Cash Flow Management wie Unternehmen langfristig Liquidität und Rentabilität sichern
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Wiesbaden
Gabler
2005
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Vorwort 5
Einleitung 13
1 Die Gründungsphase 19
1.1 Kapitalausstattung 20
1.1.1 Bilanzstichtag 20
1.1.2 Eigenkapital 22
1.1.3 Die Eröffnungsbilanz 25
1.1.4 Fremdkapital 25
1.1.4.1 Kurzfristiger Bankkredit Kreditlinie 27
1.1.4.2 Langfristiger Bankkredit 31
1.2 Die Investitionsphase 34
1.2.1 Die Bilanz nach Abschluss der Investitionen 37
1.3 Das Anlaufen der Produktion 37
1.3.1 Zahlungsplan 38
1.3.2 Zahlungsverhalten 40
1.3.3 Personal 42
1.3.4 Sonstige Kosten 43
1.3.5 Lieferanten 45
1.3.5.1 Zahlungstermine 45
1.3.5.2 Zahlungsart 46
1.3.5.3 Skonti und Boni 48
1.3.6 Die Bilanz vor Abschlussbuchungen 49
1.4 Abschluss des Gründungsjahres 50
1.4.1 Inventur 51
1.4.2 Abschreibungen 52
1.4.3 Rückstellungen 53
1.4.4 Wertberichtigungen 54
1.4.5 Die erste Jahresbilanz 55
2 Nachfinanzierungsbedarf 59
2.1 Gründe für den Nachfinanzierungsbedarf 59
2.1.1 Lieferantenverbindlichkeiten 61
2.1.2 Vermindertes Eigenkapital 62
2.1.3 Anlagevermögen 63
2.1.4 Umlaufvermögen 63
2.1.5 Zusammenfassung 64
2.2 Das Nachfinanzierungsproblem 65
10 Inhaltsverzeichnis
2.3 Möglichkeiten der Nachfinanzierung 67
2.3.1 Gesellschafterdarlehen 68
2.3.2 Stille Beteiligung und Mezzanine Kapital 69
2.4 Die zweite Jahresbilanz 70
3 Expansionsphase 73
3.1 Kreditversicherungen 73
3.1.1 Kreditversicherungen ohne Vertragsverhältnis 74
3.1.2 Kreditversicherungen mit Vertragsverhältnis 75
3.2 Leasing 77
3.3 Diskontkredit 78
3.3.1 Diskonrwechsel von Abnehmern 79
3.3.2 Diskontwechsel von Lieferanten 80
3.3.3 Scheck Wechselverfahren 81
3.3.4 Zusammenfassung 82
3.4 Avalkredit 82
3.4.1 Anzahlungsbürgschaften 83
3.4.2 Avale von Versicherungsgesellschaften 84
3.5 Die dritte Jahresbilanz vor Bewertungsüberlegungen 85
3.6 Bewertungsüberlegungen zum Jahresabschluss 87
3.7 Die Jahresbilanz nach Bewertungsüberlegungen 88
4 Rezession 91
4.1 Auswirkungen des Umsatzeinbruchs 92
4.2 Stabilisierung des Rohertrages 94
4.3 Kostenwirkungen 96
4.3.1 Preisbedingter Umsatzrückgang 97
4.3.2 Absatzbedingter Umsatzrückgang 98
4.3.3 Einige Gedanken zu möglichen Maßnahmen 100
4.4 Schwierigere Bankgespräche 103
4.4.1 Steigender Informationsbedarf 104
4.4.2 Zusätzliche Sicherheiten 105
4.4.3 Gleichbehandlungsgrundsatz 107
4.4.4 Kreditlinienkürzung 109
4.5 Liquiditätsschöpfung im Unternehmen 111
4.5.1 Forderungsmanagement 111
4.5.2 Kreditversicherung 113
4.5.3 Factoring 113
4.5.4 Forderungen gegenüber Gesellschaftern 114
4.5.5 Lagermanagement 115
4.5.6 Management des Anlagevermögens 117
4.6 Die vierte Jahresbilanz 119
Inhaltsverzeichnis 11
5 Die Konjunkturerholung 123
5.1 Ertragsplanung 124
5.2 Die Ertragsplanung des Beispielunternehmens 128
5.3 Liquiditätsplanung 129
5.4 Die Liquiditätsplanung des Beispielunternehmens 132
5.5 Der Soll Ist Vergleich nach sechs Monaten 133
5.6 Der Soll Ist Vergleich nach zwölf Monaten 137
5.7 Die fünfte Jahresbilanz 140
6 Kapitalflussrechnung 145
6.1 Ermittlung des Cash Flows 146
6.2 Cash Flow des Beispielunternehmens über fünf Jahre 149
Anhang 151
Literatur 165
Stichwortverzeichnis 167
Der Autor 171
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