税率对外资企业逃避税行为影响的研究

税率对外资企业逃避税行为影响的研究

内容提要本文使用2005～2009年中国工业企业的微观数据，利用双重差分法研究了2008年两税合并政策对在中国的外资企业逃避税的影响。我们发现，两税合并使外资企业面临的实际税率提高，外资企业与内资企业相比，资产报酬率显著降低，出现了更多的企业逃避税现象。研究还发现，盈利越多的外资企业逃避税越多，规模越大的外资企业，逃避税越少。外商独资企业比其他形式的外资企业逃避税现象更严重，西部地区的外资企业逃避税更多。这说明实际税率提高刺激了外资企业的逃避税行为。...

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Veröffentlicht in:世界经济 2014-06 (6), p.73-89
1. Verfasser: 毛程连 吉黎
Format: Artikel
Sprache:chi
Schlagworte:
两税合并
企业所得税
外资企业
逃避税
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description 内容提要本文使用2005～2009年中国工业企业的微观数据，利用双重差分法研究了2008年两税合并政策对在中国的外资企业逃避税的影响。我们发现，两税合并使外资企业面临的实际税率提高，外资企业与内资企业相比，资产报酬率显著降低，出现了更多的企业逃避税现象。研究还发现，盈利越多的外资企业逃避税越多，规模越大的外资企业，逃避税越少。外商独资企业比其他形式的外资企业逃避税现象更严重，西部地区的外资企业逃避税更多。这说明实际税率提高刺激了外资企业的逃避税行为。
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