Promoting proactive auditing behaviors

In this paper, we introduce the construct of proactive auditing behaviors to the accounting literature and report the first experimental investigation of their antecedents. Regulators and practitioners agree that proactive behaviors are needed to consistently achieve high‐quality audit outcomes, but...

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Veröffentlicht in:Contemporary accounting research 2024-03, Vol.41 (1), p.620-644
Hauptverfasser: Peecher, Mark E., Ricci, Michael A., Zhou, Yuepin (Daniel)
Format: Artikel
Sprache:eng
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creator Peecher, Mark E.
Ricci, Michael A.
Zhou, Yuepin (Daniel)
description In this paper, we introduce the construct of proactive auditing behaviors to the accounting literature and report the first experimental investigation of their antecedents. Regulators and practitioners agree that proactive behaviors are needed to consistently achieve high‐quality audit outcomes, but also that these behaviors are scarce. Drawing on theory from management, accounting, and psychology, we predict that an environmental factor (autonomy) and a dispositional factor (tacit knowledge) interact to increase a range of distinct proactive auditing behaviors. These behaviors involve responding to evidence that has out‐of‐task implications, coordinating with clients to acquire task‐related evidence, and two forms of coaching junior auditors. As predicted, we find that auditors are more proactive when they have both higher autonomy and higher tacit knowledge than when they lack either or both factors. Our theory and findings inform academics, regulators, and practitioners about the types of work environments and policies that can promote auditor proactivity successfully. Résumé Promouvoir des comportements d’audit proactifs Dans le présent article, nous introduisons la notion de comportements d’audit proactifs dans la littérature comptable et présentons la première étude expérimentale de ses antécédents. Les organismes de réglementation et les praticiens conviennent qu’il est nécessaire d’adopter des comportements proactifs pour obtenir des résultats d’audit de grande qualité de façon constante, mais également que ces comportements sont peu fréquents. En nous appuyant sur des éléments théoriques des domaines de la gestion, de la comptabilité et de la psychologie, nous prédisons qu’un facteur environnemental (autonomie) et un facteur dispositionnel (connaissance tacite) interagissent pour accroître l’éventail des comportements d’audit proactifs distincts. Ces comportements incluent la réponse aux données probantes qui ont des conséquences non liées à la tâche d’audit, la coordination avec les clients aux fins de l’obtention de données probantes liées à la tâche d’audit, et deux formes d’encadrement des auditeurs débutants. Comme nous l’avions prédit, nous établissons que les auditeurs sont plus proactifs lorsqu’ils possèdent une plus grande autonomie et une meilleure connaissance tacite que lorsqu’ils sont dépourvus de l’un ou l’autre de ces facteurs, ou des deux. Nos concepts théoriques et nos résultats mettent à la disposition des universitaires, des org
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Regulators and practitioners agree that proactive behaviors are needed to consistently achieve high‐quality audit outcomes, but also that these behaviors are scarce. Drawing on theory from management, accounting, and psychology, we predict that an environmental factor (autonomy) and a dispositional factor (tacit knowledge) interact to increase a range of distinct proactive auditing behaviors. These behaviors involve responding to evidence that has out‐of‐task implications, coordinating with clients to acquire task‐related evidence, and two forms of coaching junior auditors. As predicted, we find that auditors are more proactive when they have both higher autonomy and higher tacit knowledge than when they lack either or both factors. Our theory and findings inform academics, regulators, and practitioners about the types of work environments and policies that can promote auditor proactivity successfully. Résumé Promouvoir des comportements d’audit proactifs Dans le présent article, nous introduisons la notion de comportements d’audit proactifs dans la littérature comptable et présentons la première étude expérimentale de ses antécédents. Les organismes de réglementation et les praticiens conviennent qu’il est nécessaire d’adopter des comportements proactifs pour obtenir des résultats d’audit de grande qualité de façon constante, mais également que ces comportements sont peu fréquents. En nous appuyant sur des éléments théoriques des domaines de la gestion, de la comptabilité et de la psychologie, nous prédisons qu’un facteur environnemental (autonomie) et un facteur dispositionnel (connaissance tacite) interagissent pour accroître l’éventail des comportements d’audit proactifs distincts. Ces comportements incluent la réponse aux données probantes qui ont des conséquences non liées à la tâche d’audit, la coordination avec les clients aux fins de l’obtention de données probantes liées à la tâche d’audit, et deux formes d’encadrement des auditeurs débutants. Comme nous l’avions prédit, nous établissons que les auditeurs sont plus proactifs lorsqu’ils possèdent une plus grande autonomie et une meilleure connaissance tacite que lorsqu’ils sont dépourvus de l’un ou l’autre de ces facteurs, ou des deux. Nos concepts théoriques et nos résultats mettent à la disposition des universitaires, des organismes de réglementation et des praticiens de l’information sur les types de milieux de travail et de politiques qui peuvent promouvoir efficacement la proactivité des auditeurs.</description><identifier>ISSN: 0823-9150</identifier><identifier>EISSN: 1911-3846</identifier><identifier>DOI: 10.1111/1911-3846.12914</identifier><language>eng</language><publisher>Hoboken, USA: John Wiley &amp; Sons, Inc</publisher><subject>Academic staff ; audit quality ; Auditing ; Audits ; autonomie ; Autonomy ; Behavior ; client coordination ; Coaching ; comportements proactifs ; connaissance tacite ; Coordination ; coordination avec les clients ; encadrement ; proactive behaviors ; Proactivity ; Psychology ; qualité des audits ; Tacit knowledge</subject><ispartof>Contemporary accounting research, 2024-03, Vol.41 (1), p.620-644</ispartof><rights>2023 The Authors. published by Wiley Periodicals LLC on behalf of Canadian Academic Accounting Association.</rights><rights>2023. This article is published under http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/ (the “License”). 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Résumé Promouvoir des comportements d’audit proactifs Dans le présent article, nous introduisons la notion de comportements d’audit proactifs dans la littérature comptable et présentons la première étude expérimentale de ses antécédents. Les organismes de réglementation et les praticiens conviennent qu’il est nécessaire d’adopter des comportements proactifs pour obtenir des résultats d’audit de grande qualité de façon constante, mais également que ces comportements sont peu fréquents. En nous appuyant sur des éléments théoriques des domaines de la gestion, de la comptabilité et de la psychologie, nous prédisons qu’un facteur environnemental (autonomie) et un facteur dispositionnel (connaissance tacite) interagissent pour accroître l’éventail des comportements d’audit proactifs distincts. Ces comportements incluent la réponse aux données probantes qui ont des conséquences non liées à la tâche d’audit, la coordination avec les clients aux fins de l’obtention de données probantes liées à la tâche d’audit, et deux formes d’encadrement des auditeurs débutants. Comme nous l’avions prédit, nous établissons que les auditeurs sont plus proactifs lorsqu’ils possèdent une plus grande autonomie et une meilleure connaissance tacite que lorsqu’ils sont dépourvus de l’un ou l’autre de ces facteurs, ou des deux. Nos concepts théoriques et nos résultats mettent à la disposition des universitaires, des organismes de réglementation et des praticiens de l’information sur les types de milieux de travail et de politiques qui peuvent promouvoir efficacement la proactivité des auditeurs.</description><subject>Academic staff</subject><subject>audit quality</subject><subject>Auditing</subject><subject>Audits</subject><subject>autonomie</subject><subject>Autonomy</subject><subject>Behavior</subject><subject>client coordination</subject><subject>Coaching</subject><subject>comportements proactifs</subject><subject>connaissance tacite</subject><subject>Coordination</subject><subject>coordination avec les clients</subject><subject>encadrement</subject><subject>proactive behaviors</subject><subject>Proactivity</subject><subject>Psychology</subject><subject>qualité des audits</subject><subject>Tacit knowledge</subject><issn>0823-9150</issn><issn>1911-3846</issn><fulltext>true</fulltext><rsrctype>article</rsrctype><creationdate>2024</creationdate><recordtype>article</recordtype><sourceid>24P</sourceid><sourceid>WIN</sourceid><recordid>eNqFkElLAzEUx4MoWKtnrwXB27R5k2WSYyl1gYIieg4zWTSlbWrSqfTbm-mIHn2Xt_B7_7cgdA14DNkmIAEKIigfQymBnqDBb-UUDbAoSSGB4XN0kdISY8xpJQbo9jmGddj5zftoG0Otd35vR3Vr_LHU2I9670NMl-jM1atkr378EL3dzV9nD8Xi6f5xNl0UmmKgRWOYxRobXFGjDRjiHO-yxpZMOqor4SSHikvGcqBZRQU3lhDXyFpikGSIbnrdvMxna9NOLUMbN3mkKiWpKgAGJFOTntIxpBStU9vo13U8KMCqe4bqTlfd6er4jNwx6jusDhuf_nghuMBUSpwR3iNffmUP_ymq2fRl3mt_A1UCae0</recordid><startdate>20240301</startdate><enddate>20240301</enddate><creator>Peecher, Mark E.</creator><creator>Ricci, Michael A.</creator><creator>Zhou, Yuepin (Daniel)</creator><general>John Wiley &amp; Sons, Inc</general><general>Canadian Academic Accounting Association</general><scope>24P</scope><scope>WIN</scope><scope>OQ6</scope><scope>AAYXX</scope><scope>CITATION</scope><scope>8BJ</scope><scope>FQK</scope><scope>JBE</scope></search><sort><creationdate>20240301</creationdate><title>Promoting proactive auditing behaviors</title><author>Peecher, Mark E. ; Ricci, Michael A. ; Zhou, Yuepin (Daniel)</author></sort><facets><frbrtype>5</frbrtype><frbrgroupid>cdi_FETCH-LOGICAL-c4014-bd5e0c0d074dcd1d3ff60d07be259f4c78f96176955f96c57486de33fb9a90193</frbrgroupid><rsrctype>articles</rsrctype><prefilter>articles</prefilter><language>eng</language><creationdate>2024</creationdate><topic>Academic staff</topic><topic>audit quality</topic><topic>Auditing</topic><topic>Audits</topic><topic>autonomie</topic><topic>Autonomy</topic><topic>Behavior</topic><topic>client coordination</topic><topic>Coaching</topic><topic>comportements proactifs</topic><topic>connaissance tacite</topic><topic>Coordination</topic><topic>coordination avec les clients</topic><topic>encadrement</topic><topic>proactive behaviors</topic><topic>Proactivity</topic><topic>Psychology</topic><topic>qualité des audits</topic><topic>Tacit knowledge</topic><toplevel>peer_reviewed</toplevel><toplevel>online_resources</toplevel><creatorcontrib>Peecher, Mark E.</creatorcontrib><creatorcontrib>Ricci, Michael A.</creatorcontrib><creatorcontrib>Zhou, Yuepin (Daniel)</creatorcontrib><collection>Wiley Online Library</collection><collection>Wiley Online Library</collection><collection>ECONIS</collection><collection>CrossRef</collection><collection>International Bibliography of the Social Sciences (IBSS)</collection><collection>International Bibliography of the Social Sciences</collection><collection>International Bibliography of the Social Sciences</collection><jtitle>Contemporary accounting research</jtitle></facets><delivery><delcategory>Remote Search Resource</delcategory><fulltext>fulltext</fulltext></delivery><addata><au>Peecher, Mark E.</au><au>Ricci, Michael A.</au><au>Zhou, Yuepin (Daniel)</au><format>journal</format><genre>article</genre><ristype>JOUR</ristype><atitle>Promoting proactive auditing behaviors</atitle><jtitle>Contemporary accounting research</jtitle><date>2024-03-01</date><risdate>2024</risdate><volume>41</volume><issue>1</issue><spage>620</spage><epage>644</epage><pages>620-644</pages><issn>0823-9150</issn><eissn>1911-3846</eissn><abstract>In this paper, we introduce the construct of proactive auditing behaviors to the accounting literature and report the first experimental investigation of their antecedents. Regulators and practitioners agree that proactive behaviors are needed to consistently achieve high‐quality audit outcomes, but also that these behaviors are scarce. Drawing on theory from management, accounting, and psychology, we predict that an environmental factor (autonomy) and a dispositional factor (tacit knowledge) interact to increase a range of distinct proactive auditing behaviors. These behaviors involve responding to evidence that has out‐of‐task implications, coordinating with clients to acquire task‐related evidence, and two forms of coaching junior auditors. As predicted, we find that auditors are more proactive when they have both higher autonomy and higher tacit knowledge than when they lack either or both factors. Our theory and findings inform academics, regulators, and practitioners about the types of work environments and policies that can promote auditor proactivity successfully. Résumé Promouvoir des comportements d’audit proactifs Dans le présent article, nous introduisons la notion de comportements d’audit proactifs dans la littérature comptable et présentons la première étude expérimentale de ses antécédents. Les organismes de réglementation et les praticiens conviennent qu’il est nécessaire d’adopter des comportements proactifs pour obtenir des résultats d’audit de grande qualité de façon constante, mais également que ces comportements sont peu fréquents. En nous appuyant sur des éléments théoriques des domaines de la gestion, de la comptabilité et de la psychologie, nous prédisons qu’un facteur environnemental (autonomie) et un facteur dispositionnel (connaissance tacite) interagissent pour accroître l’éventail des comportements d’audit proactifs distincts. 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