Prüfung des Depot- und Effektengeschäftes
Gespeichert in:
| Späterer Titel: | Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
<<Erich>> Schmidt
1996
|
| Schriftenreihe: | Deutsches Institut für Interne Revision <Frankfurt, Main>: IIR-Schriftenreihe
26 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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Vorwort 5
Gliederung 7
Inhaltsverzeichnis 9
Abkürzungsverzeichnis 16
A Einleitung 19
B Kurzbeschreibung der DWZ-Systeme 21
1 Grundsätzliches 21
2 DWZ-Security-System 21
3 BOSS-CUBE 22
3.1 Funktionen für den Wertpapierhandel 22
3.2 Funktionen für die Wertpapierabwicklung 22
3.3 Entscheidungs- und Kopplungsunterstützungssystem (EKU) ... 24
4 IBIS Integriertes Börsenhandels- und Informationssystem 24
4.1 Börsenaufsicht 24
4.2 Handelsumfang 25
4.3 Handelszeiten 25
4.4 Eingabe von außerhalb des Systems geschlossenen Geschäften ... 25
4.5 Geschäftsabschlußbestätigungen durch die DWZ 26
5 BOSS-OPTIONEN 26
6 WSS Wertpapier-Service-System 27
6.1 Datenbereitstellung 27
6.2 Datenausgabe 27
6.3 Herkunft der Daten 27
7 KISS Kursinformationssystem 28
8 CASCADE Central Application for Settlement, Clearing and
Depository Expansion 28
8.1 SDS Same-day-Settlement 29
8.2 RTS Real-time-Settlement 30
9 BLESS Borrowing and Lending-System for Securities 30
9
Inhaltsverzeichnis
10 OLGA/OLAF 30
10.1 Basissysteme 31
10.2 Beratungs- und Handelssysteme 31
10.3 Verwaltungs-und Informationssysteme 31
11 BOEGA Börsengeschäftsabwicklung 31
12 DTB - Pool 32
C Rechtliche und aufsichtsrechtliche Weiterentwicklung 33
1 Gesetze 33
1.1 Novellierung des Börsengesetzes 33
1.1.1 Termingeschäftsfähigkeit 33
1.1.2 Börsenaufsicht 34
1.2 Finanzmarktförderungsgesetz 34
1.2.1 Gesetz über Kapitalanlagegesellschaften und Auslandsinvestment¬
gesetz 34
1.2.2 Aufhebung des Kapitalverkehrssteuergesetzes 36
1.3 Zweites Finanzmarktförderungsgesetz 36
1.3.1 Zielsetzung 36
1.3.2 Realisierung 37
1.4 Gewinnaufspürung und Geldwäsche 38
1.4.1 Änderung des §261 Strafgesetzbuch 38
1.4.2 Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten
(Geldwäschegesetz/GwG) 38
1.4.3 Verlautbarung des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen
(BAKred) über Maßnahmen der Kreditinstitute zur Bekämpfung
und Verhinderung der Geldwäsche 39
1.5 Gesetz zur Neuregelung der Zinsbesteuerung 39
1.5.1 Urteil des Bundesverfassungsgerichtes 39
1.5.2 Neuregelung 39
1.5.3 Regelungsbereich des Zinsabschlaggesetzes 40
1.5.3.1 Einkommensteuergesetz 40
1.5.3.2 Gesetz über Kapitalanlagegesellschaften (KAGG) 40
1.5.4 Vom Zinsabschlag betroffene Erträge 40
1.5.4.1 sogenannte „a Fälle 40
1.5.4.2 Zinsabschläge aus nichtverbrieften Kapitalforderungen 41
1.5.5 Vom Zinsabschlag betroffene Gläubiger 41
1.5.5.1 Steuerinländer 41
1.5.5.2 Steuerausländer 41
10
Inhaltsverzeichnis
1.5.6 Abstandnahme vom Zinsabschlag 42
1.5.7 Freistellungsauftrag 42
1.5.8 Kontrolle durch die Finanzverwaltung 42
1.5.9 Auslegungsfragen 43
2 Aufsichtsrechtliche Normen 43
2.1 Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften
der Kreditinstitute 43
2.1.1 Aufhebung bestehender Regelungen 43
2.1.2 Anwendungsbereich 43
2.1.3 Verantwortung der Geschäftsleiter 45
2.1.4 Aufgaben der Revision 45
2.1.4.1 Prüffelder „jährliche Revisionen 45
2.1.4.2 Prüffelder „Drei-Jahres-Turnus 45
2.2 Mitarbeiterleitsätze 46
3 Ausblick 46
D Kommentierter Leitfaden 49
1 Depotvertrag 49
1.1 Organisation des Vertragswesens 49
1.1.1 Stockregister 49
1.1.2 Kundensystematik 49
1.2 Depotanlage 50
1.2.1 Eröffnung, Änderung, Löschung 50
1.2.2 Legitimationsprüfung 51
1.2.3 AGB/Sonderbedingungen 52
1.2.4 Postzustellung 53
1.3 Besondere Depots 54
1.3.1 Depots von Minderjährigen 54
1.3.2 Depots von Gebietsfremden 54
1.3.3 Anderdepots/Treuhanddepots 55
1.3.4 Nachlaßdepots 56
1.3.5 Verträge zugunster Dritter 57
1.3.6 CpD-Konten/-Depots 58
1.4 Depotdaten 59
1.4.1 Konditionen 60
1.4.2 Abweichende Geldverrechnungskonten 61
1.4.3 Depotsperren 61
1.4.4 Eigenanzeigen von Kreditinstituten 62
11
Inhaltsverzeichnis
2 Verwahrbuch 62
2.1 Organisation der Depotbuchhaltung 63
2.1.1 Gesetzliche Grundlagen 63
2.1.2 Führen der Depotbücher 63
2.1.3 Ordnungsmäßigkeit der Buchführung 63
2.1.4 Sicherheit 64
2.2 Angaben im Verwahrbuch 64
2.2.1 Personendepot 64
2.2.2 Angaben zu den hinterlegten Wertpapieren 65
2.2.3 Bankseitige Verfügungen über Kundenwertpapiere 65
2.3 Depotabstimmung mit den Kunden 66
2.3.1 Erstellung der Depotauszüge 66
2.3.2 Versand der Depotauszüge 67
2.3.3 Depotanerkenntnisse 67
2.3.4 Reklamationsbearbeitung 68
3 Effektengeschäft 68
3.1 Grundregeln derWertpapieran- und -verkaufe 69
3.2 Abwicklung der Wertpapieran- und -verkaufe 71
3.2.1 Auftragserteilung 71
3.2.2 Orderweitergabe 72
3.2.3 Ausführung der Aufträge und Abrechnung der Geschäfte 73
3.2.4 Geschäfte in ausländischen Wertpapieren (WP-Rechnung) Abrech¬
nung und Erfüllung 74
3.2.5 Storni von Wertpapierabrechnungen 75
3.2.6 Meldewesen 75
3.3 Lieferung und Belieferung 75
3.3.1 Aufträge 75
3.3.2 Lieferungskontrolle 76
3.4 Buchungen 76
4 Eigentumsverschaffung 77
4.1 Sammelverwahrung 78
4.2 Wertpapierrechnung 78
4.3 Sonderverwahrung/Streifbandverwahrung 79
4.4 Auslieferung an Kunden 80
5 Bestände und Bestandsverwaltung 80
5.1 Tresor 81
5.1.1 Verwahrung der Bestände 81
5.1.2 Aufnahme und Abstimmung der Bestände 82
5.1.3 Verwaltungsarbeiten 82
12
Inhaltsverzeichnis
5.2 Effektenkasse 83
5.2.1 Einlieferung von Wertpapieren 83
5.2.2 Auslieferung von Beständen 83
5.2.3 Versicherungsschutz 84
5.2.4 Aufnahme und Abstimmung der Bestände 84
5.3 Kuponkasse 84
5.3.1 Einreichung von Kupons/fälligen Stücken jeder Art 85
5.3.2 Bearbeitung vonKupons/fälligen Stücken jeder Art 85
5.3.3 Aufnahme und Abstimmung der Bestände 85
5.4 Drittverwahrer-Abstimmung 85
5.4.1 Inländische Drittverwahrer 86
5.4.2 Verwahrung imAusland 86
6 Sicherheit 87
6.1 Zugangsregelungen, Schlüssel/Kombinationen 87
6.2 Wertvordrucke 88
6.3 Datenzugriff/Datenträger 88
6.3.1 Datenzugriff 88
6.3.2 Datenträger 89
7 Depotverwaltung 89
7.1 Zins- und Dividendendienst 90
7.1.1 Trennung und Gutschrift von Kupons, Dividenden und Ertrags¬
scheinen einschließlich der Schalterfälle (Tafelgeschäft) 90
7.1.2 Zinsabschlagsteuergesetz 91
7.1.3 Zins-, Dividenden- und Ertragsscheine 92
7.1.3.1 Zinsscheine 92
7.1.3.2 Dividendenscheine 93
7.1.3.3 Ertragsscheine 93
7.1.3.4 Thesaurierende Fonds 94
7.1.4 Steuerbescheinigungen 94
7.1.4.1 Gesetzliche Vorgaben/Duplikate 94
7.1.4.2 Ersatzbescheinigungen/Berichtigungen 94
7.1.4.3 Jahressteuerbescheinigungen 95
7.1.4.4 Steuerbescheinigungen bei Sonderformen von Ausschüttungen .. 96
7.1.5 Dividendenzahlungen für ausländische Aktien inländischer An¬
teilseigner bei Verwahrung durch ausländische Kreditinstitute ... 96
7.1.6 Gutschrift bei NV-Bescheinigung 96
7.1.6.1 Vorlage im Original/Persönliche Daten 96
7.1.6.2 Abrechnungsmerkmale 97
7.1.6.3 Wegfall der Basis für NV-Bescheinigungen 97
7.1.6.4 Nachträgliche Vorlage einer NV-Bescheinigung 97
7.1.6.5 Sonderfälle 98
13
Inhaltsverzeichnis
7.1.7 Freistellungsauftrag 98
7.1.7.1 Annahme von Freistellungsaufträgen 98
7.1.7.2 Prüfung der Angaben im Freistellungsauftrag 99
7.1.7.3 Zeitfolge der Zuflüsse 99
7.1.7.4 Änderungen von Freistellungsaufträgen/Bearbeitungsfehler .... 99
7.1.8 Tafelgeschäfte 100
7.1.8.1 Zahlungen aus Zins-, Dividenden- und Ertragsscheinen 100
7.1.8.2 Steuerbescheinigungen bei Schaltereinlösungen 100
7.1.8.3 Beachtung der Vorschriften des Geldwäschegesetzes (GwG) .... 100
7.1.9 Sammelantragsverfahren SADV und Freistellungsauftrags-Daten-
träger-Verordnung (FSADV) 101
7.1.9.1 Voraussetzungen zur Durchführung des Sammelantragsverfah-
rens 101
7.1.9.2 Sammelanträge in Listenform 101
7.1.9.3 Sammelanträge auf Datenträger 101
7.1.9.4 Antragstellung 102
7.1.9.5 Voraussetzungen FSADV 102
7.1.9.6 Überwachung der Erstattungen 102
7.1.9.7 Reklamationen 103
7.2 Depotstimmrecht 103
7.2.1 Eingang der Mitteilungen gem. § 128 AktG 103
7.2.2 Eigene Vorschläge bei der Ausübung des Stimmrechtes 104
7.2.3 Weiterleitung der Mitteilungen an die Depotkunden/Aktionäre . . 105
7.2.4 Eingang von Vollmachten und Weisungen 105
7.2.5 Ausübung des Stimmrechtes durch das eigene Kreditinstitut .... 106
7.2.6 Ausübung des Stimmrechtes bei Namensaktien 107
7.2.7 Vertretung durch Unterbevollmächtigte 107
7.2.8 KostenaufgabeAerstattung 107
7.2.9 Aufbewahrung der HV-Unterlagen 108
7.3 Kapitalveränderungen/Umtausch 108
7.3.1 Kundenbenachrichtigungen 108
7.3.2 Barkapitalerhöhungen 108
7.3.3 Kapitalerhöhungen aus Gesellschaftsmitteln 109
7.3.4 Kapitalherabsetzungen 109
7.3.5 Umtausch 109
7.4 Verlosungen, Kündigungen, Endfälligkeiten 110
7.4.1 Terminüberwachung 110
7.4.2 Feststellen der Bestände 110
7.4.3 Buchmäßige Trennung 110
7.4.4 Unterrichtung der Hinterleger 111
14
Inhaltsverzeichnis
7.4.5 Umlegung der Stücke im Tressor 111
7.4.6 Einzug der Stücke und Gegenwertgutschrift 111
8 Kundenberatung/Kundenbetreuung 112
8.1 Beratungsgrundsätze/-richtlinien 112
8.2 Betreuungsunterlagen 114
8.3 Kundendepots 115
8.4 Organisation, Steuerung und Überwachung der Kundenbetreu¬
ung 116
8.5 Ausschöpfung des Kundenpotentials 116
8.6 Beratereinsatz 117
8.7 Neuemissionen 117
8.8 Mitarbeiter im Wertpapiergeschäft 118
Literaturverzeichnis 119
15
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