Fallsammlung Bilanzsteuerrecht
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| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB - Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2007
|
| Ausgabe: | 13., überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | NWB-Steuerfachkurs : Trainingsprogramm
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Tags: |
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Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
Seite
Vorwort zur 13. Auflage.5
Verzeichnis der Schaubilder.17
Abkürzungsverzeichnis.19
Literaturhinweise.22
Teil A: Allgemeines Bilanzsteuerrecht
Abschnitt 1: Gewinnermittlungsarten und Buchführungspflicht 23
I.
II.
III.
Fall 1 : Technik des Betriebsvermögensvergleichs.27
Fall 2: Überprüfung einer Einnahmenüberschussrechnung.28
Fall 3: Nichtkaufmann.30
Fall 4: Kaufmann .31
Abschnitt 2: Bilanzierungsgrundsätze.33
I.
Fall 5 : Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Anlagevermögen.38
Fall 6: Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Vorratsvermögen.39
Fall 7: Umgekehrte Maßgeblichkeit und spätere Zuschreibung.40
II.
III.
IV.
V.
VI.
Fall 8: Entstehung (Aktivierungspflicht) und Bewertung
(Gewinnrealisierung) einer Forderung.47
Fall 9: Wertaufhellende Tatsachen.47
Fall 10: Bessere Erkenntnis bis zur Bilanzaufstellung.48
Fall 11: Aktivierung von Biersteuer.49
Fall 12: Umsatzsteuer auf Anzahlungen.50
Fall 13: Bilanzierte OHG- und GmbH-Beteiligung.51
Inhaltsverzeichnis
VII.
Fall 14: Sicherungsübereignung.54
Fall 15: Kommissionsgeschäfte.56
Fall 16: Verkaufskommission.57
Fall 17: Wirtschaftliches Eigentum an einem Grundstück.58
Fall 18: Scheinmietvertrag.59
Fall 19: Rollende Ware.60
VIII. Grundsatz der Einzelbewertung und seine Ausnahmen.61
Fall 20: Gruppenbewertung.63
Fall 21: Gerüst-und Schalungsteile.64
Fall 22: Erstmalige Bildung eines Festwertes.65
Fall 23: Kurssicherungsgeschäft.67
Abschnitt 3: Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens.68
I.
gewülkttrtes Betriebsvermögen.68
Fall 24: Wertpapiere als Betriebsvermögen .69
Fall 25: Wertpapiere als gewillkürtes Betriebsvermögen bei einem
Rechtsanwalt.69
Fall 26 : Behandlung von Dividendenerträgen und Stückzinsen.70
II.
Fall 27: Eigenbetriebliche und anderweitige Nutzung.79
Fall 28: Nutzungsänderung bei Vollbilanzierung.81
Fall 29: Nutzungsänderung bei Teilbilanzierung.82
Fall 30: AfA für selbständige Gebäudeteile.84
Fall 31 : Grundstück im Eigentum mehrerer Personen.86
Fall 32: Aufstockung zu privaten Zwecken.87
Fall 33: Nutzungsänderung unterschiedlich genutzter Gebäudeteile.88
Fall 34: Schallschluckende Tür in einer Arztpraxis.89
Fall 35: Verschiedene Gebäudeteile in einem Warenhaus.90
Fall 36: Betriebsgebäude des Ehemannes auf einem gemeinsamen
Ehegattengrundstück.92
Fall 37: Gebäude auf gepachtetem Grundstück, Scheinbestandteil.93
Fall 3 8 : Gebäude auf gepachtetem Grundstück, wesentlicher Bestandteil. 94
III.
Fall 39: Umbauten des Mieters in gemietetem Gebäude.95
Fall 40: Anlagen des Mieters im gemieteten Gebäude.96
Fall 41: Baumaßnahmen in einem Hotelgebäude.100
Fall 42: Ladeneinrichtung und Einbauschrank.101
Inhaltsverzeichnis
IV.
Fall 43: Originärer Firmenwert.108
Fall 44: Derivativer Firmenwert.108
Fall 45: Werbeaufwand.109
Fall 46: Firmenwert und immaterielles Einzelwirtschaftsgut.109
Fall 47: Firmenwert und Teilwertabschreibung.111
V.
Fall 48: Leasing.!.116
VI.
Fall 49 : Damnum
Fall 50 : Rentenverpflichtung.123
Fall 51 : Valutaverbindlichkeiten.124
Fall 52 : Kontokorrentschulden und -Zinsen.125
Fall 53 : Unterkonten
VII.
Fall 54: Gewerbesteuer-Rückstellung.137
Fall 55: Garantierückstellung.139
Fall 56: Rückstellung für Urlaubsverpflichtung.141
Fall 57: Bürgschaftsverpflichtung.142
Fall 58: Rückstellung für Abbruchverpflichtung.143
Fall 59: Rückstellung für die Verpflichtung zur Aufstellung des
Jahresabschlusses.144
Fall 60: Hinterzogene Steuern.145
Fall 61: Rückstellung für unterlassene Instandhaltung.146
Fall 62: Pensionsrückstellungen.147
Fall 63: Substanzerhaltung.148
Fall 64: Rückstellung für Schadenersatz und Prozesskosten.150
Fall 65: Möglichkeit einer Patentverletzung.152
VIII. Rücklagen.152
Fall 66: Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes durch höhere Gewalt.160
Fall 67: Behördlicher Eingriff.162
Fall 68: Beschädigtes Gebäude.164
Fall 69: Zuschussrücklage.165
Fall 70: Veräußerung eines unbebauten Grundstücks.166
Fall 71: Veräußerung eines bebauten Grundstücks.167
Fall 72: Veräußerung eines Aktienpakets.168
Fall 73: §
Fall 74: Rücklage für künftige Investitionen.171
Fall 75: Existenzgründer.172
Inhaltsverzeichnis
Abschnitt 4: Steuerliche Bewertung des Betriebsvermögens.173
I.
Fall 76: Erwerbsnebenkosten, Naturalrabatt.182
Fall 77: Tausch.183
Fall 78: Grandstückserwerb, Rentenverpflichtung.184
Fall 79: Inanspruchnahme von Skonti imFolgejahr.185
Fall 80: Nicht abziehbare Vorsteuer.186
Fall 81 : Bestandsbewertung bei schwankenden Einkaufspreisen.187
Fall 82: Bezugsrechtsabschlag.188
Fall 83: Unechter Zuschuss.189
Fall 84: Echter Zuschuss.190
Fall 85: Erwerb durch Zwangsversteigerung.192
Fall 86: Unentgeltlicher, teilentgeltlicher Erwerb.193
II.
Fall 87: Divisionskalkulation.197
Fall 88: Divisionskalkulation mit Äquivalenzziffern.198
Fall 89: Zuschlagskalkulation.199
Fall 90: Unfertige Leistungen.201
III.
Fall 91: Gesunkene Wiederbeschaffungskosten.208
Fall 92: Kursrückgang bei Wertpapieren.209
Fall 93: Teilwertabschreibung bei gesunkenen Verkaufspreisen.210
Fall 94: Einzel-und Pauschalbewertung.213
Fall 95: Unfertige Arbeiten.214
Fall 96: Forderungsabschreibung und Umsatzsteuer.215
Fall 97: Unverzinsliche Verbindlichkeiten.217
IV.
Fall 98: AfA-Methoden, Sonderabschreibung gem. § 7g EStG.227
Fall 99 : AfA bei neu hergestelltem Gebäude.230
Fall 100: Wechsel der AfA-Methode.'.".'.'.'.'.231
Fall 101: AfA nach Teilwertabschreibung.232
Fall 102: Wertaufholung nach erfolgter Teilwertabschreibung.233
Fall 103: Nachträgliche Herstellungskosten und Teilwertabschreibung
bei einem Gebäude. 234
Fall 104: Nachträgliche Herstellungskosten und Gebäude-AfA.
nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG. . 235
Fall 105: AfA nach Gebäude-Einlage.IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII236
Fall 106: Rumpfwirtschaftsjahr.
Fall 107: Absetzung
10
Inhaltsverzeichnis
Fall 108: Teilabbruch eines Gebäudes.239
Fall 109: Vorführwagen.241
FallllO: Sandgrabe.241
V.
Fall 111 : Bücherschrank und Einlegeböden.243
Fall 112: Gaststätteneinrichtung.244
Fall 113: Autoradio.245
Fall 114: Computer und Software.245
Fall 115 : Einlage eines geringwertigen Wirtschaftsgutes.246
Fall 116: Überwachungskameras.247
Fall 117: GWG und Rücklagenübertragung.248
VI.
Fall 118: Abbrach erfolgt zum Zweck des Erhalts eines Parkplatzes.250
Fall 119: Abbrach und anschließender Neubau.251
Fall 120: Erwerb ohne Abbrachabsicht.252
Fall 121: Abbrach eines erworbenen Gebäudes,
Abfindungszahlungen, Abbrachkosten .252
Fall 122: Abbrach eines wertlosen Gebäudes, Abbrachkosten .253
Abschnitts: Entnahmen und Einlagen.255
I.
Fall 123: Warenentnahme.259
Fall 124: Entnahme eines hergestellten
Fall 125: Private Pkw-Nutzung.261
Fall 126: Unfall mit Pkw.264
Fall 127: Leistungsentnahme.264
Fall 128: Überführung eines
II.
Fall 129: Einlage eines Pkw.267
Fall 130: Einlage eines bebauten Grundstücks.269
Fall 131: Einlage eines GmbH-Anteils.270
Fall 132: Unfall mit Privatwagen auf Geschäftsreise.272
Fall 133: Vorbehaltsnießbrauch.273
Fall 134: Zuwendungsnießbrauch.274
Abschnitt 6: Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben.282
Fall 135: SS-C-Grenze.282
Fall 136: Überlassung mehrerer Geschenke an denselben Empfänger.283
Fall 137: Bewirtungen.283
Fall 138: Bewirtung im Restaurant.285
11
Inhaltsverzeichnis
Fall 139: Reisekosten.287
Fall 140: Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb.289
Fall 141: Nicht
Fall 142: GewSt und nicht
§ 4 Abs. 4a EStG.292
Abschnitt 7: Bilanzberichtigung, Bilanzänderung.296
I.
Fall 143: Unrichtige Nutzungsdauer für ein Wirtschaftsgut des
Anlagevermögens.299
Fall 144: Bilanzierung von notwendigem Privatvermögen.299
Fall 145: Falsche Warenbewertung (versehentlich).300
Fall 146: Falsche Warenbewertung (bewusst).301
Fall 147: Falsche Warenbewertung
(ohne Auswirkung auf die Höhe der ESt und GewSt).302
Fall 148: Unrechtmäßige Teilwertabschreibung, Verjährung.302
Fall 149: Unrichtige Bewertung einer Einlage.303
Fall 150: Zu Unrecht bilanziertes Privatvermögen.303
Fall 151: Nicht bilanziertes notwendiges Betriebsvermögen (Maschine). 304
Fall 152: Fehlerhafte Geschäftswertbilanzierung.305
Fall 153: Reaktivierung.307
II.
Fall 154: Erwerb eines unbebauten Grundstücks.309
Fall 155: Abnutzbares Anlagevermögen.310
Fall 156: Warenbewertung.311
Fall 157: Forderungen.312
Fall 158: GewSt-Rückstellungen.313
Fall 159: Berichtigung einer Geschäftseröffhungsbilanz.314
Fall 160: Bilanzänderung anlässlich Außenprüfung.315
Fall 161: Berichtigungsbedarf bei Rückstellungen.316
III.
Fall 162: Kapitalangleichungsbuchungen.318
Fall 163 : Unterlassene Kapitalangleichungsbuchungen.319
Fall 164 : Bilanzierung nach Außenprüfung.320
Abschnitt 8: Wechsel der Gewinnermittlungsart.323
I.
II.
§ 4 Abs. 3 EStG. 323
12
Inhaltsverzeichnis
Fall 165: Wechsel vom BV-Vergleich zur Überschussrechnung.324
Fall 166: Wechsel zum BV-Vergleich.326
Abschnitts: Betriebsaufgabe.330
Teil B: Bilanzsteuerrecht der Gesellschaften
Abschnitt 1: Personengesellschaften.331
I.
II.
III.
IV.
Fall 167: Gewerblich tätige Schwestergesellschaften.340
Fall 168: Grandstücksverwaltungsgesellschaft.341
Fall 169: Grundstücksverwaltende GmbH & Co. KG.341
Fall 170: Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung.342
Fall 171: Doppelstöckige Personengesellschaft.342
V.
VI.
VII.
Fall 172: Gewinnverteilung
(Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter).349
Fall 173: Gewinnverteilung
(Kapitalverzinsung, Beratungsvertrag, Werkvertrag).350
Fall 174: Kaufvertrag zwischen Gesellschaft und Gesellschafter.353
Fall 175: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer
und §
Fall 176 : Grundstücksübertragung an Mitunternehmer gegen
Minderung der Gesellschaftsrechte.355
Fall 177a: Gründung einer KG
(Sonderbetriebsvermögen des Kommanditisten).358
Fall 177b: KG (Geschäftsvorfalle, Gewinnverteilung,
Abschluss der Buchführung).359
Fall 178: OHG (Grundstück im Gesamthandseigentum).361
Fall 179: Familienpersonengesellschaften.363
Fall 180: Typische und atypische stille Gesellschaft.367
VIII. Einbringung in eine Personengesellschaft.372
Fall 181 : Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personen¬
gesellschaft (Buchwertverknüpfung).374
13
Inhaltsverzeichnis
Fall 182: Gewinnverteilung und Abschluss der Ergänzungsbilanz.375
Fall 183: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personen¬
gesellschaft (Ansatz der gemeinen Werte).377
Fall 184: Einbringung zu Zwischenwerten .378
Fall 185 : Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG
(Fortführung der Buchwerte).379
Fall 186: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG
(Ansatz der gemeinen Werte).383
Fall 187: Einbringung mit Zuzahlung ins Privatvermögen.384
IX.
Fall 188: Ausscheiden eines Gesellschafters
(Abfindung über dem Nominalbetrag).387
Fall 189: Ausscheiden eines Gesellschafters
(Abfindung unter dem Nominalbetrag).394
Fall 190: Gesellschafterwechsel.396
Fall 191: Ausscheiden mit Teilentgelt.399
Fall 192: Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters.400
Fall 193: Ausscheiden mit Sachwertabfindung.401
X.
Fall 194: Beendigung der Personengesellschaft (Liquidation).406
Fall 195: Realteilung und Buchwertfortfiihrung.407
XL § 15a EStG.408
Fall 196: Verlustverrechnung mit positiven Einkünften.410
Fall 197: Verlustverrechnung bei beschränkter Haftung und
Sonderbetriebsvermögen.411
Abschnitt 2: Kapitalgesellschaften.413
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII. Steuerrückstellungen.424
IX.
14
Inhaltsverzeichnis
X.
XI.
XII. Besonderheiten des KStG.427
Fall 198: Gründung einer GmbH.431
Fall 199: Uneingeschränkter Wertzusammenhang
und Wertaufholung.435
Fall 200: Steuerrückstellungen im Jahresabschluss.436
Fall 201: Verdeckte Gewinnausschüttungen (USt, GewSt, KSt).438
Fall 202: Ausgleichsposten.441
Fall 203 : Rückstellung für latente Steuern, Bilanzierungshilfen.443
Fall 204: Organschaft.445
Fall 205: Ausgleichsposten bei Organschaft.448
Fall 206a: Organschaft und Einkommensermittlung.449
Fall 206b: Organschaft mit Personengesellschaft.451
Fall 206c: Organschaft mit Dividendeneinnahmen der Tochtergesellschaft.452
Fall 207: Liquidation, Vollausschüttung, Solidaritätszuschlag.453
Abschnitt 3: Besondere Gesellschaftsformen.456
I.
Fall 208: Einzelunternehmen und Ein-Mann-GmbH.462
Fall 209: Einzelunternehmen und Zwei-Mann-GmbH.463
Fall 210: Verpachtung ohne Beherrschung.464
II.
Fall 211 : Gewinnverteilung bei einer GmbH & Co. KG.468
Fall 212: GmbH & Co. KG.469
III.
Fall 213: Stille Beteiligung an der eigenen GmbH.473
Abschnitt 4: Umwandlungen.483
Fall 214: Umwandlung einer GmbH in ein Einzelunternehmen.483
Fall 215: Umwandlung einer Einzelfirma in eine GmbH.486
Fall 216: Einbringung einer Personengesellschaft in eine Kapital¬
gesellschaft.492
Fall 217: Weiterbehandlung von Ausgleichsposten.495
Stichwortverzeichnis.497
15 |
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
Seite
Vorwort zur 13. Auflage.5
Verzeichnis der Schaubilder.17
Abkürzungsverzeichnis.19
Literaturhinweise.22
Teil A: Allgemeines Bilanzsteuerrecht
Abschnitt 1: Gewinnermittlungsarten und Buchführungspflicht 23
I.
II.
III.
Fall 1 : Technik des Betriebsvermögensvergleichs.27
Fall 2: Überprüfung einer Einnahmenüberschussrechnung.28
Fall 3: Nichtkaufmann.30
Fall 4: Kaufmann .31
Abschnitt 2: Bilanzierungsgrundsätze.33
I.
Fall 5 : Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Anlagevermögen.38
Fall 6: Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Vorratsvermögen.39
Fall 7: Umgekehrte Maßgeblichkeit und spätere Zuschreibung.40
II.
III.
IV.
V.
VI.
Fall 8: Entstehung (Aktivierungspflicht) und Bewertung
(Gewinnrealisierung) einer Forderung.47
Fall 9: Wertaufhellende Tatsachen.47
Fall 10: Bessere Erkenntnis bis zur Bilanzaufstellung.48
Fall 11: Aktivierung von Biersteuer.49
Fall 12: Umsatzsteuer auf Anzahlungen.50
Fall 13: Bilanzierte OHG- und GmbH-Beteiligung.51
Inhaltsverzeichnis
VII.
Fall 14: Sicherungsübereignung.54
Fall 15: Kommissionsgeschäfte.56
Fall 16: Verkaufskommission.57
Fall 17: Wirtschaftliches Eigentum an einem Grundstück.58
Fall 18: Scheinmietvertrag.59
Fall 19: Rollende Ware.60
VIII. Grundsatz der Einzelbewertung und seine Ausnahmen.61
Fall 20: Gruppenbewertung.63
Fall 21: Gerüst-und Schalungsteile.64
Fall 22: Erstmalige Bildung eines Festwertes.65
Fall 23: Kurssicherungsgeschäft.67
Abschnitt 3: Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens.68
I.
gewülkttrtes Betriebsvermögen.68
Fall 24: Wertpapiere als Betriebsvermögen .69
Fall 25: Wertpapiere als gewillkürtes Betriebsvermögen bei einem
Rechtsanwalt.69
Fall 26 : Behandlung von Dividendenerträgen und Stückzinsen.70
II.
Fall 27: Eigenbetriebliche und anderweitige Nutzung.79
Fall 28: Nutzungsänderung bei Vollbilanzierung.81
Fall 29: Nutzungsänderung bei Teilbilanzierung.82
Fall 30: AfA für selbständige Gebäudeteile.84
Fall 31 : Grundstück im Eigentum mehrerer Personen.86
Fall 32: Aufstockung zu privaten Zwecken.87
Fall 33: Nutzungsänderung unterschiedlich genutzter Gebäudeteile.88
Fall 34: Schallschluckende Tür in einer Arztpraxis.89
Fall 35: Verschiedene Gebäudeteile in einem Warenhaus.90
Fall 36: Betriebsgebäude des Ehemannes auf einem gemeinsamen
Ehegattengrundstück.92
Fall 37: Gebäude auf gepachtetem Grundstück, Scheinbestandteil.93
Fall 3 8 : Gebäude auf gepachtetem Grundstück, wesentlicher Bestandteil. 94
III.
Fall 39: Umbauten des Mieters in gemietetem Gebäude.95
Fall 40: Anlagen des Mieters im gemieteten Gebäude.96
Fall 41: Baumaßnahmen in einem Hotelgebäude.100
Fall 42: Ladeneinrichtung und Einbauschrank.101
Inhaltsverzeichnis
IV.
Fall 43: Originärer Firmenwert.108
Fall 44: Derivativer Firmenwert.108
Fall 45: Werbeaufwand.109
Fall 46: Firmenwert und immaterielles Einzelwirtschaftsgut.109
Fall 47: Firmenwert und Teilwertabschreibung.111
V.
Fall 48: Leasing.!.116
VI.
Fall 49 : Damnum
Fall 50 : Rentenverpflichtung.123
Fall 51 : Valutaverbindlichkeiten.124
Fall 52 : Kontokorrentschulden und -Zinsen.125
Fall 53 : Unterkonten
VII.
Fall 54: Gewerbesteuer-Rückstellung.137
Fall 55: Garantierückstellung.139
Fall 56: Rückstellung für Urlaubsverpflichtung.141
Fall 57: Bürgschaftsverpflichtung.142
Fall 58: Rückstellung für Abbruchverpflichtung.143
Fall 59: Rückstellung für die Verpflichtung zur Aufstellung des
Jahresabschlusses.144
Fall 60: Hinterzogene Steuern.145
Fall 61: Rückstellung für unterlassene Instandhaltung.146
Fall 62: Pensionsrückstellungen.147
Fall 63: Substanzerhaltung.148
Fall 64: Rückstellung für Schadenersatz und Prozesskosten.150
Fall 65: Möglichkeit einer Patentverletzung.152
VIII. Rücklagen.152
Fall 66: Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes durch höhere Gewalt.160
Fall 67: Behördlicher Eingriff.162
Fall 68: Beschädigtes Gebäude.164
Fall 69: Zuschussrücklage.165
Fall 70: Veräußerung eines unbebauten Grundstücks.166
Fall 71: Veräußerung eines bebauten Grundstücks.167
Fall 72: Veräußerung eines Aktienpakets.168
Fall 73: §
Fall 74: Rücklage für künftige Investitionen.171
Fall 75: Existenzgründer.172
Inhaltsverzeichnis
Abschnitt 4: Steuerliche Bewertung des Betriebsvermögens.173
I.
Fall 76: Erwerbsnebenkosten, Naturalrabatt.182
Fall 77: Tausch.183
Fall 78: Grandstückserwerb, Rentenverpflichtung.184
Fall 79: Inanspruchnahme von Skonti imFolgejahr.185
Fall 80: Nicht abziehbare Vorsteuer.186
Fall 81 : Bestandsbewertung bei schwankenden Einkaufspreisen.187
Fall 82: Bezugsrechtsabschlag.188
Fall 83: Unechter Zuschuss.189
Fall 84: Echter Zuschuss.190
Fall 85: Erwerb durch Zwangsversteigerung.192
Fall 86: Unentgeltlicher, teilentgeltlicher Erwerb.193
II.
Fall 87: Divisionskalkulation.197
Fall 88: Divisionskalkulation mit Äquivalenzziffern.198
Fall 89: Zuschlagskalkulation.199
Fall 90: Unfertige Leistungen.201
III.
Fall 91: Gesunkene Wiederbeschaffungskosten.208
Fall 92: Kursrückgang bei Wertpapieren.209
Fall 93: Teilwertabschreibung bei gesunkenen Verkaufspreisen.210
Fall 94: Einzel-und Pauschalbewertung.213
Fall 95: Unfertige Arbeiten.214
Fall 96: Forderungsabschreibung und Umsatzsteuer.215
Fall 97: Unverzinsliche Verbindlichkeiten.217
IV.
Fall 98: AfA-Methoden, Sonderabschreibung gem. § 7g EStG.227
Fall 99 : AfA bei neu hergestelltem Gebäude.230
Fall 100: Wechsel der AfA-Methode.'.".'.'.'.'.231
Fall 101: AfA nach Teilwertabschreibung.232
Fall 102: Wertaufholung nach erfolgter Teilwertabschreibung.233
Fall 103: Nachträgliche Herstellungskosten und Teilwertabschreibung
bei einem Gebäude. 234
Fall 104: Nachträgliche Herstellungskosten und Gebäude-AfA.
nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG. . 235
Fall 105: AfA nach Gebäude-Einlage.IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII236
Fall 106: Rumpfwirtschaftsjahr.
Fall 107: Absetzung
10
Inhaltsverzeichnis
Fall 108: Teilabbruch eines Gebäudes.239
Fall 109: Vorführwagen.241
FallllO: Sandgrabe.241
V.
Fall 111 : Bücherschrank und Einlegeböden.243
Fall 112: Gaststätteneinrichtung.244
Fall 113: Autoradio.245
Fall 114: Computer und Software.245
Fall 115 : Einlage eines geringwertigen Wirtschaftsgutes.246
Fall 116: Überwachungskameras.247
Fall 117: GWG und Rücklagenübertragung.248
VI.
Fall 118: Abbrach erfolgt zum Zweck des Erhalts eines Parkplatzes.250
Fall 119: Abbrach und anschließender Neubau.251
Fall 120: Erwerb ohne Abbrachabsicht.252
Fall 121: Abbrach eines erworbenen Gebäudes,
Abfindungszahlungen, Abbrachkosten .252
Fall 122: Abbrach eines wertlosen Gebäudes, Abbrachkosten .253
Abschnitts: Entnahmen und Einlagen.255
I.
Fall 123: Warenentnahme.259
Fall 124: Entnahme eines hergestellten
Fall 125: Private Pkw-Nutzung.261
Fall 126: Unfall mit Pkw.264
Fall 127: Leistungsentnahme.264
Fall 128: Überführung eines
II.
Fall 129: Einlage eines Pkw.267
Fall 130: Einlage eines bebauten Grundstücks.269
Fall 131: Einlage eines GmbH-Anteils.270
Fall 132: Unfall mit Privatwagen auf Geschäftsreise.272
Fall 133: Vorbehaltsnießbrauch.273
Fall 134: Zuwendungsnießbrauch.274
Abschnitt 6: Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben.282
Fall 135: SS-C-Grenze.282
Fall 136: Überlassung mehrerer Geschenke an denselben Empfänger.283
Fall 137: Bewirtungen.283
Fall 138: Bewirtung im Restaurant.285
11
Inhaltsverzeichnis
Fall 139: Reisekosten.287
Fall 140: Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb.289
Fall 141: Nicht
Fall 142: GewSt und nicht
§ 4 Abs. 4a EStG.292
Abschnitt 7: Bilanzberichtigung, Bilanzänderung.296
I.
Fall 143: Unrichtige Nutzungsdauer für ein Wirtschaftsgut des
Anlagevermögens.299
Fall 144: Bilanzierung von notwendigem Privatvermögen.299
Fall 145: Falsche Warenbewertung (versehentlich).300
Fall 146: Falsche Warenbewertung (bewusst).301
Fall 147: Falsche Warenbewertung
(ohne Auswirkung auf die Höhe der ESt und GewSt).302
Fall 148: Unrechtmäßige Teilwertabschreibung, Verjährung.302
Fall 149: Unrichtige Bewertung einer Einlage.303
Fall 150: Zu Unrecht bilanziertes Privatvermögen.303
Fall 151: Nicht bilanziertes notwendiges Betriebsvermögen (Maschine). 304
Fall 152: Fehlerhafte Geschäftswertbilanzierung.305
Fall 153: Reaktivierung.307
II.
Fall 154: Erwerb eines unbebauten Grundstücks.309
Fall 155: Abnutzbares Anlagevermögen.310
Fall 156: Warenbewertung.311
Fall 157: Forderungen.312
Fall 158: GewSt-Rückstellungen.313
Fall 159: Berichtigung einer Geschäftseröffhungsbilanz.314
Fall 160: Bilanzänderung anlässlich Außenprüfung.315
Fall 161: Berichtigungsbedarf bei Rückstellungen.316
III.
Fall 162: Kapitalangleichungsbuchungen.318
Fall 163 : Unterlassene Kapitalangleichungsbuchungen.319
Fall 164 : Bilanzierung nach Außenprüfung.320
Abschnitt 8: Wechsel der Gewinnermittlungsart.323
I.
II.
§ 4 Abs. 3 EStG. 323
12
Inhaltsverzeichnis
Fall 165: Wechsel vom BV-Vergleich zur Überschussrechnung.324
Fall 166: Wechsel zum BV-Vergleich.326
Abschnitts: Betriebsaufgabe.330
Teil B: Bilanzsteuerrecht der Gesellschaften
Abschnitt 1: Personengesellschaften.331
I.
II.
III.
IV.
Fall 167: Gewerblich tätige Schwestergesellschaften.340
Fall 168: Grandstücksverwaltungsgesellschaft.341
Fall 169: Grundstücksverwaltende GmbH & Co. KG.341
Fall 170: Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung.342
Fall 171: Doppelstöckige Personengesellschaft.342
V.
VI.
VII.
Fall 172: Gewinnverteilung
(Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter).349
Fall 173: Gewinnverteilung
(Kapitalverzinsung, Beratungsvertrag, Werkvertrag).350
Fall 174: Kaufvertrag zwischen Gesellschaft und Gesellschafter.353
Fall 175: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer
und §
Fall 176 : Grundstücksübertragung an Mitunternehmer gegen
Minderung der Gesellschaftsrechte.355
Fall 177a: Gründung einer KG
(Sonderbetriebsvermögen des Kommanditisten).358
Fall 177b: KG (Geschäftsvorfalle, Gewinnverteilung,
Abschluss der Buchführung).359
Fall 178: OHG (Grundstück im Gesamthandseigentum).361
Fall 179: Familienpersonengesellschaften.363
Fall 180: Typische und atypische stille Gesellschaft.367
VIII. Einbringung in eine Personengesellschaft.372
Fall 181 : Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personen¬
gesellschaft (Buchwertverknüpfung).374
13
Inhaltsverzeichnis
Fall 182: Gewinnverteilung und Abschluss der Ergänzungsbilanz.375
Fall 183: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personen¬
gesellschaft (Ansatz der gemeinen Werte).377
Fall 184: Einbringung zu Zwischenwerten .378
Fall 185 : Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG
(Fortführung der Buchwerte).379
Fall 186: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG
(Ansatz der gemeinen Werte).383
Fall 187: Einbringung mit Zuzahlung ins Privatvermögen.384
IX.
Fall 188: Ausscheiden eines Gesellschafters
(Abfindung über dem Nominalbetrag).387
Fall 189: Ausscheiden eines Gesellschafters
(Abfindung unter dem Nominalbetrag).394
Fall 190: Gesellschafterwechsel.396
Fall 191: Ausscheiden mit Teilentgelt.399
Fall 192: Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters.400
Fall 193: Ausscheiden mit Sachwertabfindung.401
X.
Fall 194: Beendigung der Personengesellschaft (Liquidation).406
Fall 195: Realteilung und Buchwertfortfiihrung.407
XL § 15a EStG.408
Fall 196: Verlustverrechnung mit positiven Einkünften.410
Fall 197: Verlustverrechnung bei beschränkter Haftung und
Sonderbetriebsvermögen.411
Abschnitt 2: Kapitalgesellschaften.413
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII. Steuerrückstellungen.424
IX.
14
Inhaltsverzeichnis
X.
XI.
XII. Besonderheiten des KStG.427
Fall 198: Gründung einer GmbH.431
Fall 199: Uneingeschränkter Wertzusammenhang
und Wertaufholung.435
Fall 200: Steuerrückstellungen im Jahresabschluss.436
Fall 201: Verdeckte Gewinnausschüttungen (USt, GewSt, KSt).438
Fall 202: Ausgleichsposten.441
Fall 203 : Rückstellung für latente Steuern, Bilanzierungshilfen.443
Fall 204: Organschaft.445
Fall 205: Ausgleichsposten bei Organschaft.448
Fall 206a: Organschaft und Einkommensermittlung.449
Fall 206b: Organschaft mit Personengesellschaft.451
Fall 206c: Organschaft mit Dividendeneinnahmen der Tochtergesellschaft.452
Fall 207: Liquidation, Vollausschüttung, Solidaritätszuschlag.453
Abschnitt 3: Besondere Gesellschaftsformen.456
I.
Fall 208: Einzelunternehmen und Ein-Mann-GmbH.462
Fall 209: Einzelunternehmen und Zwei-Mann-GmbH.463
Fall 210: Verpachtung ohne Beherrschung.464
II.
Fall 211 : Gewinnverteilung bei einer GmbH & Co. KG.468
Fall 212: GmbH & Co. KG.469
III.
Fall 213: Stille Beteiligung an der eigenen GmbH.473
Abschnitt 4: Umwandlungen.483
Fall 214: Umwandlung einer GmbH in ein Einzelunternehmen.483
Fall 215: Umwandlung einer Einzelfirma in eine GmbH.486
Fall 216: Einbringung einer Personengesellschaft in eine Kapital¬
gesellschaft.492
Fall 217: Weiterbehandlung von Ausgleichsposten.495
Stichwortverzeichnis.497
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