMMEN BEI SELBSTSTAENDIGEN
DD) UMSTELLUNG DER EINKOMMENSERMITTLUNG
H) ZULAESSIGE ERWERBSTAETIGKEIT NACH DER GEBURT
I) STEUERLICHE BEHANDLUNG DES ELTERNGELDES
AA) STEUERFREIHEIT/PROGRESSIONSVORBEHALT
BB) STEUERKLASSENWECHSEL
CC) FREIBETRAG AUF DER LOHNSTEUERKARTE
J) AUSWIRKUNG AUF/DURCH ANDERE LEISTUNGEN
K) ANRECHNUNG VON MUTTERSCHAFTSGELD
I) ELTERNZEIT
M) ELTERNGELD UND UNTERHALT
N) BEZUG AUSLAENDISCHER LEISTUNGEN
O) ANTRAGSZEITPUNKT
P) NACHWEISE UND ERKLAERUNGEN
Q) FOLGE BEI FALSCHEN ANGABEN ODER UNTERBLIEBENEN
AENDERUNGSMITTEILUNGEN
R) GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN
2. MUTTERSCHAFTSGELD
A) FINANZIELLE ABSICHERUNG WAEHREND DER MUTTERSCHUTZFRISTEN
B) MUTTERSCHAFTSGELD DER GESETZLICHEN KRANKENVERSICHERUNG
C) MUTTERSCHAFTSGELD BEI FEHLENDEM ARBEITSVERHAELTNIS
16
RN.
1500
1501
1501
1509
1520
1526
1529
1545
1545
1550
1554
1560
1563
1570
1570
1585
1600
1615
1616
1630
1630
1640
1655
1665
1670
1675
1678
1682
1686
1688
1695
1697
1721
1721
1723
1725
SEITE
290
290
290
291
293
293
294
296
296
296
297
297
298
299
299
301
303
305
305
307
307
308
311
312
312
313
313
314
314
315
316
316
318
318
318
319
INHALT
VERZEICHNIS
RN. SEITE
D) HOEHE DES MUTTERSCHAFTSGELDES 1730 319
E) ARBEITGEBERZUSCHUSS 1733 319
AA) ALLGEMEINES 1733 319
BB) ARBEITGEBERZUSCHUSS BEI ZULAESSIG AUFGELOESTEN
ARBEITSVERHAELTNISSEN 1740 320
CC) ZUSCHUSS BEI INSOLVENZ 1741 321
DD) ARBEITGEBERZUSCHUSS NACH ABLAUFEINES BEFRISTETEN
ARBEITSVERHAELTNISSES IN DER MUTTERSCHUTZZEIT 1742 321
F) MUTTERSCHAFTSGELD DES BUNDESVERSICHERUNGSAMTES 1745 321
G) LEISTUNGEN FUER ARBEITSLOSE FRAUEN OHNE ANSPRUCH AUF
ARBEITGEBERZUSCHUSS 1746 321
H) STEUERLICHE BEURTEILUNG 1748 323
III. PRIVATE UND BETRIEBLICHE VORSORGE MIT UND FUER KINDER(N) 1760 324
1. PRIVATE ALTERSVORSORGE - *RIESTER-FOERDERUNG"
A) ALLGEMEINES
B) ZULAGEN
AA) GRUNDZULAGE
BB) KINDERZULAGE
CC) MINDESTEIGENBEITRAG
(1) ERMITTLUNG
(2) BESONDERHEITEN BEI EHEGATTEN/ELTERN
DD) NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DES MINDESTEIGENBEITRAGS
C) SONDERAUSGABENABZUG
AA) ALLGEMEINES
BB) UMFANG DES SONDERAUSGABENABZUGS BEI
EHEGATTEN/ELTERN
CC) GUENSTIGERPRUEFUNG
(1) ALLGEMEINES
(2) STEUERERMAESSIGUNG FUER SINGLES
(3) STEUERERMAESSIGUNG FUER EHEGATTEN/ELTERN
2. BASISVORSORGE (RUERUP-FOERDERUNG)
A) ALLGEMEINES
B) SONDERAUSGABENABZUG FUER BASISVORSORGE
AA) BEGUENSTIGTE BEITRAEGE
BB) ERGAENZENDE FAMILIEN- UND KINDERABSICHERUNG
17
1760
1760
1773
1773
1785
1810
1810
1820
1830
1835
1835
1845
1855
1855
1865
1870
1900
1900
1902
1902
1915
324
324
325
325
327
330
330
333
335
336
336
337
338
338
339
341
346
346
346
346
347
VERZEICHNIS ^D^^^H^^I^IJJ^MI
CC) WEITERE VERTRAGSVORAUSSETZUNGEN
DD) ERMITTLUNG DES ABZUGSBETRAGS
(1) HOECHSTBETRAG
(2) UEBERGANGSREGELUNG (2005 BIS 2024)
(3) KUERZUNG DES ABZUGSBETRAGS BEI ARBEITNEHMERN
(4) EINTRAGUNGEN IN DER STEUERERKLAERUNG
C) SONDERAUSGABENABZUG FUER SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN
AA) BEGUENSTIGTE BEITRAEGE
BB) EINTRAGUNGEN IN DER STEUERERKLAERUNG
CC) KRANKENVERSICHERUNGSLEISTUNGEN FUER KINDER
DD) ERMITTLUNG DES ABZUGSBETRAGS
(1) HOECHSTBETRAG
(2) EINTRAGUNGEN IN DER STEUERERKLAERUNG
(3) ABZUGSBETRAG BEI EHEGATTEN
D) GUENSTIGERPRUEFUNG NACH § 10 ABS. 4A ESTG
3. BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG UND KINDER
IV. VERTRAGS- UND GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN MIT UND
FUER KINDER(N)
1. UEBERTRAGUNG VON KAPITALVERMOEGEN AUF KINDER
2. GESTALTUNGEN MIT KINDERN IM ZUSAMMENHANG MIT
GRUNDVERMOEGEN
A) EIGENHEIMZULAGE; KINDERZULAGE
AA) ALLGEMEINES
BB) BEGUENSTIGTE OBJEKTE
CC) FOERDERZEITRAUM
DD) NUTZUNG ZU EIGENEN WOHNZWECKEN
EE) HOEHE DER EINKUNFTSGRENZE NACH § 5 EIGZULG
FF) OBJEKTBESCHRAENKUNG
GG) BEMESSUNGSGRUNDLAGE
HH) KINDERZULAGE ZUR EIGENHEIMZULAGE
(1) ALLGEMEINES
(2) HOEHE DER KINDERZULAGE
(3) HAUSHALTSZUGEHOERIGKEIT
(4) KINDERZULAGE BEI UNENTGELTLICHER UEBERLASSUNG
(5) ALTERSGRENZE
RN.
1930
1940
1940
1950
1951
1955
1960
1960
1965
1966
1975
1975
1983
1984
2000
2020
2050
2050
2090
2090
2090
2096
2101
2109
2117
2127
2129
2131
2131
2136
2141
2153
2155
SEITE
350
351
351
353
353
355
356
356
357
358
359
359
361
361
362
366
370
370
376
376
376
377
378
379
381
384
384
384
384
386
387
389
390
18
3.
4.
5.
6.
7.
B)
C)
INHALT 1
(6) KINDER-EINKUNFTSGRENZE
(7) KINDERZULAGE BEI MITEIGENTUM
(8) AUSSCHLUSS DER MEHRFACHFOERDERUNG
II) AUSLANDSWOHNUNG
VERMIETUNG AN KINDER
AA) ALLGEMEINES
BB) FREMDVERGLEICH
CC) VERBILLIGTE UEBERLASSUNG/EINKUNFTSERZIELUNGSABSICHT
(1) GRUNDSAETZE
(2) 56%-GRENZE
(3) 75%-GRENZE
EIGENTUMSUEBERTRAGUNG/(ZUWENDUNGS-)NIESSBRAUCH
DRITTAUFWAND IM ZUSAMMENHANG MIT KINDERN
VERANLAGUNG VON EHEGATTEN/ELTERN
A)
B)
C)
D)
ALLGEMEINES
ANTRAGSVERANLAGUNG
AA) ANTRAGSFRIST
BB) EXKURS ANTRAGSFRIST: ARBEITNEHMER-SPARZULAGE
CC) ANTRAGSGRUENDE
PFLICHTVERANLAGUNG
VERANLAGUNGSWAHLRECHT
WAHL DER STEUERKLASSEN FUER ELTERN
DARLEHENSVERTRAEGE MIT KINDERN
ARBEITSVERTRAEGE MIT KINDERN
A)
B)
C)
D)
ALLGEMEINES
AUSBILDUNGS-/DIENSTVERHAELTNIS MIT KINDERN
AUSHILFSTAETIGKEITEN VON SCHUELERN, STUDENTEN
AA) ALLGEMEINES
BB) GERINGFUEGIGES BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS
CC) INDIVIDUELLE VERSTEUERUNG
DD) PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER
EE) WAHLRECHT DER VERSTEUERUNG
ARBEITSLOHNGESTALTUNGEN BEI KINDERN
AA) SACHBEZUGSWERTE
BB) HERAUSGABE VON TANK-/BENZINGUTSCHEINEN
CC) JOB-TICKET
VERZEICHNIS
RN.
2157
2159
2162
2168
2190
2190
2200
2210
2210
2219
2222
2240
2260
2280
2280
2283
2283
2290
2300
2305
2315
2330
2360
2380
2380
2400
2410
2410
2414
2418
2430
2440
2445
2445
2450
2453
SEITE
390
391
392
392
393
393
395
396
396
397
398
399
401
402
402
403
403
404
406
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422
423
425
426
427
427
428
429
19
VERZEICHNIS
INHALT
DD) UEBERNAHME VON FORT- UND AUSBILDUNGSKOSTEN DURCH
DEN ARBEITGEBER 2454 429
EE) STEUERFREIHEIT: UEBUNGSLEITER-/EHRENAMTSPAUSCHALE 2458 430
FF) ANWENDUNG DER SOG. GLEITZONE BEI AUSZUBILDENDEN 2466 431
STEUERFREIE KINDERGARTENZUSCHUESSE 2490 432
V. VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNGEN IM ZUSAMMENHANG
MIT KINDERN 2521 435
VI.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
SONSTIGE FINANZIELLE UND STEUERLICHE LEISTUNGEN
WOHNUNGSBAUPRAEMIENANSPRUCH AUCH FUER KINDER
A) ANSPRUCHSBERECHTIGTE
B) BEGUENSTIGTE AUFWENDUNGEN
C) EINKOMMENSGRENZEN
D) HOEHE DER PRAEMIE
E) ANTRAGSVERFAHREN
F) STEUERLICHE BEHANDLUNG DER PRAEMIE
G) AENDERUNG DES WOHNUNGSBAUPRAEMIENGESETZES
KINDERZUSCHLAG
REALSPLITTING
A) ALLGEMEINES
B) ZUSTIMMUNG DES UNTERHALTSEMPFAENGERS
C) ERSTATTETE EINKOMMENSTEUER ALS UNTERHALTSLEISTUNG
D) BETRAGSMAESSIGE BEGRENZUNG
E) BETRAGSMAESSIGE ERWEITERUNG
F) BETRAGSREDUZIERUNG
G) KORRESPONDIERENDE AUSWIRKUNG
H) UNTERHALTSZAHLUNGEN MIT AUSLANDSBEZUG
VERERBLICHKEIT DES VERLUSTVORTRAGS
ZWEITWOHNUNGSTEUER
STEUERBERATUNGSKOSTEN FUER KINDER
KIRCHENSTEUER
A) LOHNSTEUERABZUG
B) VERANLAGUNG
C) BESONDERES KIRCHGELD
2540
2540
2540
2543
2547
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2600
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437
437
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440
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444
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446
446
447
448
449
450
450
451
451
20
INHALT
VERZEICHNIS
RN. SEITE
8. ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUER 2700 452
A) ALLGEMEINES 2700 452
B) STEUERKLASSEN 2710 453
C) PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 2720 453
D) STEUERSAETZE 2730 454
E) REFORM DER ERBSCHAFTSTEUER 2735 455
9. GRUNDERWERBSTEUER 2760 456
A) ALLGEMEINES 2760 456
B) ENTSTEHEN DER GRUNDERWERBSTEUER 2763 457
C) AUSNAHMEN VON DER BESTEUERUNG 2764 457
D) GRUNDSTUECKE 2766 458
E) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 2768 459
F) WERT DER GEGENLEISTUNG 2769 459
G) STEUERSATZ 2770 459
H) STEUERSCHULDNER 2771 460
10. ERMAESSIGUNGEN BEI DER KRAFTFAHRZEUGSTEUER 2790 460
A) ALLGEMEINES 2790 460
B) STEUERBEFREIUNG 2791 460
C) STEUERERMAESSIGUNG 2792 461
D) SONSTIGE ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN 2794 461
STICHWORTVERZEICHNIS 462
21 |
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